Come trasferire contanti da un registratore di cassa a una banca. Come redigere un RCO per la consegna di contanti da parte di un dipendente ad una banca

Avrai bisogno

• 1. Una carta emessa dalla banca con firme campione di persone autorizzate (cassetti di assegni) e un'impronta di sigillo.
• 2. Libretto degli assegni.

Istruzioni

Compila il fronte dell'assegno, indicando:
- l'importo ricevuto in cifre
- data di emissione dell'assegno nella sequenza: data (in cifre), mese (in lettere), anno (in cifre)
- cognome, nome e patronimico del destinatario in caso dativo
- l'importo ricevuto in lettere maiuscole, quindi la parola "rubli", kopecks (in numeri), quindi la parola "kopecks". Inserisci i trattini nei campi vuoti.

Consegna l'assegno al destinatario. Contestualmente compila la contromatrice dell'assegno indicando l'importo (in cifre), la data e le iniziali del destinatario. Il destinatario deve datare e firmare sul fronte della matrice e sul retro dell'assegno sulla riga di avviso di ricevimento.

Firmare l'assegno con gli aventi diritto primo e secondo:
- sul lato anteriore nell'angolo in basso a destra
- sul lato anteriore della colonna vertebrale
- sul retro sotto il tavolo superiore. Posiziona un timbro nell'angolo inferiore sinistro della parte anteriore dell'assegno.

Il destinatario deve presentare l'assegno a un impiegato della banca, che taglierà il timbro di controllo e lo restituirà al destinatario. Successivamente, l'assegno viene trasferito alla cassa della banca.

Il destinatario deve presentare il passaporto allo sportello bancario e consegnargli un timbro di controllo. Dopo la verifica, lo sportello bancario emette contanti, che il destinatario deve contare.

Dopo aver ricevuto il contante, sul retro della matrice dell'assegno, inserire il numero e la data dell'ordine di scontrino per il quale avete ricevuto banca i fondi sono stati accreditati sul tuo registratore di cassa. Firma la controfoglia con il capo contabile.

Video sull'argomento

Nota

L'assegno ha validità 10 giorni dalla data di emissione. I moduli danneggiati devono essere lasciati nel libretto degli assegni, incollati sulla talloncino e annullati con la dicitura “Spoiled”. Il libretto degli assegni in contanti è conservato nella cassaforte del capo contabile. Le matrici degli assegni usati e gli assegni viziati devono essere conservati per almeno tre anni.

Consigli utili

L'assegno deve essere compilato senza errori o macchie, utilizzando una penna a sfera o inchiostro e una grafia. I campi vuoti devono essere riempiti con trattini.

Fonti:

• Sito ufficiale della società "Consultant Plus" nel 2019
• come compilare un libretto degli assegni nel 2019

Ottenere un prestito oggi non è difficile. Un cittadino legalmente capace che ha fornito alla banca i documenti necessari può contrarre un prestito al consumo. Nel 2014 cambieranno le regole per ottenere un prestito per le esigenze dei consumatori.

Istruzioni

Dal 1 luglio 2014 entrano in vigore le nuove regole per il credito al consumo. La legge sul credito al consumo ha migliorato significativamente la posizione del mutuatario nei rapporti con la banca.

Al mutuatario deve essere comunicato l’intero costo del prestito, che comprende:
- debito principale;
- interessi;
- altri pagamenti alla banca e a terzi specificati nel contratto di prestito;
- pagamento per l'emissione e il servizio di una carta di credito;
- premi assicurativi.
Le informazioni sull'intero costo del prestito devono essere indicate nella prima pagina del contratto nell'angolo in alto a destra. Queste informazioni sono racchiuse in una cornice quadrata e presentate nel carattere più grande utilizzato nella prima pagina. L'area di tale frame deve essere almeno il 5% dell'area totale della pagina.

La banca deve fornire al mutuatario servizi gratuiti per l'esame della richiesta di prestito e la valutazione della sua solvibilità.

Se concludi contratto di prestito, che richiede un'assicurazione sanitaria e sulla vita obbligatoria, hai il diritto di scegliere la tua compagnia assicurativa per l'assicurazione. Tuttavia, la tua scelta non dovrebbe influenzare la dimensione tasso d'interesse, nonché sull'importo del prestito e sul periodo per il quale viene emesso.

Puoi rimborsare il prestito prima del previsto senza avvisare la banca. Ciò deve essere fatto entro 14 giorni di calendario dalla data di ricevimento del denaro. E se hai sottoscritto un prestito mirato puoi restituirlo entro 30 giorni senza preavviso. Ti verrà inoltre richiesto di pagare gli interessi per il tempo effettivo di utilizzo del prestito.

I collezionisti possono ora influenzare i mutuatari senza scrupoli solo attraverso:
- incontro personale;
- conversazioni telefoniche;
- invii postali;
- messaggi telegrafici, di testo e vocali.
È possibile contattare il debitore, anche tramite SMS, dalle ore 8.00 alle ore 22.00 nei giorni feriali e dalle ore 9.00 alle ore 20.00.

Video sull'argomento

Suggerimento 3: Prestito al consumo: necessità o capriccio

La semplicità della registrazione e il numero minimo di documenti richiesti per ottenere un prestito al consumo hanno dato origine ad un vero e proprio boom di tali prestiti. Il credito al consumo è un vantaggio inequivocabile per una persona o, al contrario, è un capriccio dannoso che dovrebbe essere evitato in ogni modo possibile?

Negli ultimi dieci-quindici anni, la domanda di prestiti al consumo cresce dentro progressione geometrica. Migliaia di persone hanno già apprezzato tutta la comodità di tale prestito: paga parte del costo della merce o non paga un centesimo nella fase di acquisto e porta a casa la merce che preferisce lo stesso giorno. Il credito al consumo è un vantaggio per le persone o è una sorta di trappola in cui la società dei consumi spinge le persone?

In quali casi è necessario un prestito al consumo?

Tutto può succedere nella vita: la tua macchina potrebbe guastarsi, un parente potrebbe ammalarsi o, al contrario, avrai l'opportunità di viaggiare nel paese che hai sempre sognato di visitare per un terzo del costo. Se i tuoi risparmi non bastano, puoi sempre chiedere un prestito a una banca e ripagarlo gradualmente con pagamenti di entità non gravosa per il tuo budget.

Un prestito al consumo è indispensabile se decidi di effettuare delle riparazioni. Quando non hai abbastanza soldi per comprare una casa o un terreno, puoi prendere in prestito denaro dalla banca. Nel caso dell'acquisto di un immobile, questo è generalmente abbastanza ragionevole. Nel tempo, il suo prezzo non fa che aumentare e, anche tenendo conto del pagamento degli interessi alla banca per l'utilizzo del prestito, rimarrai un vincitore.

Schiavitù del credito o prigionia dei tuoi desideri

Nel tentativo di acquistare tutto ciò che desiderano, queste persone utilizzano i prestiti al consumo per acquistare un nuovo modello di telefono, un altro paio di scarpe, un cucciolo alla moda e altre cose che non sono affatto essenziali. La gioia dell'acquisto passa all'istante, ma il rimborso del prestito si trascina per molti mesi. Di conseguenza, una persona del genere dona la maggior parte del suo reddito alla banca, il che lo fa sentire infelice.

La decisione di chiedere un prestito dovrebbe essere affrontata con attenzione e non lasciarsi guidare da un capriccio momentaneo, e quindi non farai spese sconsiderate di cui dovrai rimproverarti.

Ordine di cassa spese: uno dei documenti di disciplina di cassa utilizzati per elaborare ciascuna emissione di contanti Soldi dal registratore di cassa di un singolo imprenditore o organizzazione.

RKO è formato in una copia e firmato:

Capo dell'organizzazione

Cassiere, capo contabile o contabile (in loro assenza - la persona che li sostituisce)

Destinatario dei fondi

L'ordine di spesa eseguito rimane nel registratore di cassa. Ma prima, deve essere registrato nel giornale per la registrazione dei documenti in contanti in entrata e in uscita ().

Correzioni e macchie non sono severamente consentite in RKO!

ATTENZIONE: installato dal 1 giugno 2014 nuovo ordine esecuzione di transazioni in contanti, in base alle quali i singoli imprenditori non possono redigere un ordine di cassa di entrate e uscite e inoltre non mantenere un libro di cassa (Istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210-U).

ISTRUZIONI PER COMPLETARE UN ORDINE DI SPESA IN CONTANTI
(clicca su questo campo per informazioni dettagliate)

Riga "Organizzazione". Viene indicato il nome dell'organizzazione (ad esempio, LLC "Carrot"). Se RKO è compilato da un singolo imprenditore, lo indichiamo (ad esempio, l'imprenditore individuale Sergeev P.P.)

La riga sottostante indica il nome e il codice unità strutturale Nell'organizzazione. Se divisioni strutturali no, metti un trattino.

Riga "Codice secondo OKPO". Il codice OKPO è indicato in base ai dati nella notifica di Rosstat.

Campo "Numero documento". Il numero di serie del registratore di cassa è indicato in conformità con il giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita. Secondo le regole, i documenti in contanti sono numerati in ordine dall'inizio di ogni anno solare.

Campo "Data di compilazione". Indichiamo la data di emissione dei fondi dal registratore di cassa! E nient'altro. La data è indicata nel formato: GG.MM.AAAA. Ad esempio, 02/06/2018.

BLOCCO TABELLA “DEBITO”(Gli IP non compilarlo):

Noi scriviamo Codice dell'unità strutturale organizzazione (se presente) per la quale viene effettuato il regolamento in contanti.

Contare"Conto corrispondente, sottoconto." Viene indicato il numero di conto, il cui addebito riflette l'emissione di fondi dal registratore di cassa secondo il piano dei conti, ad esempio:

51 – consegna dei fondi alla banca per l'accredito sul conto

60 – accordi con fornitori e appaltatori

70 – transazioni con il personale per le retribuzioni

71 – transazioni con soggetti responsabili

73 – transazioni con personale per altre operazioni

75-2 – accordi con i fondatori per il pagamento dei redditi

Colonna “Codice Contabilità Analitica”. Si riflette il codice corrispondente per l'account specificato nella colonna precedente (a condizione che l'organizzazione preveda la presenza di tali codici).

Colonna “Credito. Viene indicato il numero di conto, il cui credito riflette l'erogazione di fondi dalla cassa dell'organizzazione. Di solito si tratta del conto 50.1 - "contanti". I singoli imprenditori non compilano questa colonna.

Colonna "Importo". L'importo di denaro erogato dal registratore di cassa viene registrato in numeri.

Colonna “Codice scopo”. È indicato il codice ai fini dell'utilizzo dei fondi disposti. Questa colonna è compilata solo se l'organizzazione utilizza il sistema di codifica appropriato.

La linea "Problema". Il nome completo della persona o il nome dell'organizzazione a cui viene donato il denaro è indicato nel caso dativo (a chi?).

Linea "Base". Viene specificata la base per l'emissione di fondi (il contenuto della transazione finanziaria). Ad esempio, “Depositare contanti in banca”; "Emissione di contanti per le spese aziendali."

Riga "Importo". Indichiamo la quantità di denaro emessa dal registratore di cassa. In questo caso, i rubli sono indicati in parole con la lettera maiuscola e i kopecks in numeri. Se dopo aver scritto l'importo in rubli rimane una riga vuota, viene inserito un trattino.

Riga "Applicazione". Sono indicati gli allegati primari e gli altri documenti sulla base dei quali viene emesso il denaro (ordini, estratti conto, ricevute).

Le righe seguenti sono firmate capo dell'organizzazione E capo contabile(o altra persona autorizzata). Non è richiesta la firma del responsabile nell'RKO, a condizione che abbia dato il permesso di eseguire l'operazione nei documenti allegati ai materiali di consumo.

La riga "Ricevuto". Compilato dalla persona a cui vengono emessi i fondi dal registratore di cassa. In questo caso, i rubli sono indicati in parole con la lettera maiuscola e i kopecks in numeri. Se dopo aver scritto l'importo in rubli rimane una riga vuota, viene inserito un trattino. Di seguito è riportata la firma del destinatario e la data di ricezione del denaro.

Quando si emette denaro secondo un ordine di addebito, il cassiere richiede la presentazione di un documento (passaporto, carta d'identità militare, patente di guida, ecc.) Che identifichi il destinatario. Nella riga successiva, il cassiere annota il nome, il numero, la data e il luogo di emissione di questo documento.

La riga "Emesso dal cassiere". Il cassiere appone la sua firma sulla trascrizione, MA solo dopo l'emissione del contante secondo la liquidazione in contanti.

- Esempi di compilazione RKO -

Emissione di contanti in conto (le immagini ingrandiscono)

Trasferimento di fondi alla banca

Puoi depositare il saldo in contanti in eccesso alla banca utilizzando uno dei seguenti metodi: seguenti metodi:

• in autonomia alla cassa della banca;

• attraverso un'organizzazione inclusa nel sistema della Banca di Russia (ad esempio, un servizio di riscossione).

L'elenco dei dipendenti che possono depositare contanti presso la banca non è stabilito dalla legge. Ma è più opportuno che il denaro venga consegnato da un cassiere che è finanziariamente responsabile della sua sicurezza.

I servizi di incasso dei contanti sono forniti dagli istituti di credito (clausola 1.5 del Regolamento della Banca di Russia n. 318-P del 24 aprile 2008).

Documentare consegna in contanti

Indipendentemente dal metodo di deposito di contanti in banca, emettere un ordine di cassa ed effettuare una registrazione nel libro cassa (clausola 6 della Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014). Nell'ordine di scontrino, in particolare, indicare:

• nella riga "Emissione" - il cognome, nome, patronimico del dipendente dell'organizzazione che ha raccolto e consegnato il sacchetto di contanti agli esattori della banca;

• nella riga "Appendice" - i documenti primari allegati, i loro numeri e le date di preparazione.

Questa procedura deriva dal paragrafo 3 della clausola 4.6, clausola 6 della direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 ed è spiegata nella lettera della Banca di Russia del 16 ottobre 2015 n. 29-1- 1-OE/4065.

Quando depositi fondi direttamente alla cassa della banca, compila , che comprende tre documenti:

• annuncio;

• ricevuta;

• ordine.

Quando si depositano fondi con l'aiuto di un servizio di raccolta, prima dell'arrivo dei collezionisti, il cassiere (cassiere senior) deve preparare il ricavato in contanti, metterlo in un sacchetto (rilasciato dalla banca) e annotare:

• foglio di trasmissione;

• fattura della borsa;

• ricevuta della borsa.

L'estratto conto viene inserito dal cassiere in una borsa con contanti, sigillata in modo tale da non poter essere aperta inosservata durante il trasporto. La fattura e la borsa con i contanti vengono consegnate al collezionista. Inoltre, il cassiere (cassiere senior) dell'istituto compila una carta di presenza.

Al momento dell'accettazione della borsa, il collezionista firma una ricevuta della borsa e vi appone un timbro. La ricevuta resta all'organizzazione.

Questa procedura è prevista nelle clausole 4.2, 9.6, 9.7 del Regolamento della Banca di Russia n. 318-P del 24 aprile 2008.

Lo sportello bancario verifica l'importo effettivamente trasferito con l'importo indicato nell'annuncio. Se sono d'accordo, firma ciascun documento e consegna una ricevuta al dipendente dell'organizzazione. Se gli importi differiscono, è necessario emettere nuovamente l'annuncio del contributo, per l'importo effettivo. In questo caso, il cassiere della banca cancella l'avviso erroneamente compilato per i depositi in contanti, indica l'importo effettivo sul retro della ricevuta e lo firma. Tali regole sono stabilite dalle clausole 3.4 e 3.5 del Regolamento della Banca di Russia del 24 aprile 2008 n. 318-P.

Se viene rilevata una banconota dubbia, un impiegato della banca la invia per esame e annota:

• l'atto di aprire la borsa e contare il denaro investito;

• ordine di trasferimento di valori;

• certificato di accettazione per l'esame delle banconote dubbie in due copie.

Questa procedura deriva dalle clausole 16.1 e 16.2 del Regolamento della Banca di Russia n. 318-P del 24 aprile 2008.

Se l'esame conferma che la banconota è contraffatta, l'organizzazione deve ricevere un rapporto d'esame (codice OKUD - 0402156) (clausola 16.10 del Regolamento della Banca di Russia del 24 aprile 2008 n. 318-P).

Contabilità: consegna dei proventi alla banca

Quando si deposita denaro in banca tramite un cassiere (o un dipendente che lo sostituisce), è necessario effettuare la seguente registrazione in contabilità:

Addebitare 51 Avere 50

Quando si consegnano soldi ai collezionisti, è necessario effettuare le seguenti registrazioni in contabilità:

Addebitare 57 Avere 50

- i fondi sono stati depositati in banca.

Al momento dell’accredito del denaro sul conto corrente viene effettuata la seguente registrazione:

Addebitare 51 Avere 57

- il denaro viene accreditato sul conto corrente.

Tale procedura è prevista nelle Istruzioni per il piano dei conti (conti 50, 51, 57).

Contabilità: fatture false

Se, durante il deposito di contanti in banca, viene scoperta una banconota contraffatta, sul conto 51 "Conto corrente" è necessario riflettere non l'intero importo dei proventi trasferiti alla banca, ma solo una parte di esso, meno il valore nominale di la fattura dubbia.

Dopo aver ricevuto il verbale di esame (codice OKUD - 0402156) che attesta la contraffazione della fattura, è necessario effettuare una registrazione in contabilità:

Addebitare 94 Accreditare 57

- la carenza si riflette nell'importo del valore nominale della banconota contraffatta.

Se un cassiere viene giudicato colpevole di avere una banconota contraffatta, l'importo mancante viene recuperato a sue spese:

Addebitare 73 Accreditare 94

- la carenza viene attribuita al cassiere;

Addebitare 70 (50) Accreditare 73

- il cassiere ha rimborsato la carenza.

Se il dipendente viene dichiarato non colpevole, il deficit è incluso nelle altre spese:

Addebitare 91-2 Accreditare 94

- la carenza viene cancellata a scapito dei fondi propri dell'organizzazione.

La procedura per individuare le banconote false dopo il ritiro e per il deposito del contante direttamente alla cassa della banca è la stessa.

Questa procedura deriva dalle Istruzioni per il piano dei conti (conti 57, 73, 94).

I costi associati al pagamento dei servizi di riscossione sono inclusi nella contabilità come altre spese (clausola 11 della PBU 10/99):

Addebito 91-2 Accredito 60

- si riflettono le spese per il pagamento dei servizi di riscossione;

Addebitare 19 Accreditare 60

- riflette l'importo dell'IVA sui servizi di riscossione.

Questa procedura consegue dalle Istruzioni per il piano dei conti (conti 60, 91-2).

DI BASE

Nel calcolare l'imposta sul reddito, includere il costo dei servizi di riscossione come parte delle spese non operative (sottoclausola 15, clausola 1, articolo 265 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Gli importi carenti (banconote contraffatte) non vengono presi in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito (clausola 49, articolo 270 del Codice fiscale della Federazione Russa). Poiché tali spese sono incluse nelle altre spese contabili, l'organizzazione avrà responsabilità fiscale permanente (Clausola 7 PBU 18/02).

L'IVA sui servizi di riscossione può essere detratta alle condizioni previste dagli articoli 171 e 172 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Se un'organizzazione paga un'imposta unica sulla differenza tra entrate e spese, i costi di riscossione riducono la base imponibile come parte delle spese associate al pagamento dei servizi bancari (sottoclausola 9, clausola 1, articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Gli importi ammanchi risultanti dalla scoperta di banconote contraffatte non vengono presi in considerazione nel calcolo dell'imposta unica (comma 2 dell'articolo 346.16, articolo 252, clausola 49 dell'articolo 270 del Codice fiscale della Federazione Russa). Tali spese non sono economicamente giustificate.

UTII

L'oggetto della tassazione UTII è il reddito imputato (clausola 1 dell'articolo 346.29 del Codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, il costo del pagamento dei servizi di riscossione non incide sul calcolo dell’imposta unica. Inoltre, non prendere in considerazione le perdite derivanti dalla ricezione di banconote contraffatte nel calcolo dell'UTII.

OSNO e UTII

I costi di riscossione delle entrate ricevute nell'ambito delle attività nell'ambito del sistema fiscale generale dovrebbero essere presi in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito. In caso di riscossione di contanti provenienti da attività soggette ad UTII, nel calcolo dell'imposta unica non si tiene conto delle spese di riscossione. Calcola l'UTII sulla base del reddito imputato (articolo 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Se, nell'ambito di un accordo di riscossione, i proventi ricevuti da tipi diversi attività, le spese di riscossione devono essere distribuite (clausola 9 dell'articolo 274, clausola 7 dell'articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Anche l'importo dell'IVA indicato nella fattura per i servizi di riscossione deve essere distribuito. Ripartire l'IVA in proporzione alla quota delle transazioni soggette a tale imposta. Determinare la quota di transazioni soggette a IVA in base al costo delle merci spedite (lavoro, servizi, diritti di proprietà) soggette a IVA nel volume totale delle spedizioni per il periodo fiscale. Questa procedura è prevista dai paragrafi 4 e 4.1 dell'articolo 170 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Alla fine della giornata lavorativa, i fondi che superano il limite stabilito vengono trasferiti dalla cassa dell’organizzazione all’istituto finanziario in cui l’azienda ha un conto corrente. Inoltre, è possibile donare denaro per pagare beni, lavori o servizi ai fornitori, come detrazioni fiscali e pagamenti su prestiti e altri trasferimenti correnti. Per donare fondi, compila un annuncio per la donazione in contanti.

Informazioni sul modulo

Il nuovo formato standard dei documenti è stato approvato nel 2014 dalla Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3352-U. Il formato è rilevante anche per il 2018. Questo è un documento di cassa primario e non sono consentite correzioni. Se la persona che ha compilato il documento ha commesso un errore, è necessario compilare un nuovo modulo.

Per la compilazione utilizzare il modulo 0402001. È consentito l'inserimento dei dati sia manuale che elettronico. Questa operazione viene eseguita dal contabile dell'azienda o da un altro dipendente autorizzato. Il contributore può essere anche qualsiasi dipendente munito di procura rilasciata dalla direzione. Di solito si tratta di un cassiere o di un impiegato contabile.

È consentito inserire alcune informazioni utilizzando i timbri. Questi includono:

• titolare dell'account;
• Numero di conto;
• Nome della banca.

Per formulare correttamente il documento, dovresti studiare un esempio di compilazione del modulo di annuncio per un contributo in contanti.

Come riempire

Il documento è composto da tre sezioni: avviso, ricevuta e ordine di spesa. Nei campi del modulo vengono inserite le seguenti informazioni:

• numero e data;
• nome della società che deposita contanti presso la banca;
• nome e estremi della banca del destinatario, cioè del destinatario a cui verrà inviato il denaro;
• importo - in numeri e parole;
• fonte di contributo;
• visto di donatore.

Il campo della fonte di pagamento a volte crea confusione. Qui viene inserito il codice di pagamento corrispondente alla natura del bonifico. Vengono utilizzati un totale di 15 codici, tra i quali i più popolari sono:

• 02 – ricavi commerciali;
• 12 – imposte, tasse e altri contributi;
• 14 – pagamento di prestiti e debiti;
• 16 – depositi individui;
• 32 – altri redditi;
• 19 – trasferimenti sul conto di un singolo imprenditore.

La firma viene apposta solo da colui che consegna il denaro, non è richiesta l'approvazione del direttore o del capo contabile. Sorge la domanda: come compilare le restanti tre parti? L'ordine e la ricevuta contengono tutti gli stessi campi del primo blocco, quindi vengono compilati allo stesso modo.

La prima parte rimane in banca, la seconda viene tagliata e consegnata al rappresentante entità legale con una banconota attestante la ricezione dei fondi. Anche l'ordine di spesa rimane al cliente e lo trasferisce al reparto contabilità della sua impresa. Questo blocco è allegato all'ordine di ricevuta di cassa, sulla base del quale è stato emesso il denaro dal registratore di cassa.

Un esempio di compilazione di un annuncio per un contributo in contanti può essere visualizzato anche presso una filiale bancaria. Alcune aziende offrono servizi per compilare questo modulo.