Colui che riceve in dono un bene. Sfumature importanti della donazione di beni immobili

Imposta sulle donazioni

Spesso i cittadini, dopo aver ricevuto un dono prezioso, si chiedono se debbano pagare le tasse sulla proprietà donata, se siano tenuti a presentare una dichiarazione e denunciare il dono a autorità fiscale. Queste domande riguardano soprattutto se è stato donato un appartamento, un'auto o un'altra proprietà costosa.

Disposizioni generali sulla donazione

Le regole generali sulle donazioni sono stabilite dal capitolo 32 del Codice civile della Federazione Russa (Codice civile della Federazione Russa). Ai sensi dell'articolo 572 del Codice Civile della Federazione Russa, la donazione viene effettuata sotto forma di un accordo orale o scritto, secondo il quale una parte (il donatore) trasferisce o si impegna a trasferire gratuitamente all'altra parte (il donatario ) un diritto di proprietà o una proprietà.
Il contratto di regalo deve essere concluso per iscritto nei seguenti casi:

La donazione viene effettuata entità legale e il costo del regalo è di oltre 3.000 rubli.
Una promessa di donare proprietà in futuro. Tuttavia, se un cittadino intende donare qualcosa dopo la morte, tale transazione è illegale, poiché è classificata dalla legge come eredità.
Il contratto di donazione è soggetto alla registrazione statale. Ciò vale nei casi in cui si riceve un regalo sotto forma di beni immobili, veicoli, ecc.

In altri casi, il trasferimento di un regalo viene effettuato senza accordo scritto mediante consegna, trasferimento simbolico o consegna di documenti di proprietà.

Quando viene pagata l'imposta sui beni donati?

Procedura per il pagamento delle imposte sul reddito individui(NDFL) è regolato dal capitolo 23 del Codice Fiscale Federazione Russa(Codice fiscale della Federazione Russa). In base al significato di questo capitolo, i redditi sotto forma di titoli, interessi, azioni, veicoli e beni immobili, compresi quelli ricevuti in dono, sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Gli immobili comprendono terreni, appezzamenti e oggetti di costruzione non terminata e tutto ciò che è saldamente connesso al terreno (articolo 130 del codice civile della Federazione Russa). L'imposta sulle proprietà donate e su qualsiasi altro reddito di un individuo è del 13%.
Pertanto, dopo aver ricevuto un regalo sotto forma di un appartamento, un'auto e altri beni sopra elencati, devi contattare l'autorità fiscale del tuo luogo di residenza e compilare una dichiarazione 3-NDFL, in cui indichi la proprietà ricevuta come dono e il suo valore. Il valore deve essere indicato nell'atto di donazione. Se non ce n'è, l'imposta viene calcolata in base al valore di mercato. È inaccettabile sottovalutare il valore di un contratto regalo, poiché l'ispettore fiscale ha il diritto di condurre un controllo e, se viene rilevata una sottovalutazione, dovrai pagare non solo le tasse, ma anche una multa, arretrati e sanzioni.
In caso di domande o difficoltà durante il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o la compilazione di una dichiarazione, è possibile contattare gratuitamente un consulente fiscale o pagare una commissione a un'organizzazione commerciale.
Il termine per il deposito della dichiarazione è il 30 aprile dell'anno successivo a quello in cui l'immobile è stato ricevuto in dono. L’imposta dovrà essere pagata entro il 1° novembre. Sono previste sanzioni per azioni tardive.
Se un individuo riceve un regalo da un'organizzazione, non è necessario che contatti l'autorità fiscale per dichiararlo. Ai sensi dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa, un'organizzazione, in qualità di agente fiscale, è tenuta a determinare la base imponibile e a trattenere autonomamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal valore della donazione.

Quando un regalo non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche

L'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa contiene un elenco di casi in cui il reddito non è soggetto a tassazione.
Secondo la clausola 18.1, l'imposta non viene pagata se un individuo riceve un regalo ordinario da un altro individuo in contanti o in natura. Cioè, se ti viene data una somma di denaro di diverse migliaia di rubli, una TV, un frigorifero o qualsiasi altra cosa, non è necessario segnalarlo all'ufficio delle imposte.

Inoltre, l'imposta sul reddito personale non viene addebitata se un cittadino ha ricevuto in dono un immobile, veicolo, azioni, azioni o quote di familiari o parenti stretti.

Nel determinare questa cerchia di persone, il Codice Fiscale della Federazione Russa fa appello al diritto di famiglia. In conformità con il Codice della famiglia della Federazione Russa, questi includono coniugi, genitori, figli (sia naturali che adottati), nonni e nipoti, fratelli e sorelle interi e mezzi (aventi un solo genitore comune - padre o madre).
Per evitare la tassazione, i cittadini devono essere imparentati alla data del trasferimento della proprietà dell'immobile al donatario. In particolare, se al momento della registrazione dei diritti patrimoniali i coniugi hanno divorziato, uno di loro (il donatario) dovrà pagare le tasse.
La relazione deve essere documentata. Inoltre, per evitare un controllo fiscale, anche se l'immobile è stato ricevuto in dono da parenti, è necessario contattare l'autorità fiscale con un pacchetto di documenti relativi all'immobile ricevuto e documenti attestanti la relazione.

Il processo di donazione di beni immobili è associato non solo all'esecuzione di tale transazione, ma anche al pagamento di un'imposta obbligatoria stabilita dallo Stato. Senza saperlo, potresti finire dentro situazione spiacevole quando arriva inaspettatamente una fattura di importo elevato dall'ufficio delle imposte o iniziano ad accumularsi sanzioni elevate e, di conseguenza, l'immobile donato viene sequestrato.

In pratica, ci sono casi in cui il processo di donazione avviene non solo tra parenti stretti, ma anche tra estranei. Pertanto, coloro che doneranno la loro proprietà a qualcuno (donatori) e coloro che accetteranno la donazione devono avere conoscenza giuridica in quali casi viene pagata l'imposta sulla donazione di beni immobili a un non parente e in quali condizioni non lo è.

Il quadro legislativo

Prima di iniziare ad analizzare la situazione relativa al pagamento dell'imposta sulle donazioni, è necessario capire quali atti giuridici regolano questi rapporti giuridici. Ce ne sono due principali.

Il primo è il Codice Civile della Federazione Russa, e il secondo è il Codice Fiscale della Federazione Russa. A questi si possono aggiungere vari atti giuridici che regolano il processo e la procedura di valutazione della proprietà, nonché varie lettere esplicative, istruzioni e altri atti giuridici che regolano le attività dei notai e degli enti governativi che accettano il pagamento delle tasse, ma questo non è così significativo .

Il codice civile regola il processo di conclusione di una transazione per la donazione di beni immobili e determina anche la cerchia dei parenti stretti e lontani. I parenti stretti includono coniugi, figli e genitori. I parenti lontani includono tutti gli altri.

Codice fiscale, stabilisce e regola le modalità di pagamento della suddetta imposta, nonché il suo ammontare. Inoltre, regola i tempi e le modalità di pagamento.

Imposta sulle donazioni a non parenti

L'imposta sulle donazioni a un non parente è specificata nell'articolo 224 del Codice Fiscale. La sua formulazione è la seguente. Un individuo che ha ricevuto un immobile in dono, a meno che non sia un parente stretto del donatore, è tenuto a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Lo Stato, infatti, valuta come reddito ricevere un immobile in dono e quindi obbliga a pagare le tasse.

La legislazione fiscale distingue due tipologie di soggetti:

residenti;
non residenti.

Per residenti si intendono le persone che trascorrono costantemente (senza interruzioni) 183 giorni all'anno sul territorio del nostro Stato. La restante categoria rientra nel concetto di non residente.

Aliquota fiscale sulle donazioni

Il Codice Fiscale stabilisce anche l'aliquota dell'imposta sulle donazioni. La situazione è diversa per le diverse categorie di individui. Se il cittadino è residente, allora lo è 13% del reddito percepito UN. Se una persona, al contrario, non è residente, è tenuta a pagare allo Stato un'imposta pari al 30% del reddito percepito.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata a come viene determinato l'importo da cui viene calcolata l'imposta. È importante tenere presente che il Codice Civile non prevede che nell'atto di donazione sia indicato il valore del bene donato.

Ciò può avvenire in due modi:

valore catastale di un immobile residenziale;
valutazione di mercato.

Nel primo caso, dopo che l'ispettorato fiscale è venuto a conoscenza dell'operazione di donazione, può contattare l'ITV con una richiesta in cui chiederà di indicare il valore catastale dell'immobile residenziale. ITV fornirà il costo da cui verrà calcolata l'imposta. Nel secondo caso, il donatore o la persona che accetta il regalo può rivolgersi ad un perito speciale che dà un parere sul valore di mercato dell'immobile, tenendo conto delle peculiarità del mercato e dei prezzi attuali.

Imposta sulla donazione di una quota a un non parente

Tra i casi di registrazione di un atto di donazione immobiliare, ci sono operazioni in cui avviene la donazione non dell'intero oggetto, ma di parte di esso. Ciò non è proibito dalla legge. Per evitare confusione, esiste una lettera del Ministero delle Finanze del nostro Paese n. 03-04-05/206855 del 2014, in cui si afferma che in caso di donazione di parte del patrimonio immobiliare, il processo di calcolo e il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche avviene secondo lo stesso algoritmo come se un oggetto immobiliare a tutti gli effetti fosse regalato. Non c’è differenza tra donare l’intero immobile o parte di esso.

Cosa è più redditizio: donazione o vendita?

Alcuni avvocati suggeriscono un modo per evitare di pagare le tasse sulle donazioni stipulando un contratto di compravendita immobiliare senza specificarne il valore. Il calcolo si basa sulle attuali disposizioni di legge.

Esistono due tipi di tali transazioni:

il venditore è proprietario dell'immobile da più di 3 anni;
il venditore è proprietario dell'immobile da meno di 3 anni.

Nel primo caso non verrà pagata alcuna imposta. Nel secondo caso è richiesto il pagamento dell’imposta, e ciò avviene secondo il seguente schema:

È necessario effettuare una valutazione della proprietà.
Calcola l'imposta. Funziona così. Secondo la legislazione attuale, la tassazione avviene se il valore dell'immobile supera 1 milione di rubli. Ad esempio, se un appartamento costa 2 milioni, su un milione verrà pagato il 13%.
Dopo aver completato la transazione, paga l'imposta (è pagata dal venditore).

L'unico svantaggio di tali transazioni è che si tratta di un accordo fittizio che ne nasconde un altro (donazione). Se è stabilito questo fatto, sorge la responsabilità penale e finanziaria. Devi ricordarlo e fare tutto correttamente.

Quando si dona tutto è semplice, viene pagato l'importo derivante dalla valutazione dell'immobile.

Se parliamo di ciò che è redditizio, ovviamente è meglio stipulare un contratto di compravendita, è molto più economico. Allo stesso tempo, il destinatario del regalo è generalmente esente da qualsiasi obbligo fiscale nei confronti dello Stato.

Procedura di pagamento delle imposte

La procedura per il pagamento della suddetta imposta avviene in modo diverso per i residenti e per i non residenti.

Regime di pagamento delle imposte per i residenti:

Condurre una transazione di donazione.
Determinazione del valore degli immobili.
Registrazione della proprietà della proprietà donata presso un'agenzia governativa speciale.
Compilare una dichiarazione dei redditi, presentarla all'ufficio delle imposte e attendere che arrivi una ricevuta per posta, che indicherà quanto devi pagare e in quali dettagli.

Lo schema di pagamento delle tasse per i non residenti è quasi lo stesso di quello per i residenti, solo che c'è una sfumatura. Deve essere versato prima della registrazione della proprietà del bene donato. Dopo che la transazione è avvenuta e la proprietà è stata valutata, il non residente presenta una dichiarazione dei redditi e paga l'imposta. E poi ne registra la proprietà.

Elenco dei documenti necessari per la presentazione all'ufficio delle imposte:

passaporto o altro documento del cittadino (se la persona non è residente);
contratto di donazione e atto di trasferimento di proprietà (se presente);
stima dei costi (o documento di costo dell'ITV);
dichiarazione dei redditi indicante il valore dell'immobile.

Sfumature

Le sfumature di tali transazioni includono i seguenti casi:

Oltre ai parenti prossimi esenti dal pagamento dell'imposta di cui sopra, sono esenti anche i dipendenti consolari e i loro parenti.
Il valore catastale che l'ITV può fornire all'ufficio delle imposte potrebbe essere notevolmente sovrastimato, quindi dovrai pagare di più rispetto a quanto indicato nella valutazione.
Se il donatore o colui che accetta il regalo decide di contattare un perito, allora dovrebbe sapere che deve avere una licenza speciale che dia il diritto di svolgere tali attività.
Quando si conclude un'operazione di compravendita che “maschera” un contratto di regalo, è necessario rivolgersi ad avvocati competenti per non trovarsi in una posizione difficile se viene riconosciuto come fittizio.
Solo un tribunale può riconoscere una transazione come fittizia, quindi se non c'è una decisione del tribunale e gli enti governativi richiedono il riconoscimento del fatto della donazione e del pagamento delle tasse, le loro azioni possono essere impugnate.
Per la presentazione tardiva della dichiarazione di ricezione della proprietà in dono (deve essere presentata entro il 30 aprile dell'anno successivo alla transazione), viene inflitta una multa di 100 rubli.
La ricevuta inviata dall'ufficio delle imposte indica non solo l'importo dell'imposta, i dettagli per il suo pagamento, ma anche il periodo durante il quale deve essere pagata (in caso di violazione verranno applicate anche sanzioni).

Quando si parla di pagamento dell'imposta sulla donazione di beni immobili a un non parente, è necessario sapere che è del 13% per i residenti e del 30% per i non residenti. Il suo tasso è determinato dal valore della proprietà, che può essere fornito dall'ITV o fornito da un perito. Se gli individui vogliono aggirare questa tassa o ridurla, devono stipulare una transazione per l’acquisto e la vendita di beni immobili, ma farlo legalmente.

Un cittadino può trasferire qualsiasi immobile a un'altra persona. Questi tipi di proprietà includono terreni, un edificio residenziale, un appartamento o una stanza, locali non residenziali e altri edifici. La donazione di beni immobili è regolata dai paragrafi 1 e 3 dell'articolo 574 del Codice civile della Federazione Russa. Come trasferire una proprietà a un'altra, quali documenti sono necessari: tutti i dettagli sono nell'articolo.

Il documento che fissa la proprietà per un ulteriore trasferimento e le condizioni alle quali verrà effettuato questo trasferimento è chiamato accordo di donazione immobiliare. Il vantaggio di questa carta è che il destinatario può disporre della sua proprietà come vuole.

Pertanto, il proprietario che ha donato il bene non ha il diritto di porre limiti al suo utilizzo. Non può vietare la vendita e lo scambio, l'iscrizione di parenti stretti, l'affitto e il compimento di altri atti previsti dalla legge.

A chi viene trasferita la proprietà?

Secondo la legge in vigore nella Federazione Russa, la proprietà viene trasferita in donazione a qualsiasi cittadino o parente stretto. Tuttavia, puoi evitare di pagare le tasse donando un immobile a un parente stretto. Questi includono:

figli: sia naturali che adottati;
genitori, anche adottivi;
sorelle e fratelli: fratelli e fratellastri;
nonni, nipoti;
marito o moglie.

Immobile per il quale può essere emesso un atto di donazione

Secondo la legge, solo alcune categorie di beni possono essere donate a un'altra persona. Prima di donare, il donatore deve verificare che non vi siano debiti sull'immobile e che non sia a carico di terzi.

appartamento e terreno di proprietà del proprietario che li donerà;
proprietà donata con il permesso dei proprietari;
beni non soggetti a sequestro da parte dei servizi bancari;
un appartamento donato che non può essere ceduto ad altre persone.

Per gli immobili appartenenti alla rendita sociale si applicano condizioni speciali. Inizialmente, una persona deve registrarne la privatizzazione e solo successivamente trasferirla in dono a un altro cittadino.

Se l'immobile si trova in una casa non finita, può essere donato a un parente stretto nel momento in cui la persona prende possesso dell'immobile.

Aspetti positivi e negativi della conclusione di un contratto di regalo

Questo documento ha pro e contro. I vantaggi includono quanto segue:

facile da eseguire e non necessita di autenticazione notarile;
difficile da cancellare o contestare: donando un bene, il proprietario trasferisce tutti i diritti su di esso ad un'altra persona;
è impossibile annullare le azioni descritte nel documento su richiesta personale del proprietario;
Se il proprietario decide di registrare una persona cara, ha il diritto di non pagare le tasse per questa procedura.

Gli svantaggi del design includono quanto segue:

il cittadino che non è parente del proprietario deve pagare le tasse;
la registrazione di un atto di donazione immobiliare viene effettuata gratuitamente;
il proprietario non ha il diritto di cambiare idea e modificare le condizioni per la donazione della proprietà.

Documenti richiesti

Vediamo le carte che vengono raccolte per gli atti di donazione:

Passaporto.
Accordo. Gli atti di donazione vengono emessi in 2 battute. Uno viene dato al proprietario e il secondo al destinatario. Viene inoltre fornita e archiviata insieme al fascicolo una copia dell'accordo.
Certificato di proprietà.
Estratto dal registro della casa. Indica il numero di cittadini registrati in questo immobile.
Se durante il matrimonio sono stati acquisiti beni immobili, è necessario ottenere il consenso del coniuge. Ricorda che se ci sono più proprietari sono necessari più permessi.
Documenti dell'ITV. Questi dovrebbero includere un certificato di inventario e un passaporto catastale.
Domanda di trasferimento di proprietà compilata. Il proprietario redige un documento attestante il trasferimento della proprietà dell'immobile. Inoltre, la persona che riceve il regalo formalizza il diritto di acquisire la proprietà del bene.
Ricevuta della banca che conferma il pagamento del dovere statale.
Una procura completa. È necessario quando i documenti sono firmati da una persona di fiducia.
Autorizzazione delle autorità di tutela e di amministrazione fiduciaria.

Regole per la stipula di un contratto

Quando redigono un documento per il trasferimento di beni immobili tra parenti, le parti devono rispettare i seguenti requisiti:

La carta viene rilasciata solo tra cittadini abili che abbiano più di 18 anni.
Tra i dipendenti pubblici vengono stabilite condizioni speciali per l'esecuzione dei documenti.
L'oggetto che verrà donato dovrà essere registrato su supporto cartaceo. Se non viene registrato, il contratto può essere dichiarato nullo.
L'atto di donazione può descrivere le condizioni secondo cui l'immobile viene trasferito ai parenti stretti dopo la morte del proprietario, ma questa clausola non viene scritta al momento della stipula del contratto.

Esistono 2 modi per emettere un atto di donazione:

Secondo un modulo standard su carta. In questo caso non è necessaria la partecipazione di un notaio.
Nella forma prescritta dal notaio, con la sua firma obbligatoria.

Come preparare personalmente la documentazione per il donatore

Un atto di donazione immobiliare può essere emesso in più fasi:

Il contratto è redatto nel rispetto di tutte le norme previste dalla legge.
Entrambe le parti firmano i documenti.
La proprietà dell'appartamento donato è registrata.
Si pagano le tasse: 13% del valore totale della proprietà.
Sul foglio devono essere registrati i dati personali dei partecipanti: nome completo, dettagli del passaporto, luogo di residenza.
Viene registrato anche l'oggetto del contratto. Registra informazioni sulla proprietà: area, numero di piani, indirizzo, informazioni dall'autorità di registrazione statale.
Successivamente, viene registrata la data di trasferimento di tutti i tipi di proprietà. Di solito viene indicato quando l'immobile non è stato trasferito al momento dell'esecuzione del contratto.
Alla fine, il documento è certificato dalle firme di entrambe le parti. In loro assenza il documento è considerato nullo.

Contattiamo la Camera di registrazione o MFC, che si trova nel luogo di residenza del donatore.
Successivamente, viene redatta una domanda e vengono inviati i documenti per la registrazione statale. Un campione della sua registrazione può essere ottenuto dall'autorità di registrazione.
È necessario ottenere una ricevuta e un documento che indichi la data di produzione dei documenti dal dipendente dell'autorità di registrazione.
Il giorno stabilito è necessario presentarsi per ricevere i documenti della donazione compilati. Dovresti anche portare con te i documenti compilati.

Ricorda che l'autorità di registrazione ha il diritto di rifiutare la registrazione. Per evitare ciò, puoi consultare il servizio di registrazione su come compilare correttamente i documenti. Una volta corretti gli errori, è possibile contattare nuovamente il servizio.

Il processo di registrazione di un atto di donazione presso un notaio

Questa procedura è considerata più costosa, ma meno snervante da entrambe le parti. Le parti non avranno bisogno di raccogliere ulteriori documenti, poiché verranno ritirati da uno specialista.

Al momento della registrazione di un atto di donazione sarà necessaria la seguente documentazione:

passaporto;
certificato di proprietà dell'immobile ricevuto;
certificato di registrazione statale dei diritti di proprietà;
passaporto tecnico dell'oggetto;
Procura. È necessario quando il documento è firmato da un rappresentante;
permesso dell'altro coniuge. È necessario in caso di trasferimento dei beni acquisiti durante il matrimonio;
autorizzazione delle autorità di tutela e di amministrazione fiduciaria.

Una volta presentati tutti i documenti, il notaio può richiedere le seguenti spese:

tassa statale per la certificazione della carta;
pagare i servizi di un notaio che redigerà il documento;
obbligo statale di rilasciare un certificato di registrazione statale di proprietà;
imposte sui redditi derivanti da immobili registrati.

Quando si registrano documenti presso un notaio, al notaio viene fornita la tassa statale per il certificato di registrazione dei diritti. Quindi presenta una domanda al servizio di registrazione ed emette un regalo.

Chi paga le tasse

Solo i parenti stretti non possono pagare le tasse. Per le altre persone, il calcolo dell'imposta viene effettuato come segue:

Se la proprietà non viene valutata, l’importo dell’imposta dipende dalle seguenti circostanze:

A seconda dell'importo specificato nel contratto di donazione immobiliare. Ricordiamo che dal 2017 viene confrontato con il valore catastale e di mercato, ma non deve superare del 20% il valore di mercato. Ricordiamo che il prezzo di mercato è considerato il prezzo per oggetti simili.
A seconda del valore catastale complessivo. Dal 2017 la quota degli immobili soggetti ad imposta non dovrà superare il 70% del valore catastale.

Ricorda che il periodo di validità di un atto di donazione immobiliare non è limitato dalla legge.

Quale responsabilità ha chi non paga le tasse in tempo?

Se una persona non presenta i documenti in tempo e non paga l'imposta, deve affrontare i seguenti tipi di responsabilità:

Se non è presente alcuna dichiarazione nel modulo 3-NDFL o se non viene presentata in tempo, la persona deve pagare il 5% dell'importo totale dell'imposta. Tuttavia, l’importo totale non deve superare il 30%. Ciò è regolato dall'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
In assenza di dichiarazione e ricevuta di pagamento delle imposte, la sanzione è pari al 20% dell'importo dell'imposta. Questo processo è descritto nell'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Se viene presentata una dichiarazione, ma l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata entro i termini tassativamente stabiliti, non verrà inflitta alcuna sanzione. Tuttavia, secondo la Banca Centrale della Federazione Russa, l'importo della sanzione sarà di 1/300.

Come revocare un documento rilasciato ad un parente stretto

Se entrambe le parti del contratto accettano questa azione. Inizialmente si rivolgono al notaio che ha effettuato l'operazione. Quindi la persona a cui è stato trasferito l'immobile formalizza il rifiuto di utilizzare l'immobile. Successivamente, inviano i documenti alla camera di registrazione.
Se la persona che riceve l'immobile muore prima del proprietario. Ricorda che gli immobili donati possono essere restituiti solo quando questa azione è registrata nel contratto.
Se il destinatario del bene non vuole restituirlo, il donatore dovrà rivolgersi al tribunale.

È possibile annullare una donazione?

È difficile annullare una decisione, ma questa procedura può essere eseguita alle seguenti condizioni:

se il destinatario ha commesso un reato contro il titolare. Ciò deve essere supportato da prove;
se la persona che riceve il regalo lo tratta male, cosa certificata da testimoni;
se l'atto di donazione è stato eseguito con errori.

Come donare un immobile a un minorenne

Se il documento viene rilasciato per una persona che non ha raggiunto la maggiore età, oltre ai documenti di cui sopra sarà richiesto il consenso delle autorità di tutela e amministrazione fiduciaria. Se la proprietà donata ha una quota che appartiene al bambino, sarà necessaria anche l'autorizzazione delle autorità di tutela e amministrazione fiduciaria. Gli accordi campione si trovano solitamente presso le autorità di registrazione.

Come donare una quota in un appartamento

Chi possiede una quota di proprietà ha il diritto di cederla a chiunque. Ricorda che non puoi fare regali solo ai tuoi insegnanti. È inoltre importante sapere che non bisogna informare gli altri proprietari dell'immobile che la quota verrà donata. Uno specialista esperto sarà in grado di rispondere in modo più dettagliato su come donare un immobile.

Fasi della registrazione di un atto di donazione:

Redigiamo un atto di donazione indicando la quota donata e specifiche tutta la proprietà.
Riceviamo un accordo dal coniuge, che deve essere autenticato. Ricorda che il permesso deve essere di tipo speciale.
Se la quota appartiene a un cittadino minorenne, sarà richiesto il consenso delle autorità di tutela e amministrazione fiduciaria.
Successivamente, è necessario firmare un accordo appositamente redatto e registrarsi presso Rosreestr con il trasferimento di proprietà.

Ricorda che l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata per il trasferimento di beni immobili tra parenti stretti. Negli altri casi, viene pagato dal cittadino destinatario dell'immobile.

Non è così difficile organizzare il trasferimento di un immobile come regalo. La cosa principale è studiare l'intera procedura, acquisire familiarità con le difficoltà e le sfumature che si presentano e raccogliere il pacchetto di documenti richiesto.

Se la proprietà viene ereditata per testamento o legge, bisogna pagare le tasse?

Quando si riceve un immobile in eredità, non è necessario pagare l'imposta sul reddito personale.

Gli obblighi del contribuente sorgono a carico dell'erede dopo la registrazione della proprietà del bene immobile ereditato. Cioè, se hai ereditato appezzamento di terreno, essendo diventato proprietario, sei soggetto all'imposta fondiaria (articolo 389 del codice fiscale della Federazione Russa). Se hai ereditato un appartamento, un edificio residenziale, un altro edificio o un locale, sei soggetto all'imposta sulla proprietà per le persone fisiche (articolo 401 del Codice tributario della Federazione Russa).

Dovrebbe essere chiaro che i costi associati alla registrazione diretta dei diritti sulla proprietà ereditata non hanno nulla a che fare con la tassazione delle persone fisiche. Le tasse statali dovute per la registrazione dei diritti e il rilascio dei relativi certificati non sono tasse.

Il materiale è stato preparato con l'aiuto degli avvocati di Priority, BGP Litigation, Lyubertsy Bar Association, Padva ed Epstein, Basalt,Studio Legale BMS, "Miel-Rete di Uffici Immobiliari"

Se non paghi le tasse quali sono le conseguenze?

Dopo aver registrato un contratto di donazione e aver ricevuto un certificato di proprietà, ad esempio per un appartamento, il proprietario dell'immobile donato è obbligato a recarsi all'ufficio delle imposte prima del 30 aprile dell'anno successivo alla data della transazione per compilare e inviare una dichiarazione dei redditi sul reddito dell'ultimo periodo contabile (articolo 229 del codice fiscale della Federazione Russa) .

Se la dichiarazione non viene presentata entro il 30 aprile e l’imposta non viene pagata in tempo, verrà inviata una notifica dall’ufficio delle imposte all’indirizzo registrato del nuovo proprietario. La sanzione per tardiva presentazione della dichiarazione sarà pari al 5% dell'importo dell'imposta non pagata per ogni mese intero o parziale di ritardo, a partire dal giorno stabilito presentazione di una dichiarazione (ma non più del 30% dell'importo dell'imposta non pagata). In questo caso - almeno 1.000 rubli (articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Dopo aver presentato una dichiarazione "tardiva", l'imposta scaduta deve essere pagata entro il 15 luglio dell'anno successivo alla transazione regalo. In caso di mancato rispetto di tale termine, l'autorità fiscale imporrà una sanzione pari al 20% dell'importo dell'imposta. Se l'imposta non viene pagata intenzionalmente, la sanzione sarà maggiore - 40% (articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Come viene calcolata la base imponibile in caso di donazione di beni immobili?

Per gli immobili donati da un estraneo, oggetto di tassazione è:

Il valore di mercato dell'appartamento donato (o di un immobile simile) al momento della transazione. Dal 1° gennaio 2016, per calcolare l'imposta, si confronta il valore di mercato con il valore catastale: secondo le norme, la differenza di valore non deve superare il 20%;

Il costo dell'appartamento o della casa donati specificato nell'accordo di donazione. Inoltre, il valore contrattuale degli immobili non dovrebbe differire dal valore di mercato di oltre il 20% in più o in meno (articolo 40 del Codice fiscale della Federazione Russa) - in questo caso non solleverà dubbi tra le autorità fiscali e consentirà il destinatario ad addebitare una giusta tassa sul dono. Dal 1° gennaio 2016 il valore contrattuale, per analogia con il valore di mercato, viene confrontato anche con il valore catastale. Ai fini fiscali il valore contrattuale degli immobili non deve essere inferiore al 70% del valore catastale.

Se nel contratto di donazione è specificato un prezzo, questo viene confrontato con il prezzo catastale nel calcolo dell'imposta. Se il prezzo indicato nel contratto di donazione è inferiore al 70% del prezzo catastale, il calcolo viene effettuato dal importo maggiore- 70% del costo secondo catasto. Se il prezzo indicato nel contratto supera il 70% del valore catastale, il pagamento dell'imposta viene calcolato in base al valore di mercato dell'immobile.

Quando un terzo dona parte di una casa o di un appartamento, l'importo dell'imposta viene calcolato in base al valore della quota donata (calcolato dal 100% del valore dell'intera proprietà).

Quali tasse devi pagare quando vendi o doni un appartamento a uno straniero?

Restrizioni per l'acquisto di un appartamento cittadino straniero non giuridicamente contenuto. A questo proposito l'appartamento può essere venduto o ceduto a uno straniero.

Per quanto riguarda la tassazione, secondo l'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i redditi ricevuti in donazione sono esenti da tassazione se il donatore e colui che riceve un immobile in dono sono familiari o parenti stretti, cioè coniugi, genitori e figli, genitori adottivi e figli adottivi, nonni e nipoti, fratelli e sorelle.

Se non esiste alcun legame di parentela (famiglia) tra chi dona la proprietà e chi la riceve, allora il destinatario dovrà pagare le tasse. Per i residenti in Russia sarà del 13% e del 30% per chi non lo è.

Quando un cittadino straniero acquista un appartamento, non paga le tasse. L'imposta sarà pagata dal proprietario dell'appartamento venduto. Ma un cittadino è esente dalle tasse se la proprietà venduta è stata di sua proprietà per più di 3 anni ed è stata acquistata prima del 1 gennaio 2016. Per gli altri immobili acquistati dopo il 1° gennaio 2016 tale periodo è stato aumentato a 5 anni.

Se l'immobile è stato donato devo pagare le tasse?

L'imposta sulla donazione di beni immobili dipende dallo stato relazionale del donatore.

Quando si dona un immobile tra parenti stretti, non è necessario pagare le tasse. Si prega di notare che la legislazione non prevede obblighi per il donatario di fornire all'ufficio delle imposte documenti, estratti o dichiarazioni in questo caso. Sei semplicemente il felice proprietario della proprietà donata.

Tali condizioni non si applicano ad amici e terzi (paragrafo 2, clausola 18.1, articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Sul valore degli immobili ricevuti in dono da una persona diversa da un familiare, è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella misura del 13%. Inoltre, al beneficiario non sono previsti benefici o vantaggi nel pagamento delle tasse in relazione al raggiungimento dell'età pensionabile, al titolo di veterano del lavoro o alla base per ottenere un appartamento.

Ai sensi degli articoli 2 e 14 del Codice della famiglia della Federazione Russa, i familiari sono i coniugi, i genitori e i figli (compresi i figli adottivi); i parenti stretti sono parenti in linea diretta ascendente e discendente (genitori e figli, nonni e nipoti), fratelli e sorelle pieni e mezzi (aventi un padre o una madre comune).

Come ridurre la base imponibile utilizzando le detrazioni fiscali?

In Russia esiste un sistema di detrazioni, il cui importo riduce il reddito totale del contribuente, soggetto all'imposta sul reddito personale con un'aliquota del 13%. Quando si vendono immobili residenziali, l'importo massimo delle detrazioni è di 1 milione di rubli.

Cioè, il contribuente ha il diritto di applicare una detrazione dell'imposta sulla proprietà, vale a dire può ridurre la base imponibile del reddito derivante dalla vendita di 1 milione di rubli pagando l'imposta solo su quella parte del prezzo dell'appartamento che supera la detrazione specificata quantità.

Acquistando un appartamento, un cittadino riceve il diritto alla detrazione immobiliare, che viene fornita una sola volta. Indipendentemente dal costo dell'appartamento, questa detrazione non può superare i 2 milioni di rubli (esclusi i costi per il pagamento degli interessi su un mutuo ipotecario).

Se vendi un appartamento acquistato con la DDU prima che la casa venga consegnata alla commissione statale e dopo, come dovrai pagare le tasse?

Quando cede i suoi diritti ai sensi di un accordo per la partecipazione alla costruzione condivisa, l'azionista (venditore) riceve un reddito sotto forma di fondi pagati dall'acquirente per la cessione. Per lui sorgerà un reddito imponibile anche se il contratto per la partecipazione alla costruzione condivisa è stato concluso da lui più di tre anni fa.

I fondi ricevuti in base a un accordo per la cessione di crediti a terzi per la partecipazione alla costruzione comune di un edificio residenziale costituiscono proventi derivanti dalla vendita di diritti di proprietà. E poiché il diritto su un appartamento in costruzione ai sensi di un accordo di partecipazione alla costruzione condivisa non si applica alla proprietà, quando si assegna tale diritto, la clausola 17.1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa non si applica. Cioè, il venditore dell'oggetto costruzione condivisa non è esente dal pagamento delle imposte anche dopo 5 anni, poiché il reddito ricevuto in questa transazione è considerato reddito dalla vendita di diritti di proprietà e non dalla vendita di proprietà.

Se vendi un appartamento dopo aver affittato la casa e aver ricevuto un certificato di proprietà, dovrai pagare l'imposta, che viene calcolata diversamente dal 1 gennaio 2016, oppure aspettare 5 anni per non pagare.

Il fatto è che il calcolo della base imponibile per tutte le transazioni concluse dopo il 1 gennaio 2016 è cambiato. Cioè adesso il 13% viene pagato non dal valore di rivendita, come avveniva prima e per il quale abbassavano il prezzo nei contratti, ma dalla differenza tra il prezzo di acquisto originario e il 70% del valore catastale.

Ad esempio, se hai acquistato un appartamento per 4 milioni di rubli e lo vendi per 4,5 milioni di rubli, pagherai il 13% non su 500mila rubli, ma sulla differenza tra 4 milioni di rubli e il 70% del valore catastale. Diciamo che se il valore catastale è di 7 milioni, allora il 70% di esso è di 4,9 milioni, da cui sottraiamo 4 milioni del prezzo di acquisto. Ciò significa che la base imponibile sarà di 900mila.

1) il diritto di proprietà su un oggetto immobiliare è stato ricevuto dal contribuente per eredità o in base a un accordo di donazione da un individuo riconosciuto come membro della famiglia e (o) parente stretto di questo contribuente in conformità con il Codice della famiglia russo Federazione;

2) la proprietà dell'immobile è stata acquisita dal contribuente a seguito della privatizzazione;

3) il diritto di proprietà su un oggetto immobiliare è stato ricevuto dal contribuente - il contribuente a seguito del trasferimento della proprietà in base a un accordo di mantenimento a vita con le persone a carico.

Nei casi sopra non specificati, il periodo minimo massimo di proprietà dell'immobile è di cinque anni.

Quando si vende un immobile che una persona possiede da meno di 3 anni, è necessario calcolare e pagare le imposte presentando una dichiarazione all'ufficio delle imposte.

Il termine per la presentazione della dichiarazione è il 30 aprile dell'anno successivo a quello della vendita dell'immobile o della sua quota. La dichiarazione va presentata all'ufficio delle imposte del vostro luogo di residenza.

A Quando puoi vendere un appartamento dopo la donazione? Scopriamolo insieme.

Gli immobili, compreso un appartamento, nel nostro Paese non solo possono essere acquistati, venduti, ereditati o vinti alla lotteria, ma anche ricevuti in dono. Molti destinatari di un regalo del genere hanno naturalmente delle domande.

Ecco qui alcuni di loro:

Quali transazioni e quando potranno fare con l'appartamento donato?
a quali condizioni possono disporre della proprietà così ottenuta?
Ci sono specifiche riguardo alla vendita di un appartamento ricevuto tramite atto di donazione se vi sono registrati minorenni?
È possibile evitare di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si vende?

Quanto tempo occorre per vendere un appartamento ricevuto in regalo?

Una persona ha la possibilità di disporre a propria discrezione di un appartamento (casa) ricevuto in dono, come qualsiasi altro tipo di bene, dal momento in cui la proprietà viene trasferita dal donatore al destinatario.

Tale transazione è registrata a Rosreestr e il risultato è la ricezione di un certificato di proprietà.

I documenti di registrazione possono anche essere inviati tramite l'MFC presso la sede dell'oggetto della vendita. Il contratto di donazione stesso può essere redatto in semplice forma scritta senza la partecipazione di un notaio. Ciò è comprensibile, dal momento che molti venditori vogliono almeno in qualche modo risparmiare sulla transazione.

Ma in Ultimamente Le spese notarili sono state notevolmente ridotte, soprattutto per la categoria di persone che rientrano in questo concetto.

Inoltre, i notai sono collegati a, il che consente loro di ricevere informazioni operative da Rosreestr, Servizio federale ufficiali giudiziari e altre autorità, consentendo così di verificare la purezza dell'operazione.

Va notato che nell' pratica giudiziaria Esistono numerosi esempi deplorevoli in cui i truffatori hanno approfittato dell’ignoranza dei cittadini sui problemi e dell’autenticazione facoltativa dei contratti per guadagno personale.

A volte i familiari non si comportano nel migliore dei modi nei confronti dei genitori e dei nonni anziani. Non comprendendo tutte le conseguenze, sperando nella decenza dei loro parenti, gli anziani ingenui accettano di redigere un atto di donazione senza notaio, privandosi così a volte del loro unico rifugio.

Così, una donna anziana N. si è ritrovata per strada durante la notte per volere di sua nipote. La nonna, redigendo per lei un atto di donazione, sperava che avrebbe potuto vivere i suoi giorni nel suo nativo “monolocale”, e la nipote avrebbe potuto disporre dell'appartamento solo dopo la sua morte. Ma a causa di difficoltà finanziarie, una parente ha venduto l'appartamento insieme alla nonna, poi sono seguite molte altre vendite. L'ultimo proprietario della proprietà ha sfrattato la vecchia attraverso i tribunali.

Se i parenti si fossero recati presso lo studio del notaio prima di registrare i loro diritti, forse una storia del genere non sarebbe accaduta. Perché il notaio, prima di certificare l'operazione, spiegherà alle parti tutte le conseguenze della trascrizione di un atto di donazione.

È necessario tenere conto del fatto che l'appartamento donato a uno dei coniugi non appartiene alla proprietà acquisita congiuntamente, pertanto non è richiesto il consenso del coniuge per la sua vendita. Ma se al momento dell'acquisto e della vendita nell'appartamento venduto sono registrati figli minorenni, il venditore deve ottenere l'autorizzazione del consiglio di tutela per garantire che i loro diritti non vengano violati.

Nota: dai primi giorni del 2016, un accordo di donazione è soggetto ad autenticazione notarile se oggetto di tale accordo sono quote di un appartamento, o un appartamento in cui sono registrati minorenni al momento della registrazione della donazione.

Se durante il matrimonio con il ricavato della vendita di un appartamento ricevuto in dono viene acquistato un nuovo spazio abitativo, allora questo appartiene già alla proprietà comune e, quindi, è soggetto a divisione in caso di divorzio dei coniugi (puoi vedere un esempio di accordo sulla divisione dei beni comuni dei coniugi ).

Per evitare conseguenze negative, ad esempio in caso di divorzio, si consiglia:

preparare un accordo sulla divisione di una nuova proprietà, in cui si indichi chiaramente che è di proprietà del coniuge, poiché è stata acquistata con il ricavato della vendita di beni immobili donati;
farlo autenticare da un notaio.

Documenti per la vendita di un appartamento ricevuti in regalo

L'elenco dei documenti è per molti versi simile all'elenco di altre transazioni immobiliari:

documenti identificativi dell'operazione effettuata;
certificato di proprietà dell'immobile oggetto di vendita;
passaporto ricevuto dalla Camera Catastale;
un estratto del registro della casa o un certificato dell'ufficio passaporti sulle persone registrate nell'appartamento venduto;
contratto di compravendita in tre copie;
quota pagata (ricevuta) per il completamento delle azioni di registrazione.

Imposta sulla vendita di un appartamento precedentemente donato

In precedenza, l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito veniva assegnato al venditore dell'appartamento se era proprietario dell'appartamento da meno di 3 anni.

Dall'inizio del 2016 sono entrate in vigore le modifiche alla normativa relativa al periodo di proprietà degli immobili al momento della vendita, soggetti a tassazione. Adesso sono cinque anni.

Attualmente, se la vendita viene effettuata prima che scadano i 5 anni di proprietà dell'appartamento ricevuto in dono, è necessario pagare allo Stato l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella misura del 13%. Quando si vende una quota di un appartamento, l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche rimane a carico del venditore, indipendentemente dal numero di anni di proprietà della quota.

Confronta: quando si effettua una transazione regalo tra estranei o parenti lontani, la responsabilità di pagare le tasse spetta al donatario.

Inoltre diventa sempre più difficile evadere le tasse sottovalutando il costo di un appartamento. Se l'accordo di donazione indica che il valore dell'appartamento è inferiore al valore stimato, il Servizio fiscale federale ha il diritto di richiedere un certificato alla ITV e addebitare l'imposta sul valore specificato.

Proprietari per i quali il periodo di proprietà di un appartamento per l'esenzione fiscale rimane di 3 anni:

eredi riconosciuti dal Codice di famiglia della Federazione Russa come parenti stretti del testatore;
donatari riconosciuti dal Codice della Famiglia della Federazione Russa come parenti stretti del donatore;
persone che hanno privatizzato la proprietà;
persone che hanno ricevuto diritti di proprietà come contribuenti nell'ambito di un accordo di mantenimento a vita con persone a carico.

Insidie per l'acquirente di un appartamento ricevuto in regalo

Va ricordato che il contratto di donazione può essere impugnato dai parenti del donante dichiarandolo incompetente o non consapevole del suo operato al momento della transazione.

Dopo che l'atto di donazione è stato contestato e soddisfatto, il tribunale può prendere una decisione che dichiara nulle e soggette a annullamento tutte le successive operazioni di vendita.

Inoltre non si tiene conto del numero di queste transazioni: l'appartamento può essere venduto più di una volta o anche due volte. In questo caso, il tribunale emette una sentenza che dichiara nulla la transazione e obbliga il venditore a restituire contanti V in toto secondo il contratto all'acquirente e l'oggetto della controversia al venditore.

In conclusione, auguro a entrambe le parti della transazione di prestare attenzione nella preparazione dei documenti per l'acquisto e la vendita di, a volte l'unica, proprietà.

Guarda un video informativo sull'imposta sulla vendita di case: