Operazioni di cambio consentite tra residenti. Caratteristiche delle transazioni valutarie tra residenti e non residenti nella Federazione Russa Transazioni valutarie tra residenti e non residenti

Banca Centrale della Federazione Russa dal 1 gennaio 2018 stabilito nuove regole di controllo dei cambi. Il primo e principale cambiamento è che i passaporti di transazione noti ai partecipanti alle transazioni economiche estere non saranno più utilizzati dal 1° gennaio 2018.

I passaporti delle transazioni previste da contratti (contratti di prestito), che alla data di entrata in vigore delle nuove istruzioni della Banca Centrale non sono chiusi e si trovano nel file di controllo valutario, vengono riconosciuti come chiusi senza che la banca autorizzata apprima segni sulla loro chiusura e sono memorizzati nel file di controllo valutario.

Sono questi i requisiti della nuova Istruzione della Banca Centrale del 16 agosto 2017. N. 181-I "Sulla presentazione da parte di residenti e non residenti di documenti giustificativi e informazioni alle banche autorizzate durante l'esecuzione di operazioni valutarie...".

Quali contratti sono soggetti al controllo dei cambi nel 2018

Secondo le nuove istruzioni della Banca Centrale, le sue regole si applicano agli accordi conclusi tra residenti e non residenti:

1. Bozze di accordi, inviate da residenti a non residenti o da non residenti a residenti per conclusione), che prevedono il regolamento tramite conti di residenti aperti presso banche autorizzate e (o) tramite conti di residenti aperti presso banche fuori territorio Federazione Russa(di seguito denominata banca non residente).

2. Trattati, Compreso contratti di agenzia, accordi di commissione, contratti di agenzia, prevedendo, nello svolgimento di attività di commercio estero, l'esportazione dal territorio della Federazione Russa o l'importazione nel territorio della Federazione Russa di merci, ad eccezione dell'esportazione (importazione) di titoli in forma documentale.

3. Trattati, che prevede la vendita (acquisto) e (o) la fornitura di servizi relativi alla vendita (acquisto) sul territorio della Federazione Russa (al di fuori del territorio della Federazione Russa) di carburanti e lubrificanti (carburante bunker), prodotti alimentari, scorte e altri beni (esclusi pezzi di ricambio e attrezzature) necessari per garantire il funzionamento e Manutenzione Veicolo indipendentemente dalla loro tipologia e destinazione lungo il percorso o nelle fermate intermedie o nei parcheggi.

4. Trattati, compresi contratti di agenzia, accordi di commissione, accordi di commissione, ad eccezione degli accordi specificati ai punti 4.1.1, 4.1.2 e 4.1.4 del presente paragrafo, che prevedono l'esecuzione di lavori, la fornitura di servizi, il trasferimento di informazioni e risultati di attività intellettuale, compreso il numero di diritti esclusivi su di essi.

5. Contratti che prevedono la cessione di beni mobili e (o) immobili nell'ambito di un contratto di locazione, contratti di locazione finanziaria (leasing) (ulteriormente specificati nel presente comma, nonché nei commi 4.1.1 - 4.1.3 del presente paragrafo contratti - contratti di esportazione, contratti di importazione, quando menzionati insieme - contratti).

6. Contratti il cui oggetto è la ricezione o la fornitura Soldi sotto forma di credito (prestito), restituzione di fondi nell'ambito di un contratto di credito (contratto di prestito), nonché esecuzione di altre transazioni valutarie relative alla ricezione, fornitura, restituzione di fondi sotto forma di credito (prestito) ( ad eccezione degli accordi (contratti (accordi), riconosciuti dalla legislazione della Federazione Russa come prestito o equivalente a un prestito) (di seguito denominato contratto di prestito).

A partire da quale importo della transazione inizia il controllo valutario?

Ora la soglia di controllo valutario dipende dal tipo di transazione

Gli accordi sono soggetti al controllo dei cambi se l'importo degli obblighi ai sensi dei quali è pari o superiore all'equivalente di:

— per i contratti di importazione O contratti di prestito — 3.000.000 di rubli;

— per i contratti di esportazione — 6.000.000 di rubli.

L'importo degli obblighi derivanti dai contratti (contratti di prestito) sopra indicati è determinato alla data di conclusione del contratto (contratto di prestito) o in caso di modifica dell'importo degli obblighi previsti dal contratto (contratto di prestito) alla data di conclusione ultime modifiche(aggiunte) al contratto (contratto di prestito), prevedendo tale variazione dell'importo al tasso di cambio ufficiale delle valute estere rispetto al rublo.

Come avviene il controllo valutario sulle transazioni economiche estere nel 2018

Invece del rilascio del Passaporto di Transazione, il residente della Federazione Russa che è parte di un contratto di esportazione (di seguito denominato esportatore residente), di un contratto di importazione (di seguito denominato importatore residente) o di un contratto di prestito, registra tali accordi presso una banca autorizzata secondo le modalità prescritte nuove istruzioni Banca centrale.

Il Residente effettua i pagamenti previsti da tali convenzioni solo tramite i suoi conti aperti presso una banca autorizzata (sede di una banca autorizzata o filiale di una banca autorizzata) che ha accettato il contratto (contratto di prestito) per la registrazione.

Oppure, se il Residente effettua pagamenti tramite i suoi conti esteri, i contratti vengono accettati per il servizio da una banca autorizzata.

Se la banca di gestione è una succursale di una banca autorizzata o la banca di gestione è la sede centrale di una banca autorizzata, i pagamenti previsti dal contratto (contratto di prestito) possono essere effettuati tramite conti residenti aperti sia presso la filiale della banca autorizzata che presso la sede della banca autorizzata, previa vigilanza da parte della banca autorizzata del rispetto, da parte della banca autorizzata, delle procedure contabili e rendicontative delle operazioni previste dalle nuove istruzioni.

Quali documenti presenta un residente alla banca autorizzata per il controllo valutario nel 2018?

Controllo valutario durante l'esportazione

Un esportatore residente che è parte di un contratto di esportazione e intende adempiere ai propri obblighi ai sensi di tale contratto di esportazione deve presentare alla banca il codice penale, tenendo conto dei termini per la registrazione del contratto di esportazione stabiliti dalle nuove istruzioni della Banca Centrale:

— informazioni relative al contratto di esportazione necessarie per la sua registrazione (di seguito informazioni), secondo la procedura e la forma stabilita dalla banca di gestione;

— o un contratto di esportazione (un estratto del contratto di esportazione contenente le informazioni necessarie affinché la banca di gestione possa registrare il contratto di esportazione ed effettuare il controllo valutario, compreso l'adempimento da parte dell'esportatore residente dei requisiti di cui all'articolo 19 della legge federale "Sulla Regolamento valutario e controllo valutario") e altre informazioni necessarie alla banca di gestione per formare la sezione I dell'estratto conto del controllo bancario.

Il contratto di esportazione deve essere presentato dall'esportatore residente alla banca di gestione entro quindici giorni lavorativi dalla data di registrazione del contratto di esportazione da parte della banca di gestione se, per registrare il contratto di esportazione, l'esportatore residente ha fornito solo le informazioni specificato al paragrafo due del presente paragrafo.

Per registrare un contratto di esportazione, nel caso di cui sopra, l’esportatore residente deve fornire le seguenti informazioni:

— informazioni generali sul contratto di esportazione:

tipo di contratto di esportazione determinato in conformità con l'Appendice n. 4 delle Istruzioni,

data di,

numero (se disponibile),

valuta del contratto di esportazione (nome),

l’importo degli obblighi previsti dal contratto di esportazione,

data di completamento dell'adempimento degli obblighi previsti dal contratto di esportazione;

— dettagli del non residente (non residenti) che è/sono parte/i del contratto di esportazione:

nome, paese.

Se le informazioni fornite dall'esportatore residente alla banca non corrispondono alle informazioni contenute nel contratto di esportazione presentato dall'esportatore residente, la banca di gestione è tenuta ad apportare le opportune modifiche alla sezione I dell'estratto conto della banca.

La banca, tenendo conto del contratto, è obbligata ad accettare registrare il contratto di esportazione e assegnare un numero univoco al contratto di esportazione.

Contestualmente all'assegnazione di un numero univoco al contratto di esportazione, la banca di gestione deve costituire a in formato elettronico dichiarazione di controllo bancario e compilare la sezione I della dichiarazione di controllo bancario nell'ordine di formazione e mantenimento della dichiarazione di controllo valutario.

La Banca di Gestione invia all'esportatore residente le informazioni relative al numero univoco del contratto di esportazione accettato per la registrazione entro e non oltre un giorno lavorativo dalla data di registrazione del contratto di esportazione.

Controlli valutari all'importazione

Un importatore residente o un residente che è parte di un contratto di prestito, al fine di registrare tale contratto, contratto di prestito, presenta alla banca di contabilità dei contratti (banca MC) un contratto di importazione, contratto di prestito (estratto del contratto (contratto di prestito ), contenente le informazioni necessarie alla banca La società di gestione per la registrazione di tale contratto (contratto di prestito) e l'esercizio del controllo valutario, compreso il rispetto da parte dei residenti dei requisiti di cui all'articolo 19 della legge federale "Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario"), e altre informazioni necessarie alla banca della società di gestione per formare la sezione I del controllo dell'estratto conto, tenendo conto dei tempi di registrazione del contratto di importazione (contratto di prestito).

Termini per la registrazione del contratto presso la banca di gestione da parte dell'importatore

Un esportatore residente, un importatore residente, un residente parte di un contratto di prestito devono registrare il contratto (contratto di prestito) entro i termini seguenti.

Per le operazioni sui conti di residenti presso le banche autorizzate:

— In caso di pagamento da parte di residente(cancellazione) aperto presso la banca della società di gestione - entro e non oltre la data di presentazione dell'ordine di cancellazione dei fondi.

— Al momento dell'iscrizione valuta estera o valuta della Federazione Russa, aperta in una banca di gestione - entro e non oltre quindici giorni lavorativi dalla data di iscrizione valuta estera o la valuta della Federazione Russa sul conto di un residente aperto presso una banca di gestione.

Per le operazioni dei residenti nelle banche estere:

— Quando cancellato valuta estera o valuta della Federazione Russa a favore di un non residente dal conto di un residente, aperto in una banca non residente, o al momento dell'iscrizione valuta estera o valuta della Federazione Russa dal conto di un non residente al conto di un residente, aperto in una banca non residente - entro e non oltre trenta giorni lavorativi successivi al mese in cui è stata effettuata l'operazione specificata.

Se il contratto (contratto di prestito) l'importo delle passività non è stato determinato:

quando si cancella la valuta estera o la valuta della Federazione Russa ai sensi di un contratto (contratto di prestito) a favore di un non residente dal conto di un residente aperto presso una banca di gestione o in una banca non residente, nonché quando si accredita valuta estera o la valuta della Federazione Russa da un conto non residente a un residente aperto presso una società di gestione bancaria o presso una banca non residente - entro e non oltre il termine stabilito dalle presenti Istruzioni per la presentazione da parte del residente dei documenti relativi alla svolgimento delle operazioni durante l'esecuzione dell'operazione a seguito della quale l'importo degli insediamenti ai sensi del contratto di importazione (contratto di prestito) sarà pari o superiore all'equivalente di 3 milioni di rubli, e nell'ambito del contratto di esportazione sarà pari o superiore all'importo equivalente a 6 milioni di rubli. L'importo specificato nel presente paragrafo è calcolato al tasso di cambio delle valute estere rispetto al rublo alla data di conclusione del contratto (contratto di prestito) o in caso di modifica dell'importo degli obblighi previsti dal contratto (contratto di prestito) al data di conclusione delle ultime modifiche (integrazioni) al contratto (contratto di prestito), prevedendo tale variazione di importo;

nell'adempimento degli obblighi derivanti da un contratto attraverso l'importazione nel territorio della Federazione Russa (esportazione dal territorio della Federazione Russa) di merci e se esiste l'obbligo di dichiarazione doganale delle merci in conformità con la legislazione doganale dell'unione doganale all'interno nel quadro della Comunità economica eurasiatica (di seguito denominata legislazione doganale dell'unione doganale) - entro la data di presentazione della dichiarazione per le merci, un documento utilizzato come dichiarazione per le merci in conformità con la legislazione doganale della dogana Unione, una domanda di rilascio condizionale (domanda di rilascio di un componente di un prodotto esportato), a seguito della quale il valore delle merci ai sensi del contratto di importazione sarà pari o superiore all'equivalente di 3 milioni di rubli (ai sensi del contratto di esportazione sarà pari o superiore all'equivalente di 6 milioni di rubli). L'importo specificato in questo paragrafo è calcolato al tasso di cambio delle valute estere rispetto al rublo alla data di conclusione del contratto o in caso di modifica dell'importo degli obblighi previsti dal contratto (contratto di prestito) alla data di conclusione delle ultime modifiche (integrazioni) del contratto (contratto di prestito) che prevedono tale variazione dell'importo;

quando adempie agli obblighi derivanti da un contratto (contratto di prestito) in modi diversi da quelli specificati nei paragrafi due - tre di questa sottoclausola - entro e non oltre il termine stabilito dalla sottoclausola 8.2.2 della clausola 8.2 delle presenti Istruzioni affinché il residente presenti un certificato di documenti giustificativi in relazione all'adempimento degli obblighi previsti dal contratto (contratto di prestito) per un importo pari o superiore all'equivalente di 3 milioni di rubli in un contratto di importazione (contratto di prestito) o pari o superiore all'equivalente di 6 milioni di rubli in un contratto di importazione (contratto di prestito) contratto di esportazione. L'importo specificato nel presente paragrafo è calcolato al tasso di cambio delle valute estere rispetto al rublo alla data di conclusione del contratto (contratto di prestito) o in caso di modifica dell'importo degli obblighi previsti dal contratto (contratto di prestito) al data di conclusione delle ultime modifiche (integrazioni) al contratto (contratto di prestito), prevedendo tale variazione di importo.

5.7.5. Nell'adempimento degli obblighi derivanti da un contratto attraverso l'importazione nel territorio della Federazione Russa (esportazione dal territorio della Federazione Russa) di merci e se esiste l'obbligo di dichiarazione doganale delle merci in conformità con la legislazione doganale dell'Unione doganale - entro e non oltre la data di presentazione della dichiarazione per merci, un documento utilizzato come dichiarazione per merci in conformità con la legislazione doganale dell'Unione doganale, domande di rilascio condizionato (domande per il rilascio di una componente delle merci esportate).

5.7.6. Nell'adempimento degli obblighi derivanti da un contratto attraverso l'importazione nel territorio della Federazione Russa (esportazione dal territorio della Federazione Russa) di merci e in assenza dell'obbligo di dichiarazione doganale delle merci in conformità con la legislazione doganale dell'Unione doganale - entro e non oltre il termine stabilito dal punto 8.2.2 della clausola 8.2 delle presenti Istruzioni per la presentazione del certificato di residenza dei documenti giustificativi.

5.7.7. Nell'adempimento degli obblighi derivanti da un contratto mediante l'esecuzione di lavori, la fornitura di servizi, il trasferimento di informazioni e risultati dell'attività intellettuale, compresi i diritti esclusivi su di essi, entro e non oltre il termine stabilito dalla sottoclausola 8.2.2 della clausola 8.2 delle presenti Istruzioni affinché il residente possa presentare una certificato dei documenti giustificativi.

5.7.8. Quando si adempiono agli obblighi previsti da un contratto (contratto di prestito) in modo diverso da quelli specificati nelle sottoclausole 5.7.1 - 5.7.7 di questa clausola - entro e non oltre il termine stabilito dalla sottoclausola 8.2.2 della clausola 8.2 di queste Istruzioni per il residente presentare la certificazione dei documenti giustificativi, o altre scadenze stabilite dalle presenti Istruzioni in merito all'informativa sull'adempimento degli obblighi derivanti dal contratto (contratto di finanziamento) con modalità diverse da quelle indicate ai punti 5.7.1 - 5.7.7 del presente clausola.

5.8. La banca di gestione deve registrare il contratto di importazione (contratto di mutuo) entro il giorno lavorativo successivo alla data di presentazione da parte del residente della documentazione indicata al paragrafo 5.6 delle presenti Istruzioni e attribuire al contratto di importazione (contratto di mutuo) un numero univoco in secondo le modalità stabilite negli allegati 4 e 5 della presente istruzione (di seguito denominata registrazione di un contratto di importazione (contratto di prestito).

Contemporaneamente all'assegnazione di un numero univoco al contratto di importazione (contratto di finanziamento), la banca gestore deve generare elettronicamente un foglio di controllo bancario e compilare la sezione I del foglio di controllo bancario, nell'ordine di generazione e mantenimento del foglio di controllo bancario, che viene stabilito dal capitolo 9 della presente Istruzione.

La banca di gestione deve inviare all'importatore residente, residente che è parte del contratto di prestito, informazioni relative al numero univoco del contratto di importazione registrato (contratto di prestito) secondo le modalità stabilite dalla banca di gestione entro e non oltre un giorno lavorativo dal la data di registrazione del contratto di importazione (accordo di prestito).

5.9. A ciascun contratto di esportazione, contratto di importazione, contratto di prestito specificato nel capitolo 4 della presente Istruzione viene assegnato dalla banca di gestione un numero univoco, ad eccezione dei casi specificati nel paragrafo due della clausola 10.1 e nella clausola 10.2 della presente Istruzione.

5.10. Se, per registrare un contratto (contratto di mutuo), un residente ha presentato una bozza di contratto (contratto di mutuo) alla banca di gestione, il residente dovrà presentarla alla banca di gestione entro quindici giorni lavorativi dalla data di sottoscrizione del contratto. relativo contratto (contratto di prestito).

La data di firma del contratto (contratto di prestito) in questo caso è considerata l'ultima data della sua firma o la data della sua entrata in vigore o, in assenza di tali date, la data della sua preparazione.

Se, in relazione alla firma di un contratto (contratto di prestito), sorgono motivi per apportare modifiche alle informazioni sul contratto ( contratto di prestito), riflesso dalla banca gestore nella sezione I dell'estratto conto bancario, la banca gestore deve apportare modifiche all'estratto conto bancario secondo quanto previsto al capitolo 7 delle presenti Istruzioni.

5.11. Se i documenti e le informazioni presentati dal residente ai sensi del presente capitolo alla banca autorizzata non contengono informazioni sufficienti affinché la banca di gestione possa compilare la Sezione I dell'estratto conto di controllo bancario secondo le modalità stabilite dal capitolo 9 della presente Istruzione, la banca di gestione la banca deve richiedere al residente e il residente deve presentare ulteriori documenti e (o) informazioni che consentano alla banca di gestione di compilare la sezione I dell'estratto conto di controllo bancario su loro base, nei modi e nei tempi stabiliti dalla banca di gestione .

Il principale atto normativo che regola le transazioni in valuta estera tra residenti e non residenti è la legge N 173-FZ “Sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario”.

In particolare, risultano residenti i cittadini della Federazione Russa; cittadini stranieri residenti permanenti in Russia sulla base di un permesso di soggiorno; nonché le organizzazioni create in conformità con la legislazione della Federazione Russa, ad eccezione delle società straniere registrate in conformità con Legge federale“Sulle società internazionali” (comma 6, paragrafo 1, articolo 1 della legge del 10 dicembre 2003 N 173-FZ).

Non residenti sono i cittadini stranieri e le organizzazioni straniere permanentemente registrate e situate in un altro paese (comma 7, paragrafo 1, articolo 1 della legge del 10 dicembre 2003 N 173-FZ).

Maggiori informazioni sulle differenze tra residente e non residente in una sezione separata.

Operazioni in valuta estera tra residenti e non residenti

Le operazioni di cambio tra residenti e non residenti vengono effettuate senza restrizioni, ma soggette a determinati requisiti, vale a dire: valuta estera e assegni in valuta estera possono essere acquistati (venduti) solo nelle banche autorizzate e solo con documenti redatti secondo le istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa (articolo 6, articolo 11 della legge del 10 dicembre 2003 N 173-FZ).

La procedura per i residenti e i non residenti di presentare documenti giustificativi e informazioni alle banche autorizzate quando effettuano operazioni di cambio è definita nell'Istruzione della Banca Centrale n. 181-I del 16 agosto 2017.

Transazioni valutarie tra residenti

Sono vietate le operazioni valutarie tra residenti, salvo i casi previsti dall'art. 9 della legge del 10 dicembre 2003 N 173-FZ.

In particolare, le transazioni in valuta estera tra residenti sono consentite quando si effettuano pagamenti in dutyfree, quando si effettuano pagamenti a un dipendente in viaggio d'affari fuori dalla Russia, quando si acquista (vende) valuta estera da parte di privati presso banche autorizzate.

1. È possibile un'ampia varietà di opzioni classificazioni specie valuta estera op walkie-talkie. Per quanto riguarda la partecipazione degli enti creditizi alle relazioni valutarie, è importante distinguere due tipi di tali operazioni. Operazioniresidenti con valuta estera e titoli in valuta estera sono suddivisi sul:
attuale operazioni valutarie;
e operazioni di cambio, imparentato Con movimento capitale. Nozioni di base differenza di questi due tipi di operazioni è la seguente. Attuale vengono effettuate transazioni valutarie senza Che cosa O restrizioni. Nel suo turno, operazioni Di movimento capitale effettuato a OK, definito Governate qualità RF E Banca centrale RF. Non è consentito alle autorità di regolamentazione valutaria imporre ai residenti e ai non residenti l'obbligo di ottenere permessi individuali.

2. Vengono effettuate transazioni valutarie tra residenti e non residenti senzarestrizioni, ad eccezione di quelli per i quali la legge prevede alcune restrizioni V scopi.
impedire una riduzione delle riserve auree e valutarie;
forti fluttuazioni del tasso di cambio della valuta russa;
mantenere la stabilità della bilancia dei pagamenti della Federazione Russa. Le restrizioni sono di natura non discriminatoria e vengono cancellate dalle autorità di regolamentazione valutaria una volta eliminate le circostanze che hanno portato alla loro istituzione.

3. Nel regolare le operazioni di cambio, il movimento di capitali tra residenti e non residenti Banca centraleRFForseinstallato cosa solo l'obbligo di utilizzare un conto speciale e riservare. Requisito per utilizzo speciale contiresidente può essere istituito dalla Banca Centrale della Federazione Russa A regolamento il seguente va liuto operazioni
liquidazioni e trasferimenti in caso di concessione e ricezione di prestiti e prestiti in valuta estera da parte di residenti a non residenti (da non residenti);
transazioni con titoli esterni, compresi regolamenti e trasferimenti relativi al trasferimento di titoli esterni; ,

operazioni degli istituti di credito, ad eccezione delle operazioni bancarie. Requisito per utilizzo speciale continon residente istituito dalla Banca Centrale della Federazione Russa A regolamento il seguente valuta estera operazioni tra residenti e non residenti:
liquidazioni e trasferimenti in caso di concessione e ricezione di prestiti in valuta russa da parte di residenti a non residenti (da non residenti);
transazioni con titoli esterni, compresi regolamenti e trasferimenti relativi al trasferimento di titoli esterni;
adempimento da parte dei residenti di obblighi su titoli esteri;
operazioni relative all'acquisizione da parte di non residenti da residenti di diritti su titoli nazionali, compresi regolamenti e trasferimenti relativi al trasferimento di titoli nazionali;
operazioni relative all'acquisizione da parte di residenti di non residenti di diritti su titoli nazionali, compresi regolamenti e trasferimenti relativi al trasferimento di titoli nazionali, nonché l'adempimento da parte di residenti di obblighi su titoli nazionali. I calcoli e i trasferimenti in caso di concessione di crediti e prestiti nella valuta della Federazione Russa da parte di residenti a non residenti vengono effettuati accreditando l'importo del prestito o prestito sul conto bancario del non residente nella valuta della Federazione Russa aperto con un banca autorizzata. Il regolamento in contanti tra residenti e non residenti per le transazioni con titoli nazionali viene effettuato nella valuta della Federazione Russa, salvo diversamente stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa in generale o in relazione a determinati tipi di titoli nazionali. Per quanto riguarda i regolamenti in contanti tra residenti e non residenti per le transazioni con titoli esteri, questi possono essere effettuati nella valuta della Federazione Russa e in valuta estera, salvo diversa decisione della Banca Centrale della Federazione Russa. Senza restrizioni, le transazioni in valuta estera vengono effettuate tra soggetti residenti e non residenti con titoli esterni, compresi regolamenti e trasferimenti relativi all'acquisizione e all'alienazione di titoli esterni (diritti certificati da titoli esterni), per un importo fino a 150 mila US dollari durante l'anno solare.

4. Operazioni valutarie tra residenti proibito, dietro Escludo stima:
operazioni relative ai pagamenti nei negozi duty-free, alla vendita di merci e alla fornitura di servizi ai passeggeri in viaggio durante il trasporto internazionale;
operazioni tra commissionari (agenti, procuratori) e mandanti (mandanti, mandanti) nella prestazione) di servizi relativi alla conclusione ed esecuzione di contratti con non residenti sulla cessione di beni, sull'esecuzione di lavori, sulla prestazione di servizi, sulla trasferimento di informazioni e risultati dell'attività intellettuale, compresi i diritti esclusivi sugli stessi;
operazioni nell'ambito di contratti di spedizione, trasporto e noleggio (charter) quando lo spedizioniere, il vettore e il noleggiatore forniscono servizi relativi al trasporto di merci esportate

» merci dalla Russia o merci importate in Russia, trasporto in transito di merci attraverso il territorio della Federazione Russa, nonché contratti assicurativi per le merci specificate;
operazioni con titoli esteri emessi per conto della Federazione Russa, effettuate tramite organizzatori commerciali sul mercato mobiliare della Federazione Russa, previa registrazione dei diritti su tali titoli nei depositari;
transazioni di persone giuridiche con titoli esterni, soggette alla registrazione dei diritti su tali titoli presso depositari creati in conformità con la legislazione della Federazione Russa e regolamenti nella valuta della Federazione Russa;

Operazioni relative all'esecuzione dei pagamenti obbligatori (tasse, tasse e altri pagamenti) al bilancio federale, al bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa, al bilancio locale in valuta estera. Senzarestrizioni vengono implementati valuta estera operazioni fra residenti e banche autorizzate, imparentato:
con la ricezione e il rimborso di prestiti e prestiti, il pagamento di interessi e sanzioni ai sensi degli accordi pertinenti;
depositare i fondi dei residenti su conti bancari (depositi) e ricevere fondi dei residenti dai conti bancari (depositi);
garanzie bancarie, nonché adempimento da parte dei residenti degli obblighi derivanti da contratti di fideiussione e pegno;
l'acquisizione da parte di residenti di banche autorizzate di cambiali emesse da queste o altre banche autorizzate, presentandole per il pagamento, ricevendo pagamento su di esse, riscuotendo sanzioni su di esse, nonché l'alienazione da parte di residenti di tali cambiali a banche autorizzate;
con l'acquisto e la vendita da parte di privati di valuta estera in contanti e non contante e di assegni, il cui valore nominale è indicato in valuta estera, per la valuta della Federazione Russa e valuta estera, nonché con lo scambio, la sostituzione di banconote di paesi esteri, accettazione per l'invio per l'incasso a banche al di fuori del territorio della Federazione Russa contanti in valuta estera e assegni, il cui valore nominale è indicato in valuta estera, non ai fini dell'esercizio di attività commerciali da parte di privati;
con pagamento di commissioni alle banche autorizzate;
altre operazioni valutarie classificate come bancarie

operazioni. 5" Non residenti ha il diritto:
senzarestrizioni svolgere tra di loro traduzionistraniero Noèvalute dai conti (da depositi) in banche al di fuori del territorio della Federazione Russa a conti bancari (in depositi bancari) in banche autorizzate o conti bancari (depositi bancari) in banche autorizzate a conti (in depositi) in banche al di fuori del territorio della Federazione Russa Federazione o presso banche autorizzate;
svolgere tra di loro valuta esteraoperazioniConinternopreziosodocumenti sul territorio della Federazione Russa, tenendo conto dei requisiti della legislazione antimonopolio e della legislazione sul mercato dei valori mobiliari secondo le modalità stabilite dalla Banca Centrale della Federazione Russa, che può richiedere l'uso di un conto speciale quando si eseguono tali operazioni. Le transazioni di cambio tra non residenti nel territorio della Federazione Russa in valuta russa vengono effettuate tramite conti bancari in Russia.

I concetti più importanti del sistema di regolamentazione valutaria sono i concetti di “residente” e “non residente”, che rappresentano soggetti di diritto valutario che effettuano transazioni con valute estere e nazionali.

A residenti relazionare:

individui che sono cittadini della Federazione Russa, ad eccezione dei cittadini della Federazione Russa riconosciuti come residenti permanenti di uno Stato estero secondo la legislazione di quello Stato;
cittadini stranieri e apolidi che risiedono permanentemente nella Federazione Russa in base al permesso di soggiorno previsto dalla legislazione della Federazione Russa;
persone giuridiche create in conformità con la legislazione della Federazione Russa;
filiali, uffici di rappresentanza e altre divisioni dei residenti situati al di fuori del territorio della Federazione Russa, creati in conformità con la legislazione della Federazione Russa;
missioni diplomatiche, uffici consolari della Federazione Russa e altre missioni ufficiali della Federazione Russa situate al di fuori del territorio della Federazione Russa, nonché missioni permanenti della Federazione Russa presso organizzazioni interstatali o intergovernative;
La Federazione Russa, i suoi enti costitutivi, i comuni che agiscono nei rapporti regolati dalla legislazione valutaria e da altri atti normativi.

Non residenti- Questo:

le persone che non sono cittadini della Federazione Russa e hanno la residenza permanente fuori dal territorio della Federazione Russa;
persone giuridiche create in conformità con le leggi di stati stranieri e situate al di fuori del territorio della Federazione Russa;
organizzazioni che non sono persone giuridiche, create in conformità con le leggi di stati stranieri e situate al di fuori del territorio della Federazione Russa;
missioni diplomatiche, uffici consolari di Stati esteri accreditati nella Federazione Russa e missioni permanenti di questi Stati presso organizzazioni interstatali o intergovernative;
organizzazioni interstatali e intergovernative, loro filiali e missioni permanenti nella Federazione Russa;
filiali, rappresentanze permanenti e altre filiali separate o indipendenti situate nel territorio della Federazione Russa unità strutturali non residenti indicati alle lettere “b” e “c”.

I residenti hanno il diritto di avere conti in valuta estera sia nella Federazione Russa che all'estero. In conformità con la legge attuale “Sulle banche e sulle attività bancarie”, il numero di conti in valuta estera aperti dai residenti nelle banche autorizzate è illimitato.

Dal 1° luglio 2005 ai residenti è concesso il diritto di aprire, senza restrizioni, conti (depositi) in valuta estera e banche situate sul territorio di stati esteri membri dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). o la Task Force di Azione Finanziaria contro il Riciclaggio di Denaro (FATF). In questo caso i residenti sono tenuti a darne comunicazione le autorità fiscali nel luogo della sua registrazione all'apertura (chiusura) di tali conti (depositi) entro e non oltre un mese dalla data di conclusione (termine) dell'accordo sull'apertura di un conto (deposito) presso una banca situata al di fuori della Federazione Russa.

A loro volta, i non residenti hanno il diritto di aprire conti bancari (depositi) in valuta estera e in rubli russi presso le banche autorizzate sul territorio della Federazione Russa. La procedura per l'apertura e il mantenimento dei conti bancari (depositi) di non residenti aperti sul territorio della Federazione Russa è stabilita dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

La valuta estera ricevuta dalle persone giuridiche residenti è soggetta all'obbligo di accredito sui loro conti presso le banche autorizzate, salvo diversamente stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

Il rapporto tra la banca e il titolare di un conto in valuta corrente e di un conto in valuta di transito viene stabilito sulla base di un contratto di conto bancario concluso tra le parti.

Operazioni in valuta estera tra residenti e non residenti vengono effettuate senza restrizioni, ad eccezione delle transazioni in valuta estera, rispetto alle quali sono stabilite restrizioni al fine di evitare una riduzione significativa delle riserve auree e valutarie, forti fluttuazioni del tasso di cambio della Federazione Russa, nonché di mantenere la stabilità della bilancia dei pagamenti della Federazione Russa. Queste restrizioni sono di natura non discriminatoria e vengono cancellate dalle autorità di regolamentazione valutaria una volta eliminate le circostanze che hanno portato alla loro istituzione.

Le transazioni in valuta estera tra residenti e non residenti relative a pagamenti non in contanti vengono effettuate utilizzando conti bancari e conti speciali. Allo stesso tempo, le transazioni valutarie per le quali la Banca di Russia ha stabilito l'obbligo di utilizzare un conto speciale vengono eseguite solo utilizzando un conto speciale.

Tali operazioni comprendono liquidazioni e trasferimenti quando si concedono crediti e prestiti in valuta estera da residenti a non residenti, nonché quando si ricevono crediti e prestiti in valuta estera da residenti da non residenti.

Conto speciale- un conto bancario presso una banca autorizzata, una sezione speciale di un conto titoli o una sezione speciale di un conto personale aperto dall'ufficiale del registro nel registro dei possessori di titoli per registrare i diritti sui titoli, utilizzato per effettuare operazioni di cambio su esso nei casi stabiliti in conformità con la legislazione sui cambi.

Le banche autorizzate aprono per i residenti le seguenti tipologie di conti bancari speciali in valuta estera:

viene aperto un conto “F” per una persona fisica residente, anche per liquidazioni e trasferimenti quando si fornisce un prestito in valuta estera a un non residente e quando un residente riceve un prestito in valuta estera da un non residente;
viene aperto il conto “P1” per residente (persona fisica - imprenditore individuale e persona giuridica), anche per liquidazioni e trasferimenti quando si riceve un prestito in valuta estera da un non residente;
viene aperto un conto “P2” per un residente (persona fisica - imprenditore individuale e persona giuridica), anche per liquidazioni e trasferimenti quando si fornisce un prestito a un non residente in valuta estera.

Le banche autorizzate aperte ai non residenti (privati e persone giuridiche, comprese le banche non residenti, nonché le rappresentanze diplomatiche e altre rappresentanze ufficiali estere, le organizzazioni internazionali, le loro filiali e uffici di rappresentanza situati nella Federazione Russa) i seguenti tipi di conti bancari speciali in valuta russa:

viene aperto il conto “C” per un non residente per l'acquisizione da un residente e l'alienazione a favore del residente di obbligazioni emesse per conto della Federazione Russa, che sono titoli nazionali, compresi regolamenti e trasferimenti associati al trasferimento di tali obbligazioni ;
viene aperto il conto “A” per un non residente per l'acquisto da un residente e l'alienazione a favore di un residente di azioni e quote di investimento di fondi comuni di investimento che sono titoli nazionali, compresi regolamenti e trasferimenti relativi al trasferimento di tali azioni e investimenti unità;
viene aperto il conto “O” per un non residente per l'acquisto da un residente e l'alienazione a favore di un residente di obbligazioni di residenti e non residenti che sono titoli nazionali (ad eccezione delle obbligazioni emesse per conto della Federazione Russa che sono titoli nazionali), compresi i calcoli e i trasferimenti relativi al trasferimento di tali obbligazioni;
il conto “B1” viene aperto per un non residente per liquidazioni e trasferimenti quando si riceve un prestito nella valuta della Federazione Russa da un residente; attrarre da un residente la valuta della Federazione Russa, ricevuta dal collocamento iniziale (emissione) di azioni e obbligazioni, che sono titoli nazionali, il cui emittente è un non residente - il proprietario del conto "B1", da l'emissione da parte di un non residente - titolare del conto "B1", a un residente di cambiali che costituiscono titoli di credito interni;
per un non residente viene aperto un conto “B2” per liquidazioni e trasferimenti quando si fornisce a un residente un prestito nella valuta della Federazione Russa; per l'acquisto di titoli nazionali non emessi da un residente, compresi regolamenti e trasferimenti relativi al trasferimento di titoli nazionali non emessi; per l'alienazione a favore di un residente di titoli nazionali non emessi (ad eccezione delle cambiali, che sono titoli nazionali), compresi i calcoli e i trasferimenti relativi al trasferimento di tali titoli nazionali non emessi.

I non residenti aprono i conti bancari speciali specificati nella valuta della Federazione Russa presso una banca autorizzata, previa apertura o disponibilità di conti bancari non residenti nella valuta della Federazione Russa aperti in tale banca autorizzata.

Tutte le altre transazioni valutarie con residenti vengono effettuate da non residenti senza utilizzare conti speciali.

Calcoli e trasferimenti quando i non residenti concedono prestiti e prestiti nella valuta della Federazione Russa ai residenti per un periodo superiore a tre anni, nonché calcoli e trasferimenti quando i residenti emettono obbligazioni che sono titoli nazionali, i cui rimborsi e pagamenti sono non previsti nei primi tre anni dalla data di emissione di tali obbligazioni vengono effettuati da non residenti senza l'utilizzo di appositi conti.

I non residenti effettuano pagamenti in contanti nella valuta della Federazione Russa utilizzando conti bancari nella valuta della Federazione Russa aperti presso le banche autorizzate.

Quando si effettuano pagamenti in contanti nella valuta della Federazione Russa, i non residenti sono tenuti a rispettare la procedura per i pagamenti in contanti stabilita per i residenti dalla legislazione della Federazione Russa, compreso l'importo massimo dei pagamenti in contanti tra persone giuridiche stabilito dalla Banca della Russia.

Sono vietate le transazioni valutarie tra residenti, con l'eccezione di:

operazioni relative agli insediamenti nei negozi duty-free, nonché insediamenti nella vendita di merci e nella fornitura di servizi ai passeggeri lungo il percorso dei veicoli durante il trasporto internazionale;
transazioni tra commissionari (agenti, procuratori) e committenti (committenti, mandanti) quando i commissionari (agenti, procuratori) forniscono servizi relativi alla conclusione ed esecuzione di accordi con non residenti sul trasferimento di beni, esecuzione di lavori, fornitura di servizi, trasferimento di informazioni e attività relative ai risultati della proprietà intellettuale, compresi i diritti esclusivi sugli stessi;
transazioni di persone giuridiche con fondi accreditati in conformità con la legislazione valutaria su conti (depositi) aperti presso banche al di fuori del territorio della Federazione Russa, ad eccezione delle transazioni valutarie tra residenti;
transazioni di persone fisiche non legate al trasferimento di proprietà e alla prestazione di servizi nel territorio della Federazione Russa, utilizzando fondi accreditati in conformità con la legislazione valutaria su conti (depositi) aperti presso banche al di fuori del territorio della Federazione Russa;
operazioni dei soggetti residenti relative a:
1. trasferimento di valori valutari in dono alla Federazione Russa, a un soggetto della Federazione e (o) a un ente municipale;
2. donazione di valori valutari al coniuge e ai parenti stretti;
3. lasciare in eredità valori monetari o riceverli per diritto di eredità;
4. acquisto e alienazione da parte di soggetto residente ai fini del collezionismo di singole banconote e monete;
5. trasferimento da parte di un soggetto residente dalla Federazione Russa e verso la Federazione Russa senza apertura di conti bancari, effettuato secondo la procedura stabilita dalla Banca Centrale della Federazione Russa, che può prevedere solo una limitazione dell'importo del trasferimento, nonché un bonifico postale;
6. acquisto da una banca autorizzata o vendita ad una banca autorizzata da parte di un individuo residente di contanti in valuta estera, cambio, sostituzione di banconote di uno stato estero (gruppo di stati esteri), nonché accettazione di contanti in valuta estera per il ritiro presso banche al di fuori del territorio territorio della Federazione Russa;
operazioni nell'ambito di contratti di spedizione, trasporto e noleggio (charter) quando lo spedizioniere, il vettore e il noleggiatore forniscono servizi relativi al trasporto di merci esportate o importate nella Federazione Russa, al trasporto di transito di merci attraverso il territorio della Federazione Russa, come nonché nell'ambito di contratti di assicurazione per detto carico;
operazioni con titoli esteri emessi per conto della Federazione Russa, effettuate tramite organizzatori commerciali sul mercato mobiliare della Federazione Russa, previa registrazione dei diritti su tali titoli nei depositari creati in conformità con la legislazione della Federazione Russa;
transazioni di persone giuridiche con titoli esterni, soggette alla registrazione dei diritti su tali titoli presso depositari creati in conformità con la legislazione della Federazione Russa e regolamenti nella valuta della Federazione Russa;
operazioni relative all'attuazione dei pagamenti obbligatori (tasse, tasse e altri pagamenti) al bilancio federale, al bilancio di un'entità costituente della Federazione, al bilancio locale in valuta estera in conformità con la legislazione della Federazione Russa.

Le operazioni valutarie sulle transazioni tra banche autorizzate, effettuate dalle stesse per proprio conto e a proprie spese, vengono effettuate secondo le modalità stabilite dalla Banca Centrale.

Senza restrizioni, le operazioni in valuta estera vengono effettuate tra residenti e banche autorizzate ad essi collegate;

acquisizione e rimborso di prestiti e prestiti, pagamento di interessi e penalità in base agli accordi pertinenti;
depositare i fondi dei residenti su conti bancari (depositi bancari) e ricevere fondi dei residenti dai conti bancari (depositi bancari);
garanzie bancarie, nonché adempimento da parte dei residenti degli obblighi derivanti da contratti di fideiussione e pegno;
l'acquisizione da parte di residenti presso banche autorizzate di cambiali emesse da queste o da altre banche autorizzate, presentandole al pagamento, ricevendone il pagamento, anche in via di regresso, esigendo sanzioni sulle stesse, nonché l'alienazione da parte di residenti di dette cambiali di cambio alle banche autorizzate secondo le modalità stabilite dalla legge federale dell'11 marzo 1997 n. 48-FZ “Sulle cambiali e sui pagherò cambiari”;
acquisto e vendita da parte di privati di valuta estera in contanti e non in contanti e di assegni (compresi assegni di viaggio), il cui valore nominale è indicato in valuta estera, per la valuta della Federazione Russa e valuta estera, nonché con il cambio, sostituzione di banconote di uno stato estero (gruppo di stati esteri), accettazione per l'invio per l'incasso a banche al di fuori del territorio della Federazione Russa di contanti in valuta estera e assegni (compresi assegni turistici), il cui valore nominale è indicato in valuta estera , non al fine dello svolgimento di attività imprenditoriali da parte di privati;
pagamento delle commissioni alle banche autorizzate;
altre operazioni valutarie classificate come operazioni bancarie ai sensi della legislazione della Federazione Russa.

Transazioni valutarie tra non residenti. I non residenti hanno il diritto, senza restrizioni, di effettuare tra loro trasferimenti di valuta estera dai conti (dai depositi) presso le banche al di fuori del territorio della Federazione Russa ai conti bancari (ai depositi bancari) presso le banche autorizzate o ai conti bancari (bancari depositi) in banche autorizzate su conti (in depositi) in banche al di fuori del territorio della Federazione Russa o in banche autorizzate.

I non residenti hanno il diritto di effettuare tra loro operazioni valutarie con titoli nazionali nel territorio della Federazione Russa, tenendo conto dei requisiti stabiliti dalla legislazione antimonopolio della Federazione Russa e dalla legislazione della Federazione Russa sul mercato dei valori mobiliari, secondo le modalità stabilite dalla Banca Centrale, che può richiedere l'utilizzo di un conto speciale quando si effettuano determinate transazioni valutarie.

Le operazioni di cambio tra non residenti nel territorio della Federazione Russa nella valuta della Federazione Russa vengono effettuate tramite conti bancari (depositi bancari) aperti sul territorio della Federazione Russa secondo le modalità prescritte dalla legislazione valutaria della Federazione Russa Federazione.

L’unità monetaria nazionale della Russia è il rublo, ma ciò non impedisce ai russi di pagare tutto utilizzando valute estere, le più popolari delle quali sono l’euro e il dollaro americano. Stabiliamo subito che lo Stato vieta le transazioni in valuta estera tra residenti nel territorio della Federazione Russa (Legge federale n. 177), ma esiste un elenco di eccezioni a questo divieto, poiché non in tutti i casi è possibile garantire la liquidazione in rubli.

Il concetto di controllo valutario

Le transazioni valutarie tra non residenti e residenti, nonché gli accordi tra queste categorie tra di loro, sono soggetti al controllo valutario obbligatorio, effettuato dallo Stato con l'aiuto della Banca Centrale. L'obiettivo principale di queste misure è proteggere gli interessi economici della Federazione Russa e dei suoi residenti. I principi del controllo valutario sono:

nella priorità degli interessi economici dello Stato nell'attuazione della regolamentazione valutaria;
nel prevenire l'interferenza illegale e ingiustificata dello Stato con l'aiuto di organi statali nelle transazioni con denaro straniero;
amministrato da un sistema unificato di regolamentazione valutaria;
nel garantire la protezione da parte delle agenzie governative di tutti i partecipanti al mercato dei cambi.

Le transazioni monetarie consentite dal regolatore sono legate a vari aspetti delle relazioni economiche tra i paesi. Ma prima definiamo i concetti base:

Un residente è una persona che vive nel paese per più di 6 mesi durante l'anno. La maggior parte dei russi rientra in questa categoria.
i non residenti nella maggior parte dei casi sono stranieri, poiché questo status viene assegnato a coloro che hanno vissuto in Russia per meno di 183 giorni nell'ultimo anno solare. Ma in questa categoria possono rientrare anche i russi che, per vari motivi, hanno trascorso più di sei mesi fuori dalla Federazione Russa (lavoro o studio all'estero, cure, vacanze lunghe).

Di conseguenza, i tipi di regolamento valutario sono transazioni tra:

Tra residenti

I regolamenti tra residenti in valuta estera possono essere effettuati solo tenendo conto dei requisiti di cui all'art. 9 Legge federale n. 173, secondo la quale non è vietato:

trasferire denaro dal tuo conto all'estero a un conto in Russia o in un altro paese;
ricezione degli stipendi in valuta estera da parte dei dipendenti degli uffici di rappresentanza esteri di società, consolati e missioni diplomatiche russe;
tutte le operazioni relative a titoli esterni;
transazioni relative al trasporto di merci;
trasferimento delle tasse ai bilanci della Federazione Russa a diversi livelli;
rimborso delle spese sostenute da privati durante un viaggio d'affari all'estero;
trasferire denaro dal tuo conto al conto di un residente all'estero, ma non più di 5mila dollari USA al giorno;
trasferimenti dai vostri conti presso banche autorizzate ai conti di parenti stretti;
operazioni legate alle attività di compensazione.

L'elenco completo della legge è composto da 24 punti.

In tema di contese tra residenti vale la pena prestare particolare attenzione alle cosiddette banche autorizzate. Si tratta di istituzioni finanziarie a cui l'autorità di regolamentazione conferisce i diritti e i poteri per condurre determinate transazioni. Le operazioni non soggette a restrizioni sono:

prestito in valuta tra residenti, nonché tutte le spese connesse;
ricostituzione di depositi o conti a vista;
operazioni di garanzia (garanzia, pegno);
transazioni con cambiali;
acquisto e vendita di valute e assegni per operazioni di incasso a banche situate al di fuori della Federazione Russa;
pagamento della commissione alla banca autorizzata.

Inoltre, senza alcuna restrizione, i residenti possono effettuare pagamenti in dollari ed euro in base ad accordi di factoring.

I residenti e i non residenti nei rapporti giuridici valutari devono essere guidati dall'art. 6FZ-177. Non ci sono praticamente restrizioni qui, tuttavia, tutte le azioni che il regolatore ritiene importanti saranno bloccate:

Tra non residenti

Art. è responsabile delle transazioni tra non residenti. 10 Legge federale n. 177. Si afferma che gli stranieri possono effettuare transazioni con il rublo russo, così come con le valute, senza restrizioni paesi diversi nelle banche situate al di fuori della Federazione Russa.

Sul territorio della Federazione Russa i residenti di altri Paesi possono effettuare bonifici tra loro anche senza aprire un conto corrente. Inoltre non è loro vietato effettuare transazioni su titoli nazionali.

Tuttavia, tutti i conti dai quali i non residenti intendono effettuare le proprie transazioni possono essere aperti solo presso le banche autorizzate.

Concetto di rimpatrio

Il rimpatrio della valuta estera e della valuta della Federazione Russa da parte dei residenti viene effettuato al fine di garantire la tutela degli interessi dello Stato, garantire la stabilità del tasso di cambio della valuta nazionale e mantenere stabile la bilancia dei cambi del paese . Questo concetto si applica maggiormente alle persone giuridiche, poiché regola la sfera di attività economica estera.

La peculiarità del rimpatrio è che:

Tutte le aziende coinvolte nei pagamenti esteri devono garantire che tutti i contratti conclusi con controparti straniere ricevano fondi sui loro conti e, al contrario, garantire la restituzione del denaro dalle controparti straniere per i prodotti non consegnati in Russia o i servizi non prestati.
Le organizzazioni che effettuano operazioni di esportazione-importazione sono obbligate a fornire alle proprie banche autorizzate tutte le informazioni sui contratti esistenti: l'importo della transazione, l'oggetto del contratto, i termini della sua validità. In poche parole, sottopongono i contratti al dipartimento di cambio della banca, che (dipartimento) li accompagna.
Tutta la valuta estera ricevuta sul conto dei residenti all'estero deve essere utilizzata solo per adempiere ai propri obblighi o essere trasferita su un conto presso una banca autorizzata.