La scadenza per il pagamento dei fondi è tra un anno. Si avvicina la scadenza per il pagamento dei premi assicurativi per il mese di marzo

Termine per il pagamento dei premi assicurativi nel 2017-2018- una questione che non perde la sua attualità, soprattutto alla luce del cambiamento del gestore della maggior parte dei contributi avvenuto a partire dal 2017. Di conseguenza, si sono verificati cambiamenti nella rendicontazione dei contributi e nella preparazione delle fatture per il loro pagamento. Ci sono cambiamenti nelle scadenze per il versamento dei contributi, quali sono queste scadenze in generale? Lo esamineremo nell'articolo.

Scadenze per il trasferimento dei premi assicurativi nel 2017-2018

Le scadenze per il versamento dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica e sanitaria obbligatoria, nonché per l'assicurazione sociale in caso di invalidità e maternità per i datori di lavoro che effettuano versamenti ai dipendenti, sono stabilite dal 2017 dall'art. 431 Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo il testo del paragrafo 3 di questo articolo, i contributi calcolati per un mese solare, come prima, devono essere versati entro e non oltre il 15 del mese successivo a quello per il quale sono stati calcolati tali contributi. Inoltre, se il 15 è un giorno rosso del calendario, allora è l'ultimo giorno a cui trasferire i contributi le autorità fiscali- il primo operaio che lo segue.

Le regole per il calcolo e il pagamento dei contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali si riflettono nella legge "Sull'assicurazione sociale obbligatoria..." del 24 luglio 1998 n. 125-FZ. Secondo esso, gli importi calcolati al tasso assicurativo devono essere versati al Fondo delle assicurazioni sociali entro e non oltre il 15 del mese successivo. I premi assicurativi vengono calcolati e pagati in rubli e kopecks.

IMPORTANTE! Dal 2017, le organizzazioni e le divisioni separate che effettuano pagamenti ai dipendenti trasferiscono i premi assicurativi (ad eccezione dei pagamenti per infortuni) agli ispettorati del Servizio fiscale federale. Gli importi dei contributi trasferiti dall'organizzazione e dalla sua divisione separata sono determinati dagli importi pagati ai dipendenti nella loro sede.

Per quanto riguarda gli imprenditori individuali che non hanno dipendenti, nonché i notai e gli avvocati che esercitano la libera professione, i termini per il versamento dei contributi per gli stessi a partire dal 2017 sono stabiliti dall'art. 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Tali contribuenti pagano importi fissi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria, nonché i contributi all'assicurazione pensionistica, calcolati sul reddito superiore a RUB 300.000, in base ai seguenti termini:

• importi fissi per l'anno - entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno in corso;
• contributi calcolati sul reddito superiore a RUB 300.000. - fino al 1 aprile dell'anno successivo a quello di fatturazione.

Maggiori informazioni sui pagamenti obbligatori dei contributi versati dai singoli imprenditori.

Leggi le regole per compilare le polizze di versamento nell'articolo .

Prescrizione dei premi assicurativi dal 2017

Il datore di lavoro che versa i contributi può avere una somma eccedente, che ha il diritto di restituire sul proprio conto bancario o di computare sui pagamenti correnti presentando apposita domanda. Il pagatore dei contributi potrebbe non scoprire immediatamente di avere un tale pagamento in eccesso. La domanda sorge spontanea: esiste un termine di prescrizione per la restituzione dei pagamenti in eccesso sui premi assicurativi?

Naturalmente c'è. Secondo l'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è di 3 anni. Deve essere conteggiato dalla data di pagamento degli importi eccedenti. Allo stesso tempo, un certificato rilasciato dall'autorità fiscale sullo stato delle liquidazioni di tasse e imposte non conferma il fatto del riconoscimento di un pagamento in eccesso e, ad esempio, un atto di riconciliazione firmato da entrambe le parti può servire come questo tipo di prove, almeno per il tribunale.

Puoi conoscere i metodi per identificare i pagamenti in eccesso sulle tasse, i motivi della formazione dei pagamenti in eccesso, la procedura di compensazione e rimborso e le sfumature che lo accompagnano.

Quanto alla prescrizione per la mora, questa si calcola sommando i termini stabiliti per le procedure “collettive”. Dal 2017, le norme per la riscossione degli arretrati dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, l'assicurazione medica obbligatoria e l'assicurazione sociale in relazione all'invalidità e alla maternità sono regolate dal Codice fiscale della Federazione Russa (articolo 46).

Pertanto, in caso di mancato pagamento puntuale dei contributi, il servizio fiscale emette una richiesta al pagatore (articolo 69 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Deve essere soddisfatto entro 8 giorni, a meno che non sia specificato un periodo più lungo nel requisito stesso.

Se il pagamento non viene effettuato entro il termine stabilito, gli arretrati vengono riscossi con la forza. Innanzitutto, le autorità fiscali trasmettono alla banca la decisione di riscossione. La decisione viene presa allo scadere del termine stabilito nella richiesta di pagamento, ma non oltre 2 mesi da esso. Se non si rispetta il termine di 2 mesi, gli arretrati possono essere recuperati solo tramite il tribunale. L'istanza al tribunale deve essere presentata dall'amministrazione finanziaria entro 6 mesi dalla scadenza del termine stabilito nella richiesta di pagamento. Se tale termine non è stato rispettato per un motivo valido, il tribunale ha il diritto di ripristinare il termine per il deposito della domanda.

Se Soldi se i conti non sono sufficienti, l'amministrazione fiscale può decidere di riscuotere gli arretrati da beni o contanti entro i limiti degli importi richiesti. La decisione viene presa dal capo dell'ispettorato fiscale o dal suo sostituto e viene trasferita all'ufficiale giudiziario per l'attuazione. Tale decisione dovrà essere presa entro un anno. Successivamente - solo con una domanda al tribunale; per la presentazione sono concessi 2 anni dalla fine del periodo di pagamento specificato nella richiesta.

IMPORTANTE! La prescrizione per la riscossione degli arretrati va distinta dalla prescrizione per la responsabilità per reati tributari. Quest'ultimo è definito al comma 1 dell'art. 113 del Codice Fiscale della Federazione Russa ed è pari a 3 anni. Si calcola dal giorno in cui è stata commessa la violazione. Le eccezioni sono la grave violazione delle norme contabili e il mancato pagamento di tasse e contributi al bilancio. In queste eccezioni, il termine di prescrizione decorre dal giorno successivo alla fine del periodo fiscale rilevante.

L'FSS continuerà a riscuotere gli arretrati dei premi assicurativi per infortuni e malattie professionali nel 2017-2018, sulla base della legge 125-FZ. Arte. 26.6 e 26.7 del presente documento stabiliscono la procedura per la riscossione degli arretrati sia dai fondi dell'assicuratore che dai suoi beni. Nel determinare gli arretrati, l'FSS deve inviare una richiesta entro 3 mesi dalla data di scoperta degli arretrati e, in caso di audit, entro 10 giorni dalla data della decisione in merito. L'assicuratore deve adempiere al requisito entro 10 giorni dalla data di ricevimento, salvo diversa indicazione nel requisito. In caso contrario, il Fondo dovrà, entro 2 mesi, inviare alla banca dell’assicuratore la decisione di stornare i fondi necessari o decidere di riscuotere gli importi tramite un ufficiale giudiziario a spese dell’immobile. Comma 1 art. 26.27 della legge 125-FZ, per analogia con l'art. 113 del Codice Fiscale della Federazione Russa parla dell'impossibilità di assumersi la responsabilità di un atto illecito commesso nel campo dell'assicurazione contro gli infortuni se sono trascorsi più di 3 anni dalla data della sua commissione o il giorno successivo al periodo in cui è stato commesso è stato impegnato fino al giorno in cui è stata presa la decisione.

IMPORTANTE! Dal 2017 è stato stabilito un termine di prescrizione di 3 anni per assicurare alla giustizia le violazioni nel campo della contabilità individuale degli assicurati per la previdenza pensionistica.

Scopri il periodo di prescrizione per la tassa di trasporto per individuiè possibile nell'articolo .

Risultati

Dopo il trasferimento delle funzioni amministrative per i premi assicurativi alle autorità fiscali, è cambiata la procedura per il pagamento dei contributi trasferiti sotto il controllo del Servizio fiscale federale, ma non i tempi dei pagamenti. Dal 2017, i contributi per l'assicurazione sanitaria e le pensioni, nonché i contributi trasferiti in relazione alla maternità e all'invalidità, devono essere versati all'ufficio delle imposte dell'organizzazione o alla sua divisione separata, se è autorizzata a pagare il reddito alle persone fisiche. Le modifiche intervenute nel 2017 non hanno interessato i contributi per infortuni. Loro, come prima, sono elencati nella FSS. La scadenza per il pagamento di tutti i contributi è il 15 del mese successivo o il primo giorno lavorativo successivo al 15 se questo giorno cade un fine settimana.

Vi diremo quali sono le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2019 alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria, perché è importante che le organizzazioni e i singoli imprenditori rispettarli e cosa accadrà se l'ordine viene violato.

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2019 per i dipendenti

Dal 2017 è cambiato l’amministratore dei pagamenti dei contributi. Ora, invece del Fondo pensione, del Fondo delle assicurazioni sociali e del Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria, i pagamenti sono accettati dal Servizio fiscale federale. La Cassa delle assicurazioni sociali versa ancora solo i contributi per gli infortuni.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori, di norma, trasferiscono i contributi entro e non oltre il 15 del mese successivo al mese in cui maturano dagli stipendi e altri pagamenti ai dipendenti (clausola 3 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se il 15 cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine per il pagamento è il giorno lavorativo successivo (clausola 7, articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

È necessario pagare e denunciare l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali al Fondo delle assicurazioni sociali. I termini di pagamento sono gli stessi degli altri tipi di assicurazione sociale - entro il 15 (comma 4 dell'articolo 22 della legge 125-FZ). Vedi la tabella con le scadenze qui sotto.

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2019 per i dipendenti

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2019

I singoli imprenditori che non hanno dipendenti hanno il diritto di pagare i premi assicurativi nel 2019 in un unico importo o suddivisi in più. Il singolo imprenditore determina autonomamente la frequenza dei pagamenti (mensile, trimestrale, una volta all'anno).

Se reddito per il 2019:

• non supererà i 300mila rubli- l'imprenditore dovrà pagare puntualmente un pagamento fisso entro e non oltre 31 dicembre 2019(comma 2, comma 2, articolo 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'imprenditore determina personalmente gli importi specifici e le modalità di pagamento del pagamento fisso nel corso del 2019. Puoi pagare l'intero importo alla fine dell'anno o suddividerlo in più pagamenti periodici. L’importante è versare l’intero importo fisso entro la fine del 2019.
• supererà i 300mila rubli- è necessario pagare contributi aggiuntivi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria nella misura dell'1% dell'importo in eccesso. Il termine di pagamento è entro il 1 luglio dell'anno successivo a quello di riferimento. Pagamento per il 2019 - entro e non oltre il 1 luglio 2020.

La procedura per compilare le polizze di versamento dipende dalle commissioni pagate dall'azienda.

Contributi al Fondo delle assicurazioni sociali. L'azienda trasferisce i pagamenti per gli infortuni al Fondo delle assicurazioni sociali. Pertanto, è necessario compilare le distinte di versamento secondo le regole dell'Appendice 4 dell'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013 n. 107n.

Le regole non sono cambiate. Nella polizza di versamento l'azienda inserisce lo stato 08. Ora ha un nome diverso. Si dice che questo status dovrebbe essere utilizzato per i pagamenti al sistema di bilancio ad eccezione di tasse e contributi. Ma questo status dà ancora diritto ai contributi per lesioni personali. Non impostare lo stato 01 per i contributi “sfortunati”.

Annotare la base di pagamento (campo 106) con un codice a due cifre. Per i pagamenti correnti - TP. Quindi riflettere il periodo fiscale per il quale si pagano i contributi. Questo è un mese. Ad esempio, per gennaio - MS.01.2019.

Pagamento dei premi assicurativi nel 2019 per divisioni separate

In precedenza, un'unità separata pagava le proprie tariffe se soddisfaceva tre condizioni (Parte 11, Articolo 15 Legge federale del 24 luglio 2009 n. 212): disponibilità di conto bancario, stato patrimoniale separato, calcolo dei pagamenti ai dipendenti.

Le divisioni devono pagare i contributi e presentare i calcoli se maturano pagamenti a favore dei dipendenti (clausola 13 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa). Il Ministero del Lavoro ritiene che per le aziende non cambierà nulla. I primi due segni erano superflui, quindi non sono presenti nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Se è la divisione stessa a pagare i dipendenti, si presuppone che abbia un bilancio e un conto separati.

L'ispettorato del luogo di registrazione dovrà essere informato che il dipartimento stesso calcola i pagamenti ai dipendenti. La stessa Cassa pensione ha fornito informazioni sulle vecchie unità che pagano contributi alle autorità fiscali (clausola 1, articolo 4 della legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016).

Pagamento anticipato dei premi assicurativi nel 2019

L'azienda può pagare i premi assicurativi in ​​anticipo fino alla fine del mese o un trimestre in anticipo. Ma gli ispettori hanno domande sul pagamento in eccesso. L'UNP ha chiesto alle autorità fiscali cosa accadrebbe se l'organizzazione trasferisse i contributi per maggio a maggio. Abbiamo anche chiesto se fosse possibile pagare con diversi mesi di anticipo.

Ispettorato del Servizio fiscale federale n. 1 per Mosca:

Puoi pagare i tuoi debiti prima. Compila i pagamenti come al solito. Funzionerà proprio così per te pagamento anticipato. Se i dettagli sono corretti, non dovrai chiarire nulla, non preoccuparti. È meglio effettuare una fattura di pagamento separata per ogni mese in modo che non ci siano domande in seguito. Se paghi in questo modo, chiamaci per ogni evenienza, lo controlleremo nel database.

Servizio fiscale federale n. 3 per Mosca:

Si consiglia di pagare la quota del mese prossimo prima del 15, ma è possibile farlo in anticipo. Non c'è alcuna violazione. Nella ricevuta di versamento indica il mese per il quale stai pagando. Puoi pagare per diversi mesi, ma non ne vale la pena con un solo pagamento: semplicemente non capiamo.

Ispettorato del Servizio fiscale federale n. 6 per Mosca:

Puoi pagare, perché no? Non è consigliabile pagare due mesi in una volta, ma in linea di principio è possibile. È meglio utilizzare due pagamenti separati. È possibile anche lo stesso giorno, ma su ordini diversi.

Ispettorato del Servizio fiscale federale n. 8 di Mosca:

Finora non abbiamo avuto alcuna restrizione. Sulla polizza di versamento l'importante è scrivere a quale mese si riferisce. Non è necessario pagare diversi mesi in anticipo.

Ispettorato del Servizio fiscale federale n. 18 per Mosca:

Puoi pagare in tutta sicurezza, non preoccuparti di nulla. La legge prevede che fino al 15, ma non oltre. Non c'è bisogno di avvisarci di nulla. L'importante è scrivere nel campo 107 e nella causale del pagamento che si tratta di contributi per il mese di maggio. Chiediamo chiarimenti in caso di pagamento delle 6 IRPEF del 3° trimestre, non dei contributi.

MIFNS n. 2 per la regione di Mosca (Korolev):

Penso che non succederà nulla di brutto. Anche se questo non è detto chiaramente. Non avvisarci in anticipo: tutto finirà sulla tua carta conto personale e tutto andrà bene. Che senso ha avvisarci? Compila tutto correttamente e il pagamento non subirà ritardi.

MIFNS n. 16 per la regione di Mosca (Shchelkovo):

Vedremo l'intero pagamento e non chiederemo spiegazioni. Non c'è bisogno di avvisarci. Puoi pagare più mesi con un unico pagamento, basta scrivere qui sotto nella causale del pagamento di che periodo si tratta.

Ispettorato del Servizio fiscale federale per la città di Dmitrov, regione di Mosca:

L'importante è pagare per maggio entro il 15 giugno. Puoi farlo in anticipo, va bene. Puoi leggere il capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa. Tutto è scritto lì in dettaglio. Puoi pagare in anticipo per l'intero trimestre: verrà conteggiato tutto. Ma idealmente, è meglio pagare a posteriori: sarà più facile e tranquillo. Vedi, stiamo appena iniziando a lavorare con questo e potrebbero sorgere alcune difficoltà.

Ispettorato del Servizio fiscale federale per la città di Domodedovo, regione di Mosca:

L'importante è non violare la scadenza, altrimenti incorrerai in sanzioni. I pagamenti arriveranno a noi e verranno accreditati sulla tua carta. Non è necessario aggiungere nulla in più sulla ricevuta di versamento. Molte persone pagano in anticipo, non preoccuparti. È meglio inviare due pagamenti con due mesi di anticipo per evitare confusione.

Responsabilità per violazione delle scadenze di pagamento dei premi assicurativi nel 2019

Se il pagatore è in ritardo con il pagamento, le autorità fiscali applicheranno sanzioni. La procedura generale per il calcolo delle sanzioni è la seguente. Dal 31° giorno di ritardo il tasso di interesse per il calcolo delle sanzioni è 1/150 del tasso di rifinanziamento, fino a 30 giorni - 1/300 del tasso della Banca Centrale. Nuovo ordine si applica agli arretrati derivanti dal 1 ottobre 2017.

È possibile ridurre le sanzioni per periodi passati. La redazione dell'UNP consiglierà la procedura.

Se le autorità fiscali dimostrano che il mancato pagamento è avvenuto a causa di una sottostima della base, verranno multate del 20% (40% in caso di dolo) dell'importo del mancato pagamento (articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa ).

Le spese assicurative costituiscono una parte importante del sistema di assicurazione sociale obbligatoria (SOIS). Grazie ai contributi regolari, lo Stato ha la possibilità di corrispondere benefici permanenti, sotto forma di pensioni, o benefici temporanei alle persone che hanno perso temporaneamente o permanentemente la capacità lavorativa a causa di infortunio o malattia, sono andate in pensione, hanno dato alla luce un figlio o necessitano di cure.

I premi assicurativi (IC) implicano detrazioni per la pensione, la sicurezza medica e sociale dei cittadini russi. Le pensioni sociali, a loro volta, si dividono in contributi in caso di inabilità temporanea (VNT) e assistenza in, e “”.

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Il controllo sulla maturazione e sul trasferimento dei SV, la presentazione delle relazioni è affidata a fondi fuori bilancio (PFR, FFMOS, FSS) e al servizio fiscale (FTS).

Per ciascuna tipologia di contributo il legislatore ha stabilito determinate tariffe assicurative; il calcolo può essere effettuato in base regole generali e sulla base dei benefici che vengono applicati da alcune categorie di contribuenti in determinati casi, a seconda del tipo di attività e del sistema fiscale prescelto. Alla popolazione disabile viene fornita assistenza finanziaria, ma i contributi vengono calcolati sul reddito della popolazione normodotata.

Gli assicurati sul cui reddito matura CB devono essere ufficialmente assunti dal contraente (datore di lavoro) o percepire un reddito per lo svolgimento di un determinato tipo di lavoro. Per calcolare e versare i contributi gli assicurati devono essere iscritti a ciascun fondo fuori bilancio.

I pagamenti per pensioni, cure mediche, contributi alla cassa VNT e maternità a partire dal 2019 vengono effettuati sui conti di bilancio delle sezioni territoriali dell'Assemblea nazionale. I contributi “per infortuni” vengono versati, come prima, sui conti della previdenza sociale. Il termine per il pagamento dei premi assicurativi nel 2019 è determinato separatamente per le diverse categorie di pagatori.

In relazione alle innovazioni entrate in vigore nel 2019, agli uffici tributari territoriali in cui è registrato il sistema di stoccaggio viene presentata la rendicontazione di 3 tipologie di sistemi di stoccaggio sotto forma di un unico calcolo. La relazione presentata all'assicurazione sociale indica solo accantonamenti “per infortuni”.

La rendicontazione viene presentata trimestralmente dopo il periodo di riferimento. Per gli imprenditori individuali che non hanno dipendenti sono stabilite altre scadenze per la rendicontazione, una volta all'anno dopo la fine dell'anno solare. Come prima, i contribuenti con un massimo di 25 dipendenti presentano i rapporti su carta, con Di più, solo in formato elettronico.

Cosa dice la legge

Il legislatore ha stabilito le nuove norme sulla SV nel Codice tributario, nella sezione 11 e nel capitolo 34. La legge fondamentale (legge federale n. 122) sulla SV, che era in vigore precedentemente, ha perso la sua forza a causa delle modifiche apportate alla normativa Codice Fiscale. La nozione di SV è ora sancita dall'art. 8 NK. Per questioni riguardanti l’assicurazione “infortuni”, che comprende gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, è comunque necessario fare riferimento alla Legge Federale N. 125.

Pertanto, l'ultima edizione del codice fiscale relativo alla SV è stabilita nell'articolo:

L'oggetto della tassazione della SV è determinato diversamente in 3 casi in cui vengono effettuati i pagamenti:

Nell'art. 422 del Codice Fiscale specifica un nuovo elenco di pagamenti che non sono soggetti a tassazione.

Questi includono, ad esempio, i redditi derivanti da:

• trasferimento dei diritti di proprietà sulla proprietà nell'ambito di un contratto di compravendita, prestito, locazione, prestito, ecc.;
• pagamenti cittadini stranieri o apolidi quando lavorano sulla base di un'unità separata situata all'estero, ma di proprietà di una società russa;
• rimborso delle spese dei volontari che svolgono compiti sulla base del GPA concluso con un'organizzazione di beneficenza, ad eccezione dei pagamenti per il cibo eccedenti l'indennità giornaliera;
• pagamenti a cittadini stranieri, apolidi e volontari in occasione della partecipazione ai Mondiali;
• sociale retribuito benefici statali, assistenza finanziaria e in caso di nascita (adozione) di un figlio o in caso di decesso di un parente, indennità compensative;
• altri.

Secondo le nuove norme, le spese di viaggio, il cui elenco è specificato nel Codice Fiscale, all'art. 217 (comma 3).

Chi è obbligato a pagare

Il legislatore include tra i contribuenti:

• imprese;
• singoli imprenditori;
• individui che non sono imprenditori individuali;
• individui impegnati in uno studio privato indipendente e che forniscono servizi legali, medici, di consulenza e altri.

Tutte le categorie di contribuenti, tranne l'ultima, versano contributi sui redditi dei dipendenti. L'ultima categoria di individui calcola i contributi sul proprio reddito. Se un soggetto appartiene contemporaneamente a più categorie di contribuenti, allora paga la SV separatamente per tutti i motivi.

I singoli imprenditori pagano la SV per se stessi e per i propri dipendenti, ma solo per le prestazioni pensionistiche e mediche. I contributi al Fondo delle assicurazioni sociali sono versati dagli imprenditori su base volontaria. Se un imprenditore non ha dipendenti, paga i contributi solo per se stesso.

Gli imprenditori pagano i contributi indipendentemente dal fatto che svolgano un'attività e ricevano un reddito o meno. L'obbligo di pagare la SV sorge per i singoli imprenditori non appena acquisiscono questo status.

Per gli imprenditori individuali il legislatore ha previsto all'art. 430 del Codice Fiscale un elenco di situazioni in cui potrebbero non essere maturati presso SV perché l'attività non viene svolta, ad esempio:

• completamento del servizio militare;
• assistenza all'infanzia dopo la nascita fino a 3–4,5 anni;
• prendersi cura di un parente stretto anziano;
• vivere all'estero con un coniuge impegnato in attività diplomatica (massimo 5 anni);
• convivenza con il coniuge obbligato al servizio militare nel luogo in cui presta servizio (anche per un massimo di 5 anni).

Se un singolo imprenditore svolge un'attività e ne riceve un reddito, ma allo stesso tempo ha il diritto di non pagare i SV, è obbligato a pagarli.

Procedura di competenza

Secondo le innovazioni nella procedura di calcolo del SV, si dovrebbe tenere conto che:

• quando si paga il reddito in natura, la sua dimensione è pari al costo del lavoro (servizi, beni emessi), che include accise e IVA;
• l'importo dell'indennità giornaliera per i viaggiatori d'affari soggetti a SV nel paese è aumentato a 700 rubli e all'estero a 2,5 mila rubli;
• la base massima per il calcolo dei contributi è aumentata, per la previdenza pensionistica a 755mila rubli, per i contributi VNT a 876mila rubli;
• per gli imprenditori individuali è stato stabilito un limite di reddito per il calcolo del pagamento fisso di SV - 300 mila rubli, il reddito superiore è soggetto a tassazione aggiuntiva;
• il pagamento dell'assistenza finanziaria a un tutore per un bambino è di 50 mila rubli. durante un anno.

Calcolo dei contributi alle imprese e ai singoli imprenditori, altri individui per i lavoratori assunti nel 2019 dovrebbero essere calcolati in base alle aliquote tariffarie:

I contributi vengono calcolati separatamente per ciascun individuo a cui viene pagato il reddito. Il calcolo del SV dovrebbe avvenire il giorno della maturazione del reddito, non del pagamento. Se il sistema di accumulo non ha diritto ad applicare tariffe preferenziali, utilizza quelle principali.

Tariffe aggiuntive vengono applicate dalla SHS per calcolare l'SV sul reddito dei dipendenti che hanno diritto a percepire anticipatamente la pensione a causa delle difficili condizioni di lavoro in cui lavorano. Il reddito dei dipendenti viene calcolato mensilmente.

I contributi versati dai singoli imprenditori e da altre persone che non utilizzano manodopera salariata, cioè “per se stessi”, sono calcolati sulla base del salario minimo stabilito nel 2019.

Vengono addebitati una volta all'anno in un importo fisso:

Termine ultimo per il pagamento dei premi assicurativi nel 2019

Le nuove regole non hanno influenzato la scadenza per il pagamento dei premi assicurativi nel 2019. Come in precedenza, i CB maturati sui redditi dei dipendenti vengono pagati mensilmente entro il 15 del mese successivo a quello di riferimento.

Se questo giorno è festivo o festivo, viene spostato al giorno lavorativo successivo (NC, art. 6.1, comma 7). Quest'anno i versamenti dei contributi versati sui conti NS vengono richiesti utilizzando la nuova BCC.

Anche se devi pagare il CB di dicembre entro il 15 gennaio 2019, puoi farlo entro il 31 dicembre 2019 per utilizzare le vecchie BCC. Il pagamento della SV “per infortuni” sui conti del Fondo delle assicurazioni sociali viene effettuato secondo la vecchia BCC senza modifiche.

Nel 2019 tutti i SV obbligatori vengono corrisposti fino ad un massimo di:

• 16 gennaio;
• Febbraio, 15;
• 15 marzo;
• 17 aprile;
• 15 maggio;
• 15 giugno;
• 17 luglio;
• 15 agosto;
• 15 settembre;
• 16 ottobre;
• 15 novembre;
• 15 dicembre.

Il periodo di calcolo per il calcolo dell'SV dovrebbe essere considerato un anno solare e il periodo di riferimento dovrebbe essere un trimestre, 6 mesi, 9 mesi, un anno. Solo in alcuni casi per i singoli imprenditori e altri individui il periodo di riferimento è di un anno.

Per il ritardato pagamento dei contributi i contribuenti saranno soggetti a responsabilità amministrativa:

• la mancata presentazione tempestiva della denuncia comporterà una sanzione pari al 5% dell'importo in essa indicato per ogni mese di ritardo (minimo 1mila rubli, massimo 30% dell'importo dei contributi non pagati);
• per un grave errore nel calcolo dell'imposta, quando la base imponibile è stata sottostimata - 20% dell'importo non pagato, ma non inferiore a 40 mila rubli;
• per pagamento intenzionale o incompleto – 40% dell’importo non pagato.

Per imprenditori individuali

Le scadenze per il pagamento dei contributi da parte degli imprenditori e delle persone che operano senza dipendenti, cioè "per se stessi", differiscono:

È consentito ridurre le spese in base all'importo dei contributi, che influisce sull'importo dell'imposta sul reddito, dell'imposta unica, figurativa e agricola. Pertanto, l'imprenditore stesso decide come effettuare i pagamenti. Ma è necessario tenere conto del fatto che il pagamento fisso per la SV viene pagato prima del calcolo dell'imposta. I contributi maturati per i benefici ai dipendenti vengono versati mensilmente dal singolo imprenditore fino al 15 del mese successivo a quello di fatturazione.

Unità separate

Secondo le nuove regole, le divisioni separate, alle quali l'impresa principale ha dato il permesso di maturare redditi per i propri dipendenti, calcolano e trasferiscono i contributi in modo indipendente. Presentano anche rapporti in modo indipendente. Nella sua ubicazione, l'unità deve essere registrata con fondi fiscali e fuori bilancio.

L'impresa principale invia un messaggio all'ufficio territoriale del Servizio fiscale, dove è registrata, in cui autorizza o toglie al dipartimento l'autorità di pagare gli stipendi ai dipendenti. Il PIR trasmette tali informazioni presso l'ubicazione dell'unità alla sede territoriale del PIR e da questa ai Fondi.

Si ritiene che se una divisione separata matura entrate, allora si trova in un bilancio separato, ha un proprio conto bancario e quindi paga gli stipendi. I contributi vengono versati al bilancio nel luogo in cui si trova l'unità. Le scadenze di pagamento sono le stesse degli altri sistemi di stoccaggio.

Periodo di prescrizione

A causa del costante trasferimento di fondi per i pagamenti obbligatori, i pagatori SV potrebbero riscontrare un pagamento in eccesso. Il rimborso dei fondi pagati in eccesso è consentito su richiesta presentata al Fondo delle assicurazioni sociali o all'ufficio delle imposte. Puoi anche applicare fondi per pagamenti futuri. Spesso i sistemi di stoccaggio non si accorgono immediatamente di un pagamento in eccesso, ma dovrebbero essere consapevoli che esiste un termine di prescrizione per la restituzione di tali fondi.

Secondo il Codice Fiscale, all'art. 78 sono trascorsi 3 anni dal momento in cui è sorto il pagamento in eccesso. Per chiarire l'importo del pagamento in eccesso, è necessario redigere di tanto in tanto rapporti di riconciliazione con il fondo fiscale e di previdenza sociale. Il documento diventerà prova se la questione dovrà essere risolta in tribunale.

Se il sistema di stoccaggio è in arretrato nei pagamenti al Servizio Fiscale, cioè non è stato rispettato il termine di pagamento specificato dal legislatore, il pagatore è tenuto a trasferire l'importo del debito. Il pagatore è tenuto a conformarsi al requisito NA entro 8 giorni. Inoltre, per il ritardato pagamento al pagatore verrà addebitata una multa e interessi.

Gli arretrati sui pagamenti non ricevuti sul conto FSS verranno riscossi da questo fondo. In questo caso l'obbligo di trasferire il debito viene emesso al pagatore entro 3 mesi dal momento in cui è stata scoperta la violazione. Il pagatore ha 10 giorni per conformarsi ai requisiti del Fondo.

Troverai le scadenze per il pagamento dei contributi, nonché le scadenze per il pagamento delle tasse nel 2017, nel nostro calendario.

Scadenze per il pagamento delle imposte di base nel 2017

Scadenze per il pagamento delle tasse sulla proprietà nel 2016

I termini per il pagamento dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni, nonché dell'imposta sui trasporti, sono stabiliti dalla legge dell'entità costituente della Federazione Russa.

Le scadenze per il pagamento dell'imposta fondiaria sono stabilite dalle normative locali.

Di conseguenza, se ci sono oggetti di tassazione per l'imposta sulla proprietà aziendale, l'imposta sui trasporti e/o l'imposta fondiaria, il pagatore deve familiarizzare con la legge pertinente per evitare il trasferimento prematuro dell'anticipo/importo dell'imposta.

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi al Servizio fiscale federale e al Fondo delle assicurazioni sociali nel 2017

Una delle novità più importanti del 2017 è che la gestione dei premi assicurativi (ad eccezione dei contributi per infortuni) sarà gestita dal Servizio fiscale federale. Di conseguenza, i contributi dovranno essere trasferiti al Servizio fiscale federale.

Ma il termine per il pagamento dei premi assicurativi rimarrà lo stesso. Pertanto, i datori di lavoro dovranno trasferire i contributi dai pagamenti ai dipendenti entro e non oltre il 15 del mese successivo a quello in cui sono stati calcolati i contributi (clausola 3 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Il calcolo dei premi assicurativi, familiare a tutte le imprese, subirà alcune modifiche nel 2017. Entrerà in vigore a gennaio nuovo capitolo Codice Fiscale. Ora tutti i pagamenti assicurativi aziendali saranno sotto il controllo delle autorità fiscali, ad eccezione dei pagamenti relativi all'assicurazione contro le emergenze e gli infortuni sul lavoro.

Ciò significa che la legge federale n. 212 adottata in precedenza cessa di avere effetto giuridico e la procedura per il pagamento dei premi assicurativi nel 2017 non sarà di competenza del Fondo delle assicurazioni sociali e della Cassa pensione della Federazione Russa. Quale sarà il pagamento dei premi assicurativi nel 2017 sarà discusso ulteriormente.

La procedura per il calcolo dei premi assicurativi nel 2017

I tassi di interesse sui contributi sociali rimarranno invariati. Per ciascun dipendente dell’azienda si applicheranno le seguenti percentuali di pagamento dei premi assicurativi nel 2017:

1. Il contributo all'assicurazione pensionistica obbligatoria sarà del 22%.
2. Il contributo previdenziale è del 2,9%.
3. Il contributo per l'assicurazione sanitaria obbligatoria è del 5,1%.

La base per il calcolo del pagamento assicurativo rimane l'importo salari dipendente. Un punto importante nel calcolo è che la base massima per il calcolo dei premi assicurativi nel 2017 sarà la seguente:

• per l'assicurazione pensionistica – 796 mila rubli (al di sopra del limite, il pagamento dell'assicurazione è calcolato al tasso del 10%);
• per l'assicurazione sociale - 718 mila rubli (se il limite viene superato, il contributo non viene pagato).

In precedenza, si prevedeva di aumentare le basi massime: per la Cassa pensione a 876 mila rubli, per la Cassa delle assicurazioni sociali a 755 mila rubli. Ma all’inizio dell’anno gli importi rimarranno gli stessi.

L'algoritmo per il calcolo delle passività assicurative per i singoli imprenditori senza dipendenti rimarrà lo stesso. Le modifiche hanno interessato solo l'entità del salario minimo, da cui dipende direttamente il volume dello stipendio fisso. premio assicurativo. All'inizio del 2017 è di 7.500 rubli. Gli imprenditori possono trasferire i pagamenti per gli obblighi assicurativi in ​​una sola volta o trimestralmente.

La percentuale stabilita dei premi assicurativi nel 2017 per gli imprenditori che lavorano senza dipendenti sarà la seguente:

• tasso di assicurazione pensionistica – 26%;
• il tasso per l'assicurazione sanitaria è del 5,1%.

L'importo del contributo viene calcolato moltiplicando il tasso di interesse per il salario minimo e il numero di mesi all'anno in cui l'imprenditore ha svolto attività imprenditoriale. Cioè, se un singolo imprenditore è stato registrato il 1 giugno, dovrà pagare la tassa solo per sette mesi.

Se il reddito annuo di un singolo imprenditore supera l'importo limite di 300 mila rubli, è necessario aggiungere l'1% dell'eccedenza all'importo del contributo assicurativo pensionistico.

La procedura stabilita per il calcolo dei premi assicurativi nel 2017 sarà simile al periodo precedente. Il pagamento viene calcolato in base ai risultati del mese. La base va moltiplicata per quella stabilita tasso d'interesse. Il contributo alla previdenza sociale deve essere ridotto dai pagamenti per i certificati di invalidità temporanea, ecc. (Articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Per ciascun dipendente è necessario effettuare il calcolo personalmente.

Le scadenze definitive per il pagamento dei premi assicurativi nel 2017 rimangono le stesse:

• Le società datrici di lavoro effettuano calcoli e pagano mensilmente i pagamenti assicurativi per i dipendenti entro e non oltre il 15 ° giorno successivo al periodo di riferimento (articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa);
• gli imprenditori senza dipendenti versano importi fissi di contributi entro il 31 dicembre; se l'importo del limite di profitto è stato superato, il pagamento deve essere versato prima dell'aprile dell'anno successivo a quello di riferimento (articolo 432 del codice fiscale russo Federazione).

Consulta la tabella per le scadenze per il trasferimento dei pagamenti assicurativi.

Pertanto, se il termine ultimo per il versamento dell'importo del premio assicurativo (il 15) cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la data viene posticipata al giorno feriale successivo. Se un’azienda non riesce a effettuare il pagamento programmato dei premi assicurativi, va incontro a sanzioni.

Vale anche la pena considerare la necessità di presentare tempestivamente le relazioni sui pagamenti assicurativi. È importante indicare correttamente l'importo. Se l'importo totale non coincide con l'importo totale dei pagamenti per ciascun dipendente, il modulo di segnalazione si considera non presentato. La società non sarà ritenuta amministrativamente responsabile qualora la documentazione segnalante venga corretta entro cinque giorni.