Den som mottar eiendom i gave. Viktige nyanser ved å donere eiendom

Gaveavgift

Ofte lurer borgere, etter å ha mottatt en verdifull gave, på om de trenger å betale skatt på den donerte eiendommen, om de er pålagt å sende inn en erklæring og rapportere gaven til Skattemyndighetene. Disse spørsmålene gjelder spesielt hvis en leilighet, bil eller annen kostbar eiendom har blitt donert.

Generelle bestemmelser om donasjon

Generelle regler for donasjoner er fastsatt av kapittel 32 i den russiske føderasjonens sivile kode (Den russiske føderasjonens sivile lov). I samsvar med artikkel 572 i den russiske føderasjonens sivilkode, utføres donasjon i form av en muntlig eller skriftlig avtale, i henhold til hvilken en part (giveren) vederlagsfritt overfører eller forplikter seg til å overføre til den andre parten (mottakeren) ) en eiendomsrett eller eiendom.
Gaveavtalen må inngås skriftlig i følgende tilfeller:

Donasjonen gjennomføres juridisk enhet, og prisen for gaven er mer enn 3000 rubler.
Et løfte om å donere eiendom i fremtiden. Men hvis en borger har til hensikt å donere noe etter døden, er en slik transaksjon ulovlig, siden den er klassifisert ved lov som arv.
Gaveavtalen er underlagt statlig registrering. Dette gjelder saker om mottak av gave i form av fast eiendom, kjøretøy mv.

I andre tilfeller skjer overføring av en gave uten skriftlig avtale ved levering, symbolsk overføring eller levering av eiendomsdokumenter.

Når betales skatt på gaveeiendom?

Prosedyre for å betale skatt på inntekt enkeltpersoner(NDFL) er regulert av kapittel 23 i skatteloven Den russiske føderasjonen(Den russiske føderasjonens skattekode). Ut fra betydningen av dette kapittelet er inntekt i form av aksjer, renter, aksjer, kjøretøy og fast eiendom, inkludert de som mottas i gave, underlagt personlig inntektsskatt. Eiendom inkluderer tomter, tomter og gjenstander av uferdig konstruksjon og alt som er fast knyttet til landet (artikkel 130 i den russiske føderasjonens sivilkode). Skatten på begavet eiendom og enhver annen inntekt til en person er 13 %.
Etter å ha mottatt en gave i form av en leilighet, en bil og annen eiendom som er oppført ovenfor, må du derfor kontakte skattemyndigheten på ditt bosted og fylle ut en 3-NDFL-erklæring, der du angir eiendommen mottatt som en gaven og dens verdi. Verdien skal fremgå av gavebrevet. Hvis det ikke er noen, beregnes skatten basert på markedsverdien. Å undervurdere verdien i en gaveavtale er uakseptabelt, siden skatteinspektøren har rett til å gjennomføre en revisjon, og hvis det oppdages en underdrivelse, må du betale ikke bare skatt, men også en bot, restskatt og bøter.
Hvis du har spørsmål eller problemer med å beregne personskatt eller fylle ut en erklæring, kan du kontakte en skatterådgiver gratis eller betale et gebyr til en kommersiell organisasjon.
Frist for innlevering av erklæringen er 30. april året etter det året eiendommen ble mottatt i gave. Skatten skal betales senest 1. november. Det gis straff for sene handlinger.
Hvis en gave mottas av en person fra en organisasjon, trenger han ikke å kontakte skattemyndigheten for å erklære den. I samsvar med artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode, er en organisasjon, som skatteagent, forpliktet til å bestemme skattegrunnlaget og uavhengig holde tilbake personlig inntektsskatt fra verdien av gaven.

Når en gave ikke er skattepliktig

Artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder en liste over tilfeller der inntekt ikke er gjenstand for beskatning.
I henhold til punkt 18.1 betales ikke skatt dersom en person mottok en ordinær gave fra en annen person i kontanter eller naturalier. Det vil si at hvis du får en pengesum på flere tusen rubler, en TV, et kjøleskap eller andre ting, trenger du ikke å rapportere dette til skattekontoret.

Personlig inntektsskatt belastes heller ikke hvis en borger mottok eiendom i gave, kjøretøy, aksjer, aksjer eller aksjer fra familiemedlemmer eller nære slektninger.

Når du bestemmer denne kretsen av personer, appellerer den russiske føderasjonens skattekode til familieretten. I samsvar med den russiske føderasjonens familiekode inkluderer disse ektefeller, foreldre, barn (både naturlige og adopterte), besteforeldre og barnebarn, hel og halv (som bare har en felles forelder - far eller mor) brødre og søstre.
For å unngå beskatning, må innbyggerne være i slekt på datoen for overføring av eierskap til eiendommen til mottakeren. Spesielt hvis ektefellene har skilt seg når eiendomsretten er registrert, vil en av dem (gavene) måtte betale skatt.
Forholdet må dokumenteres. I tillegg, for å unngå skatterevisjon, selv om eiendommen ble mottatt som en gave fra slektninger, er det nødvendig å kontakte skattemyndigheten med en pakke med dokumenter for den mottatte eiendommen og dokumenter som bekrefter forholdet.

Prosessen med å donere fast eiendom er ikke bare forbundet med gjennomføringen av en slik transaksjon, men også med betalingen av en obligatorisk skatt etablert av staten. Uten å vite dette kan du havne i ubehagelig situasjon når en stor regning uventet kommer fra skattekontoret, eller det begynner å påløpe store bøter, og som et resultat blir den donerte eiendommen beslaglagt.

I praksis er det tilfeller der donasjonsprosessen ikke bare skjer mellom nære slektninger, men også mellom fremmede. Derfor må de som skal gi sin eiendom til noen (givere) og de som skal ta imot gaven ha juridisk kunnskap i hvilke tilfeller skatten på gave av fast eiendom til en ikke-slektning betales, og under hva forhold er det ikke.

Lovverket

Før du begynner å analysere situasjonen knyttet til betaling av gaveavgift, må du forstå hvilke rettshandlinger som regulerer disse rettsforholdene. Det er to hovedtrekk.

Den første er den russiske føderasjonens sivilkode, og den andre er den russiske føderasjonens skattekode. Til disse kan legges ulike rettsakter som regulerer prosessen og fremgangsmåten for vurdering av eiendom, samt ulike forklarende brev, instrukser og andre rettsakter som regulerer virksomheten til notarius publicus og statlige organer som godtar skattebetalinger, men dette er ikke så vesentlig. .

Civil Code regulerer prosessen med å inngå en transaksjon for gave av fast eiendom, og bestemmer også sirkelen av nære og fjerne slektninger. Nære slektninger inkluderer ektefeller, barn og foreldre. Fjerne slektninger inkluderer alle andre.

Skattekode, etablerer og regulerer prosessen for betaling av ovennevnte skatt, samt beløpet. I tillegg regulerer den tidspunktet og prosedyren for betaling.

Gaveavgift til ikke-pårørende

Skatten på en gave til en ikke-slektning er spesifisert i artikkel 224 i skatteloven. Formuleringen er som følger. En person som har mottatt fast eiendom i gave, med mindre han er en nær slektning av giveren, er pålagt å betale personlig inntektsskatt. Faktisk vurderer staten å motta eiendom som gave som inntekt og forplikter deg derfor til å betale skatt.

Skattelovgivningen skiller mellom to typer individer:

innbyggere;
ikke innbyggere.

Beboere forstås som personer som tilbringer 183 dager i året på territoriet til staten vår konstant (uten avbrudd). Den resterende kategorien faller inn under begrepet ikke-resident.

Gaveavgiftssats

Skatteloven fastsetter også gaveavgiftssatsen. Det er forskjellig for ulike kategorier av individer. Hvis borgeren er bosatt, så er den det 13 % av mottatt inntekt EN. Hvis en person tvert imot ikke er bosatt, er han forpliktet til å betale en skatt til staten på 30% av den mottatte inntekten.

Det bør legges særlig vekt på hvordan beløpet som skatten beregnes av fastsettes. Det er viktig å ta hensyn til at sivilloven ikke krever at verdien av den donerte eiendommen skal angis i gavebrevet.

Dette kan skje på to måter:

matrikkelverdien av en boligeiendom;
markedsvurdering.

I det første tilfellet, etter at skattetilsynet får vite om donasjonstransaksjonen, kan det kontakte BTI med en forespørsel der det vil be om å angi matrikkelverdien til boligeiendommen. BTI vil gi kostnaden som skatten vil bli beregnet fra. I det andre tilfellet, giveren eller den som tar imot gaven kan kontakte en spesiell takstmann som gir en mening om eiendommens markedsverdi, under hensyntagen til markedets særegenheter og prissetting i dag.

Skatt på å donere en andel til en ikke-slektning

Blant tilfellene med registrering av et gavebrev for fast eiendom, er det transaksjoner der donasjonen av ikke hele gjenstanden, men en del av den, skjer. Dette er ikke forbudt ved lov. For å unngå forvirring er det et brev fra Finansdepartementet i vårt land nr. 03-04-05/206855 datert 2014, som sier at ved donasjon av en del av fast eiendom, prosessen med å beregne og betaling av personlig inntektsskatt skjer etter samme algoritme som om et fullverdig eiendomsobjekt ble gitt i gave. Det er ingen forskjell på å donere hele den faste eiendommen eller deler av den.

Hva er mer lønnsomt: donasjon eller salg?

Noen advokater anbefaler en måte å unngå å betale gaveskatt ved å gjennomføre en kjøps- og salgsavtale for eiendom uten å spesifisere verdien. Beregningen er basert på gjeldende bestemmelser i loven.

Det er to typer slike transaksjoner:

selger har eid eiendommen i mer enn 3 år;
selger har eid eiendommen i mindre enn 3 år.

I det første tilfellet betales det ikke skatt i det hele tatt. I det andre tilfellet kreves skattebetaling, og dette skjer i henhold til følgende ordning:

Det er nødvendig å foreta en vurdering av eiendommen.
Beregn skatt. Det går slik. I henhold til gjeldende lovgivning skjer beskatning hvis verdien av eiendommen overstiger 1 million rubler. For eksempel, hvis en leilighet koster 2 millioner, så betales det 13 % på en million.
Etter å ha fullført transaksjonen, betal skatt (den betales av selgeren).

Den eneste ulempen med slike transaksjoner er at det er en fiktiv avtale som skjuler en annen (donasjon). Hvis det er etablert denne faktaen, oppstår straffbart og økonomisk ansvar. Du må huske dette og gjøre alt riktig.

Ved donasjon er alt enkelt, beløpet fra verdivurderingen av eiendommen betales.

Hvis vi snakker om hva som er lønnsomt, så er det selvfølgelig bedre å lage en kjøps- og salgsavtale, det er mye billigere. Samtidig er gavemottakeren som hovedregel fritatt for eventuelle skatteplikter overfor staten.

Skattebetalingsprosedyre

Prosedyren for å betale ovennevnte skatt skjer forskjellig for innbyggere og ikke-bosatte.

Skattebetalingsordning for innbyggere:

Gjennomføre en donasjonstransaksjon.
Fastsettelse av verdien av fast eiendom.
Registrering av eierskap til donert eiendom hos en spesiell myndighet.
Fylle ut en selvangivelse, sende den til skattekontoret og vente på at en kvittering kommer i posten, som vil indikere hvor mye du må betale og til hvilke detaljer.

Skattebetalingsordningen for ikke-bosatte er nesten den samme som for innbyggere, bare det er én nyanse. Det må betales før registrering av eierskap til den donerte eiendommen. Etter at transaksjonen har funnet sted og eiendommen er taksert, leverer utlending selvangivelse og betaler skatten. Og etter det registrerer den sitt eierskap.

Liste over dokumenter som kreves for innsending til skattekontoret:

borgerpass eller annet dokument (hvis personen ikke er bosatt);
gaveavtale og skjøte for overføring av eiendom (hvis noen);
kostnadsestimat (eller kostnadsdokument fra BTI);
selvangivelse som angir eiendommens verdi.

Nyanser

Nyansene til slike transaksjoner inkluderer følgende tilfeller:

I tillegg til nære slektninger som er fritatt for å betale ovennevnte skatt, er også konsulært ansatte og deres pårørende fritatt.
Matrikkelverdien som BTI kan gi til skattekontoret kan være betydelig overvurdert, så du må betale mer enn etter vurderingen.
Hvis giveren eller den som tar imot gaven bestemmer seg for å kontakte en takstmann, bør de vite at han må ha en spesiell lisens som gir rett til å delta i slike aktiviteter.
Når du inngår en kjøps- og salgstransaksjon som "masker" en gaveavtale, er det nødvendig å kontakte kompetente advokater for ikke å komme i en vanskelig posisjon hvis den blir anerkjent som fiktiv.
Bare en domstol kan anerkjenne en transaksjon som fiktiv, så hvis det ikke er noen rettsavgjørelse, og statlige organer krever anerkjennelse av faktumet om donasjon og betaling av skatt, kan handlingene deres ankes.
For sen innlevering av en erklæring om å motta eiendom som gave (den må sendes inn før 30. april året etter transaksjonen), pålegges en bot på 100 rubler.
Kvitteringen sendt av skattekontoret angir ikke bare skattebeløpet, detaljene for betalingen, men også perioden hvor den må betales (hvis den brytes, vil det også gjelde straffer).

Når du snakker om å betale skatt på gave av fast eiendom til en ikke-slektning, må du vite at den er 13 % for innbyggere og 30 % for ikke-bosatte. Prisen bestemmes av verdien av eiendommen, som kan gis av BTI eller gitt av en takstmann. Hvis enkeltpersoner ønsker å omgå dette gebyret eller redusere det, må de inngå en transaksjon for kjøp og salg av fast eiendom, men gjør det på lovlig vis.

En borger kan overføre enhver eiendom til en annen person. Disse eiendomstypene inkluderer tomt, boligbygg, leilighet eller rom, yrkeslokaler og andre bygninger. Donasjonen av fast eiendom er regulert av paragraf 1 og 3 i artikkel 574 i den russiske føderasjonens sivilkode. Hvordan overføre en eiendom til en annen, hvilke papirer som trengs - alle detaljene er i artikkelen.

Papiret som fastsetter eiendommen for videre overføring og vilkårene for denne overføringen kalles en eiendomsdonasjonsavtale. Fordelen med dette papiret er at mottakeren kan disponere eiendommen sin som han vil.

Eieren som har donert eiendommen har således ikke rett til å sette grenser for bruken. Han kan ikke forby å selge og bytte det, registrere nære slektninger der, leie det ut og utføre andre handlinger som er fastsatt i loven.

Hvem overføres eiendommen til?

I henhold til gjeldende lov i den russiske føderasjonen overføres eiendom som en gave til enhver borger eller nærmeste slektning. Du kan imidlertid slippe å betale skatt når du donerer eiendom til en nær slektning. Disse inkluderer:

barn: både naturlige og adopterte;
foreldre, inkludert adoptiv;
søstre og brødre: både hel- og halvsøsken;
besteforeldre, barnebarn;
mann eller kone.

Eiendom som det kan utstedes gavebrev for

Etter loven er det kun noen få kategorier eiendom som er gjenstand for gave til en annen person. Før du donerer, bør giveren sjekke at det ikke er gjeld på eiendommen og at den ikke er underlagt krav fra tredjeparter.

leilighet og land som tilhører eieren som vil donere dem;
eiendom donert med tillatelse fra eierne;
eiendom som ikke er gjenstand for beslag av banktjenester;
en donert leilighet som ikke kan saksøkes til andre personer.

Det gjelder særskilte vilkår for eiendom som tilhører sosial leie. I utgangspunktet må en person registrere privatisering for det og først deretter overføre det som en gave til en annen borger.

Hvis eiendommen ligger i et uferdig hus, kan den gis i gave til en nær slektning når personen tar eiendommen i besittelse.

Positive og negative sider ved å inngå gaveavtale

Denne artikkelen har fordeler og ulemper. Fordelene inkluderer følgende:

enkel å utføre og krever ikke notarization;
vanskelig å kansellere eller utfordre: ved å donere eiendom overfører eieren alle rettigheter til den til en annen person;
det er umulig å avbryte handlingene beskrevet i dokumentet på personlig forespørsel fra eieren;
hvis eieren bestemmer seg for å registrere en kjær, har han rett til ikke å betale skatt for denne prosedyren.

Ulempene med designet inkluderer følgende:

en borger som ikke er en slektning av eieren skal betale skatt;
registrering av gavebrev for fast eiendom utføres gratis;
eieren har ikke rett til å ombestemme seg og endre vilkårene for å donere eiendom.

Påkrevde dokumenter

La oss se på papirene som samles inn for gavebrev:

Pass.
Avtale. Gavebrev utstedes i 2 vitser. Den ene gis til eieren, og den andre til mottakeren. En kopi av avtalen er også levert og arkivert med filen.
Sertifikat for eierskap.
Utdrag fra husregisteret. Den angir antall borgere som er registrert i denne eiendommen.
Dersom det er fast eiendom ervervet under ekteskapet, må samtykke innhentes fra ektefellen. Husk at hvis det er flere eiere, kreves det flere tillatelser.
Papirer fra BTI. Disse bør inneholde et inventarbevis og et matrikkelpass.
Utfylt søknad om eiendomsoverdragelse. Eieren utarbeider et dokument som bekrefter overføringen av eiendomsretten til eiendommen. Dessuten formaliserer personen som mottar gaven retten til å overta eiendommen.
Kvittering fra banken som bekrefter betaling av statsavgift.
En utfylt fullmakt. Det kreves når papirene er signert av en betrodd person.
Tillatelse fra vergemåls- og forvaltermyndighetene.

Regler for utarbeidelse av kontrakt

Ved utarbeidelse av et dokument for overføring av fast eiendom mellom slektninger, må partene overholde følgende krav:

Papiret utstedes kun mellom dyktige borgere som er over 18 år.
Det etableres særskilte vilkår for dokumentgjennomføring mellom tjenestemenn.
Gjenstanden som vil bli donert må registreres på papir. Dersom det ikke er registrert kan kontrakten erklæres ugyldig.
Gavebrevet kan beskrive vilkårene for at fast eiendom overdras til nærstående etter eierens død, men denne klausulen skrives ikke ned ved avtaleutforming.

Det er 2 måter å utstede et gavebrev på:

I henhold til standardskjema på papir. I dette tilfellet er det ikke nødvendig med deltakelse fra en notarius.
I skjemaet foreskrevet av notaren, med hans obligatoriske signatur.

Hvordan utarbeide papirer for giveren personlig

Et gavebrev for fast eiendom kan utstedes i flere stadier:

Kontrakten er utarbeidet i samsvar med alle regler fastsatt ved lov.
Begge parter signerer papirene.
Eierskapet til den donerte leiligheten er registrert.
Skattebetalinger betales: 13 % av eiendommens totale verdi.
Personopplysningene til deltakerne må registreres på papiret: fullt navn, passdetaljer, bosted.
Kontraktens gjenstand registreres også. Den registrerer informasjon om eiendommen: areal, antall etasjer, adresse, informasjon fra statens registreringsmyndighet.
Deretter registreres datoen for overføring av alle typer eiendom. Vanligvis er det indikert når eiendommen ikke ble overført på tidspunktet for gjennomføring av kontrakten.
På slutten er dokumentet sertifisert av underskriftene fra begge parter. I deres fravær anses dokumentet som ugyldig.

Vi kontakter registreringskammeret eller MFC, som er lokalisert på giverens bosted.
Deretter utarbeides en søknad og papirer sendes til statlig registrering. Et utvalg av registreringen kan fås fra registreringsmyndigheten.
Du må få en kvittering og et dokument som angir datoen for produksjon av papirene fra den ansatte i registreringsmyndigheten.
På den fastsatte dagen må du møte opp for å motta de utfylte donasjonspapirene. Du bør også ta de utfylte dokumentene.

Husk at tinglysingsmyndigheten har rett til å nekte registrering. For å unngå dette kan du konsultere registreringstjenesten om hvordan du fyller ut papirene riktig. Når feilene er rettet kan du kontakte tjenesten på nytt.

Prosessen med å registrere et gavebrev hos en notarius publicus

Denne prosedyren anses som dyrere, men mindre nervepirrende på begge sider. Partene vil ikke trenge å samle inn ytterligere papirer, da de vil bli samlet inn av en spesialist.

Ved registrering av gavebrev trenger du følgende dokumentasjon:

pass;
sertifikat for eierskap av den mottatte eiendommen;
sertifikat for statlig registrering av eiendomsrettigheter;
teknisk pass av objektet;
fullmakt. Det er nødvendig når dokumentet er signert av en representant;
tillatelse fra den andre ektefellen. Det er påkrevd når eiendom ervervet under ekteskap overføres;
tillatelse fra vergemåls- og forvaltermyndighetene.

Når alle dokumenter er sendt inn, kan notaren be om følgende gebyrer:

statlig avgift for sertifisering av papir;
betale for tjenestene til en notarius som skal utarbeide dokumentet;
statlig plikt for å utstede et statlig registreringsbevis for eierskap;
skatt på inntekt fra tinglyst eiendom.

Ved registrering av papirer hos notarius gis det statlige gebyret for sertifikatet for registrering av rettigheter til notarius publicus. Deretter søker han til registreringstjenesten og utsteder en gave.

Hvem betaler skatt

Bare nære slektninger kan ikke betale skatt. For andre personer utføres skatteberegningen som følger:

Hvis eiendommen ikke er taksert, avhenger skattebeløpet av følgende omstendigheter:

Avhengig av beløpet spesifisert i eiendomsdonasjonsavtalen. Husk at siden 2017 er den sammenlignet med matrikkel- og markedsverdien, men den skal ikke overstige markedsverdien med 20 %. La oss minne om at markedsprisen anses å være prisen for lignende objekter.
Avhengig av total matrikkelverdi. Siden 2017 skal mengden skattepliktig eiendom ikke overstige 70 % av matrikkelverdien.

Husk at gyldighetstiden for et gavebrev på fast eiendom ikke er begrenset ved lov.

Hvilket ansvar har en person som ikke betaler skatt i tide?

Hvis en person ikke sender inn dokumenter i tide og ikke betaler skatten, står han overfor følgende typer ansvar:

Hvis det ikke er noen erklæring i skjema 3-NDFL eller hvis den ikke leveres i tide, må personen betale 5 % av det totale skattebeløpet. Det totale beløpet bør imidlertid ikke overstige 30 %. Dette er regulert av artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode.
I mangel av erklæring og kvittering for betaling av skatt utgjør boten 20 % av skattebeløpet. Denne prosessen er beskrevet i artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode.
Dersom det inngis erklæring, men det ikke betales personskatt innen de strengt fastsatte fristene, vil det ikke bli ilagt bot. Imidlertid vil straffbeløpet være 1/300 i henhold til den russiske føderasjonens sentralbank.

Hvordan tilbakekalle et dokument som er utstedt til en nær slektning

Hvis begge parter i kontrakten godtar denne handlingen. I første omgang kontakter de notarius som har utført transaksjonen. Da formaliserer den som eiendommen ble overdratt til bruksnektelse av eiendommen. Etter det leverer de dokumenter til registreringskammeret.
Dersom den som mottar eiendommen dør før eieren. Husk at donert eiendom kun kan returneres når denne handlingen er registrert i avtalen.
Dersom mottaker av eiendommen ikke ønsker å returnere den, må giveren gå rettens vei.

Er det mulig å kansellere en donasjon?

Det er vanskelig å kansellere en avgjørelse, men denne prosedyren kan utføres under følgende forhold:

dersom mottakeren har begått en forbrytelse mot eieren. Dette må støttes av bevis;
hvis personen som mottar gaven behandler ham dårlig, noe som er bekreftet av vitner;
dersom gavebrevet ble utført med feil.

Hvordan donere fast eiendom til en mindreårig

Dersom papiret er utstedt for en person som ikke har fylt myndighetsalder, vil det i tillegg til ovennevnte dokumenter kreves samtykke fra vergemåls- og forvaltermyndighetene. Dersom den donerte eiendommen har en andel som tilhører barnet, vil det også kreves tillatelse fra vergemåls- og forvaltermyndighetene. Eksempelavtaler ligger vanligvis hos registreringsmyndighetene.

Hvordan donere en andel i en leilighet

En person som har andel i eiendom har rett til å gi den til enhver. Husk at du ikke kan gi gaver bare til lærerne dine. Det er også viktig å vite at du ikke skal informere andre eiendomsbesittere om at andelen vil bli donert. En erfaren spesialist vil kunne svare mer detaljert på hvordan du donerer eiendom.

Stadier av registrering av et gavebrev:

Vi utarbeider et gavebrev som indikerer donert andel og spesifikasjoner all eiendom.
Vi mottar en avtale fra ektefellen, som skal attesteres. Husk at tillatelsen skal være av en spesiell type.
Hvis andelen tilhører en mindreårig statsborger, kreves samtykke fra vergemåls- og forvaltermyndighetene.
Deretter må du signere en spesielt utarbeidet avtale og registrere deg hos Rosreestr med overføring av eierskap.

Husk at det ikke betales personlig inntektsskatt ved overføring av fast eiendom mellom nærstående. I andre tilfeller betales det av innbyggeren som mottar eiendommen.

Det er ikke så vanskelig å arrangere overføring av fast eiendom som en gave. Det viktigste er å studere hele prosedyren, bli kjent med vanskelighetene og nyansene som oppstår, og samle den nødvendige pakken med dokumenter.

Hvis eiendom arves etter testamente eller lov, må du betale skatt?

Ved mottak av fast eiendom som arv er det ikke nødvendig å betale personlig inntektsskatt.

Skattyteransvar oppstår for arvingen etter tinglysing av eierskap til den arvede eiendommen. Det vil si hvis du har arvet tomt, etter å ha blitt eier, er du underlagt landskatt (artikkel 389 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis du har arvet en leilighet, boligbygning, annen bygning eller lokaler, er du underlagt eiendomsskatt for enkeltpersoner (artikkel 401 i den russiske føderasjonens skattekode).

Det skal forstås at kostnadene forbundet med direkte registrering av rettigheter til arvet eiendom ikke har noe med beskatningen av enkeltpersoner å gjøre. Statlige avgifter, som skal betales for registrering av rettigheter og utstedelse av relevante sertifikater, er ikke skatt.

Materialet ble utarbeidet ved hjelp av advokater fra Priority, BGP Litigation, Lyubertsy Advokatforening, Padva og Epstein, Basalt,BMS Advokatfirma, "Miel-Nettverk av eiendomskontorer"

Hvis du ikke betaler skatten, hva er konsekvensene?

Etter å ha registrert en gaveavtale og mottatt et eierskapsbevis, for eksempel for en leilighet, er eieren av den donerte eiendommen forpliktet til å besøke skattekontoret før 30. april påfølgende år etter transaksjonsdatoen for å fylle ut og sende inn en selvangivelse på inntekt for siste regnskapsperiode (artikkel 229 i den russiske føderasjonens skattekode).

Dersom erklæringen ikke er levert innen 30. april og avgiften ikke er betalt i tide, sendes melding fra skattekontoret til den nye eierens folkeregistrerte adresse. Straffen for sen innlevering av en erklæring vil være 5 % av beløpet for ubetalt skatt for hver hel eller delvis måned med forsinkelse, fra kl. fastsatt dag innsending av en erklæring (men ikke mer enn 30 % av beløpet for ubetalt skatt). I dette tilfellet - ikke mindre enn 1000 rubler (artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode).

Etter innlevering av "sen" retur, må den forfalte skatten betales innen 15. juli påfølgende år etter gavetransaksjonen. For manglende overholdelse av denne fristen ilegger skattemyndigheten en bot på 20 % av skattebeløpet. Hvis skatten ikke betales med vilje, vil boten være høyere - 40% (artikkel 122 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvordan beregnes skattepliktig beløp ved gave av fast eiendom?

For fast eiendom donert av et ikke-familiemedlem, er gjenstanden for beskatning:

Markedsverdien av den donerte leiligheten (eller lignende eiendom) på transaksjonstidspunktet. Fra 1. januar 2016, for å beregne skatt, sammenlignes markedsverdien med matrikkelverdien: i henhold til standarder skal forskjellen i verdi ikke overstige 20%;

Kostnaden for den donerte leiligheten eller huset spesifisert i donasjonsavtalen. Den kontraktsmessige verdien av fast eiendom bør heller ikke avvike fra markedsverdien med mer enn 20% oppover eller nedover (artikkel 40 i den russiske føderasjonens skattekode) - i dette tilfellet vil det ikke reise tvil blant skattemyndighetene og vil tillate mottakeren å belaste en rettferdig skatt på gaven. Fra 1. januar 2016 sammenlignes også kontraktsverdien, analogt med markedsverdien, med matrikkelverdien. Skattemessig bør den kontraktsmessige verdien av fast eiendom ikke være mindre enn 70 % av matrikkelverdien.

Dersom det er angitt en pris i gaveavtalen, sammenlignes den med matrikkelprisen ved beregning av avgiften. Dersom prisen i donasjonsavtalen er mindre enn 70 % av matrikkelprisen, gjøres beregningen fra kl. større beløp- 70 % av kostnaden ifølge matrikkelen. Dersom prisen i kontrakten overstiger 70 % av matrikkelverdien, beregnes skattebetalingen ut fra eiendommens markedsverdi.

Når en tredjepart donerer deler av et hus eller en leilighet, beregnes skattebeløpet basert på verdien av den donerte andelen (beregnet fra 100 % av verdien av hele eiendommen).

Hvilke skatter må du betale når du selger eller donerer en leilighet til en utlending?

Restriksjoner på kjøp av leilighet utenlandsk statsborger ikke lovlig inneholdt. I denne forbindelse kan leiligheten enten selges eller gis til en utlending.

Når det gjelder beskatning, i henhold til art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode er inntekt mottatt som gave unntatt fra beskatning hvis giveren og den som mottar eiendom som gave er familiemedlemmer eller nære slektninger, det vil si ektefeller, foreldre og barn, adoptivforeldre og adopterte barn, besteforeldre og barnebarn, brødre og søstre.

Dersom det ikke er slektskaps(familie)tilknytning mellom den som gir eiendommen og den som mottar den, så må mottakeren betale skatt. For russiske innbyggere vil det være 13 % og 30 % for de som ikke er det.

Når en utenlandsk statsborger kjøper en leilighet, betaler han ikke skatt. Skatten betales av eieren av leiligheten som selges. Men en borger er fritatt for skatt hvis eiendommen som selges var i hans eie i mer enn 3 år og ble anskaffet før 1. januar 2016. For øvrige eiendommer som er kjøpt etter 1. januar 2016 er denne perioden økt til 5 år.

Må jeg betale skatt hvis eiendommen ble donert?

Skatten på en gave av fast eiendom avhenger av relasjonsstatusen til giveren.

Ved donasjon av fast eiendom mellom nære slektninger er det ikke nødvendig å betale skatt. Vær oppmerksom på at lovgivningen ikke fastsetter forpliktelser for mottakeren til å gi skattekontoret noen dokumenter, erklæringer eller erklæringer i dette tilfellet. Du er rett og slett den lykkelige eieren av den donerte eiendommen.

Slike forhold gjelder ikke for venner og tredjeparter (avsnitt 2, klausul 18.1, artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode). På verdien av eiendom mottatt i gave fra andre enn et familiemedlem, må du betale personlig inntektsskatt med 13 %. Dessuten gis ikke eventuelle fordeler eller fordeler ved innbetaling av skatt i forbindelse med oppnåelse av pensjonsalder, tittelen Veteran of Labor eller grunnlaget for å skaffe leilighet for mottakeren.

I samsvar med artikkel 2 og 14 i den russiske føderasjonens familiekode inkluderer familiemedlemmer ektefeller, foreldre og barn (inkludert adopterte barn); nære slektninger er slektninger i rett opp- og nedadgående linje (foreldre og barn, besteforeldre og barnebarn), hel og halv (har felles far eller mor) brødre og søstre.

Hvordan kan du redusere skattegrunnlaget ved å bruke skattefradrag?

I Russland er det et system med fradrag, hvis beløp reduserer den totale inntekten til skattyteren, underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13%. Ved salg av boligeiendom er det maksimale fradragsbeløpet 1 million rubler.

Det vil si at skattyter har rett til å bruke eiendomsskattefradrag, nemlig at han kan redusere den skattepliktige inntekten fra salget med 1 million rubler ved å betale skatt bare på den delen av prisen på leiligheten som overstiger det spesifiserte fradraget beløp.

Ved å kjøpe en leilighet får en borger rett til eiendomsfradrag, som kun gis én gang. Uavhengig av kostnadene for leiligheten, kan dette fradraget ikke overstige 2 millioner rubler (unntatt kostnadene ved å betale renter på et boliglån).

Hvis du selger en leilighet kjøpt under DDU før huset blir overlevert til den statlige kommisjonen og etterpå, hvordan må du betale skatt?

Ved overdragelse av sine rettigheter etter avtale om deltakelse i delt bygging mottar aksjeeier (selger) inntekt i form av midler betalt av kjøper for oppdraget. Skattepliktig inntekt vil oppstå for ham selv om avtalen om deltakelse i delt bygging ble inngått av ham for mer enn tre år siden.

Midler mottatt etter avtale om overdragelse av krav til tredjemann for deltakelse i delt oppføring av boligbygg er inntekt fra salg av eiendomsrettigheter. Og siden retten til en leilighet under bygging under en avtale om deltakelse i delt bygging ikke gjelder eiendom, ved tildeling av en slik rettighet, klausul 17.1 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode gjelder ikke. Det vil si selgeren av objektet delt konstruksjon er ikke fritatt for å betale skatt selv etter 5 år, siden inntekten mottatt i denne transaksjonen regnes som inntekt fra salg av eiendomsrett, og ikke fra salg av eiendom.

Selger du en leilighet etter å ha leid ut huset og mottatt eierbevis, må du betale skatt, som beregnes annerledes fra 1. januar 2016, eller vente 5 år med å ikke betale.

Faktum er at beregningen av skattegrunnlaget for alle transaksjoner som ble avsluttet etter 1. januar 2016 er endret. Det vil si at det nå betales 13 % ikke av annenhåndsverdien, slik den var før og som de senket prisen for i kontrakter, men av differansen mellom opprinnelig kjøpesum og 70 % av matrikkelverdien.

For eksempel, hvis du kjøpte en leilighet for 4 millioner rubler og selger den for 4,5 millioner rubler, betaler du 13% ikke på 500 tusen rubler, men på forskjellen mellom 4 millioner rubler og 70% av matrikkelverdien. La oss si at hvis matrikkelverdien er 7 millioner, så er 70 % av den 4,9 millioner, som vi trekker fra 4 millioner av kjøpesummen. Det betyr at skattegrunnlaget blir 900 tusen.

1) eiendomsretten til en eiendomsgjenstand ble mottatt av skattyter ved arv eller i henhold til en gaveavtale fra en person anerkjent som et familiemedlem og (eller) nær slektning til denne skattyteren i samsvar med den russiske familiekoden Føderasjon;

2) eiendomsretten til eiendomsobjektet ble ervervet av skattyter som følge av privatisering;

3) eiendomsretten til en eiendomsgjenstand ble mottatt av skattyter - husleiebetaler som følge av overføring av eiendom under en livslang vedlikeholdsavtale med forsørgere.

I tilfeller som ikke er spesifisert ovenfor, minimum maksimal periode av eierskap av fast eiendom er fem år.

Ved salg av fast eiendom som en privatperson har eid i mindre enn 3 år, er det nødvendig å beregne og betale skatt ved å levere erklæring til skattekontoret.

Frist for å levere erklæring er 30. april året etter året for salg av fast eiendom eller andel i denne. Erklæringen leveres til skattekontoret på ditt bosted.

TIL Når kan du selge en leilighet etter donasjon? La oss finne ut av det sammen.

Eiendom, inkludert en leilighet, i vårt land kan ikke bare kjøpes, selges, arves eller vinnes i lotteriet, men også mottas som gave. Mange mottakere av en slik gave har naturlig nok spørsmål.

Her er noen av dem:

Hvilke transaksjoner og når vil de kunne gjøre med den donerte leiligheten?
under hvilke betingelser kan de disponere eiendommen som er oppnådd på denne måten?
Er det noen detaljer angående salg av en leilighet mottatt gjennom et gavebrev hvis mindreårige er registrert i den?
Er det mulig å unngå å betale personlig inntektsskatt ved salg?

Hvor lang tid tar det å selge en leilighet mottatt i gave?

En person får muligheten til etter eget skjønn å disponere en leilighet (hus) mottatt i gave, som enhver annen type eiendom, fra det øyeblikket eierskapet overføres fra giveren av gaven til mottakeren.

En slik transaksjon er registrert i Rosreestr, og resultatet er mottak av et eierskapsbevis.

Registreringsdokumenter kan også sendes inn gjennom MFC på stedet for salgsobjektet. Selve gaveavtalen kan utformes i enkel skriftlig form uten medvirkning fra notarius. Dette er forståelig, siden mange selgere i det minste ønsker å spare på transaksjonen.

Men i I det siste Notarius honorar er betydelig redusert, spesielt for kategorien personer som faller inn under begrepet.

I tillegg er notarius publicus koblet til, noe som lar dem motta driftsinformasjon fra Rosreestr, Føderal tjeneste namsmenn og andre myndigheter, og dermed gjøre det mulig å kontrollere renheten i transaksjonen.

Det skal bemerkes at i rettspraksis Det er et tilstrekkelig antall beklagelige eksempler når svindlere utnyttet borgernes uvitenhet om problemer og den valgfrie notariseringen av kontrakter for personlig vinning.

Noen ganger opptrer ikke familiemedlemmer på den beste måten overfor eldre foreldre og besteforeldre. Uten å forstå alle konsekvensene, i håp om anstendigheten til sine slektninger, godtar godtroende gamle mennesker å utarbeide et gavebrev uten notarius, og dermed noen ganger frata seg selv deres eneste husly.

Så en eldre kvinne N. befant seg på gaten over natten etter ordre fra barnebarnet. Bestemoren, da hun utarbeidet et gavebrev til henne, håpet at hun ville være i stand til å leve ut dagene i sin hjemlige "ettromsleilighet", og barnebarnet hennes ville være i stand til å disponere leiligheten først etter hennes død. Men på grunn av økonomiske vanskeligheter solgte en slektning leiligheten sammen med bestemoren, deretter fulgte flere salg. Den siste eieren av eiendommen kastet ut den gamle kvinnen gjennom domstolene.

Hvis de pårørende hadde besøkt notarkontoret før de registrerte rettighetene sine, ville kanskje ikke en slik historie skjedd. Fordi notarius publicus, før han bekrefter transaksjonen, vil forklare partene alle konsekvensene av å registrere et gavebrev.

Det er nødvendig å ta hensyn til at en leilighet gitt til en av ektefellene ikke tilhører felles ervervet eiendom, derfor er samtykke fra ektefellen for salg ikke nødvendig. Men dersom det er registrert mindreårige barn i leiligheten som selges ved kjøps- og salgstransaksjonen, må selger innhente tillatelse fra vergerådet for å sikre at deres rettigheter ikke krenkes.

Vennligst merk: fra de første dagene av 2016 er en donasjonsavtale underlagt notarisering dersom temaet for denne avtalen er andeler av en leilighet, eller en leilighet der mindreårige er registrert på tidspunktet for registrering av donasjonen.

Hvis, med inntektene fra salget av en leilighet mottatt i gave, et nytt boareal kjøpes under ekteskapet, tilhører det allerede felles ervervet eiendom, og er derfor gjenstand for deling i tilfelle skilsmisse fra ektefeller (et eksempel på avtale om deling av felleseie til ektefeller, kan du se ).

For å unngå negative konsekvenser, for eksempel ved skilsmisse, anbefales det:

utarbeide en avtale om deling av ny eiendom, som tydelig sier at det er ektefellens eiendom, da den ble kjøpt med inntekter fra salg av donert eiendom;
få det sertifisert av en notarius.

Dokumenter for salg av en leilighet mottatt i gave

Listen over dokumenter ligner på mange måter listen for andre eiendomstransaksjoner:

identifikasjonsdokumenter for transaksjonen som utføres;
sertifikat for eierskap til eiendommen som selges;
pass mottatt fra matrikkelkammeret;
utdrag fra husregisteret eller attest fra passkontoret om registrerte personer i leiligheten som selges;
kjøps- og salgsavtale i tre eksemplarer;
betalt gebyr (kvittering) for gjennomføring av registreringshandlinger.

Skatt ved salg av tidligere donert leilighet

Tidligere ble plikten til å betale inntektsskatt tillagt selgeren av leiligheten dersom denne var eier av leiligheten i mindre enn 3 år.

Siden begynnelsen av 2016 er det trådt i kraft endringer i lovverket når det gjelder eiertid av fast eiendom på salgstidspunktet. Nå er det fem år.

Foreløpig skal det betales 13 % personskatt til staten dersom salget skjer før 5 års eierskap av leiligheten mottatt i gave utløper. Ved salg av andel av leilighet forblir plikten til å betale personlig inntektsskatt på selger, uavhengig av antall eierår av andelen.

Sammenlign: når du gjør en gavetransaksjon mellom fremmede eller fjerne slektninger, ligger ansvaret for å betale skatt hos mottakeren.

Det blir også stadig vanskeligere å unndra skatt ved å undervurdere prisen på en leilighet. Hvis donasjonsavtalen indikerer at verdien av leiligheten er lavere enn den estimerte verdien, har Federal Tax Service rett til å be om et sertifikat fra BTI og belaste skatt på den angitte verdien.

Eiere for hvem eierperioden for en leilighet for skattefritak er 3 år:

arvinger anerkjent av den russiske føderasjonens familiekode som nære slektninger til testatoren;
donorer anerkjent av den russiske føderasjonens familiekode som nære slektninger til giveren;
personer som privatiserte eiendom;
personer som har fått eiendomsrett som husleiebetalere etter livslang vedlikeholdsavtale med forsørgede.

Fallgruver for kjøper av leilighet mottatt i gave

Det må huskes at gaveavtalen kan utfordres av giverens pårørende ved å erklære ham inhabil eller ikke klar over hans handlinger på transaksjonstidspunktet.

Etter at gavebrevet er bestridt og oppfylt, kan retten treffe en avgjørelse som erklærer alle påfølgende salgstransaksjoner ugyldige og gjenstand for kansellering.

Dessuten er antallet av disse transaksjonene ikke tatt i betraktning: leiligheten kan selges mer enn én eller til og med to ganger. I dette tilfellet avsier retten en kjennelse som erklærer transaksjonen ugyldig og forplikter selgeren til å returnere penger V i sin helhet i henhold til kontrakten til kjøperen, og tvistens gjenstand - til selgeren.

Avslutningsvis vil jeg ønske at begge parter i transaksjonen er forsiktige når de utarbeider dokumenter for kjøp og salg av, noen ganger den eneste, eiendommen.

Se en informasjonsvideo om boligomsetningsavgiften: