Persoana care primește bunuri în dar. Nuanțe importante ale donației imobiliare

Taxa pe cadou

Adesea, cetățenii, după ce au primit un cadou valoros, se întreabă dacă trebuie să plătească impozit pe proprietatea donată, dacă trebuie să depună o declarație și să raporteze cadoul la Autoritatea taxelor. Aceste întrebări se referă în special dacă un apartament, o mașină sau o altă proprietate scumpă a fost donată.

Dispoziții generale privind donația

Regulile generale privind donațiile sunt stabilite de capitolul 32 din Codul civil al Federației Ruse (Codul civil al Federației Ruse). În conformitate cu articolul 572 din Codul civil al Federației Ruse, donația se realizează sub forma unui acord verbal sau scris, conform căruia o parte (donatorul) transferă sau se angajează să transfere gratuit celeilalte părți (donatarul). ) un drept de proprietate sau o proprietate.
Contractul de cadou trebuie încheiat în scris în următoarele cazuri:

Donația se realizează entitate legală, iar costul cadoului este de peste 3.000 de ruble.
O promisiune de a dona proprietăți în viitor. Cu toate acestea, dacă un cetățean intenționează să doneze ceva după moarte, atunci o astfel de tranzacție este ilegală, deoarece este clasificată de lege drept moștenire.
Acordul de cadou este supus înregistrării de stat. Acest lucru se aplică cazurilor de primire a unui cadou sub formă de imobil, vehicul etc.

În alte cazuri, transferul unui cadou se face fără un acord scris prin livrarea acestuia, transferul simbolic sau livrarea documentelor de proprietate.

Când se plătește impozitul pe bunurile dotate?

Procedura de plată a impozitelor pe venit indivizii(NDFL) este reglementată de Capitolul 23 din Codul Fiscal Federația Rusă(Codul fiscal al Federației Ruse). Pe baza înțelesului acestui capitol, veniturile sub formă de acțiuni, dobânzi, acțiuni, vehicule și imobile, inclusiv cele primite cadou, sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Imobilul include terenuri, terenuri și obiecte de construcție neterminată și tot ceea ce este ferm legat de teren (articolul 130 din Codul civil al Federației Ruse). Impozitul pe proprietatea donată și orice alt venit al unei persoane fizice este de 13%.
Astfel, după ce ați primit un cadou sub forma unui apartament, o mașină și alte proprietăți enumerate mai sus, trebuie să contactați organul fiscal de la locul de reședință și să completați o declarație 3-NDFL, în care indicați proprietatea primită ca un darul și valoarea lui. Valoarea trebuie indicată în actul de cadou. Dacă nu există, atunci impozitul se calculează pe baza valorii de piață. Subestimarea valorii într-un acord de cadou este inacceptabilă, deoarece inspectorul fiscal are dreptul de a efectua un audit și, dacă se detectează o subestimare, va trebui să plătiți nu numai impozit, ci și o amendă, restanțe și penalități.
Dacă aveți întrebări sau dificultăți la calcularea impozitului pe venitul personal sau la completarea unei declarații, puteți contacta gratuit un consultant fiscal sau puteți plăti o taxă unei organizații comerciale.
Termenul limită de depunere a declarației este 30 aprilie a anului următor celui în care bunul a fost primit cadou. Taxa trebuie plătită până la 1 noiembrie. Sunt prevăzute penalități pentru acțiunile cu întârziere.
Dacă o persoană primește un cadou de la o organizație, atunci nu trebuie să contacteze autoritatea fiscală pentru a-l declara. În conformitate cu articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, o organizație, în calitate de agent fiscal, este obligată să determine baza de impozitare și să rețină în mod independent impozitul pe venitul personal din valoarea cadoului.

Când un cadou nu este supus impozitului pe venitul personal

Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă de cazuri în care venitul nu este supus impozitării.
Conform clauzei 18.1, impozitul nu se plătește dacă o persoană fizică a primit un cadou obișnuit de la o altă persoană fizică în numerar sau în natură. Adică, dacă vi se oferă o sumă de bani de câteva mii de ruble, un televizor, un frigider sau orice alt lucru, atunci nu trebuie să raportați acest lucru la biroul fiscal.

De asemenea, impozitul pe venitul personal nu se percepe dacă un cetățean a primit cadou bunuri imobiliare, vehicul, acțiuni, acțiuni sau acțiuni de la membrii familiei sau rudele apropiate.

La determinarea acestui cerc de persoane, Codul Fiscal al Federației Ruse face apel la dreptul familiei. În conformitate cu Codul Familiei al Federației Ruse, aceștia includ soții, părinții, copiii (atât naturali, cât și adoptați), bunici și nepoți, frați și surori întregi și jumătate (având un singur părinte comun - tată sau mamă).
Pentru a evita impozitarea, cetățenii trebuie să fie afiliați la data transferului dreptului de proprietate asupra bunului către donatar. În special, dacă până la înregistrarea drepturilor de proprietate soții au divorțat, atunci unul dintre ei (donatarul) va trebui să plătească impozit.
Relația trebuie să fie documentată. În plus, pentru a evita un control fiscal, chiar dacă imobilul a fost primit cadou de la rude, este necesar să contactați organul fiscal cu un pachet de documente pentru proprietatea primită și documente care confirmă relația.

Procesul de donare a bunurilor imobiliare este asociat nu numai cu executarea unei astfel de tranzacții, ci și cu plata unui impozit obligatoriu stabilit de stat. Fără să știi acest lucru, poți ajunge în situatie neplacuta atunci când o notă mare sosește în mod neașteptat de la biroul fiscal sau încep să se acumuleze penalități mari și, ca urmare, imobilul donat este sechestrat.

În practică, există cazuri când procesul de donație are loc nu numai între rude apropiate, ci și între străini. Prin urmare, cei care urmează să-și dea proprietatea cuiva (donatorilor) și cei care urmează să accepte cadoul trebuie să aibă cunoștințe juridice în care cazuri se plătește impozitul pe cadoul de bunuri imobile către o nerudă și în ce condiții nu este.

Cadrul legislativ

Înainte de a începe să analizați situația legată de plata impozitului pe cadouri, trebuie să înțelegeți ce acte juridice reglementează aceste raporturi juridice. Sunt două principale.

Primul este Codul civil al Federației Ruse, iar al doilea este Codul Fiscal al Federației Ruse. La acestea se pot adăuga diverse acte juridice care reglementează procesul și procedura de evaluare a proprietății, precum și diverse scrisori explicative, instrucțiuni și alte acte juridice care reglementează activitățile notarilor și organelor guvernamentale care acceptă plata impozitelor, dar acest lucru nu este atât de semnificativ. .

Codul civil reglementează procesul de încheiere a unei tranzacții pentru cadoul de bunuri imobiliare și, de asemenea, determină cercul rudelor apropiate și îndepărtate. Rudele apropiate includ soții, copiii și părinții. Rudele îndepărtate îi includ pe toți ceilalți.

Codul fiscal, stabileste si reglementeaza procesul de plata a impozitului de mai sus, precum si cuantumul acesteia. În plus, reglementează momentul și procedura de plată.

Taxa pe cadou către non-rudă

Impozitul pe un cadou către o persoană nerudă este specificat la articolul 224 din Codul fiscal. Formularea sa este următoarea. O persoană fizică care a primit cadou bunuri imobiliare, cu excepția cazului în care este o rudă apropiată a donatorului, este obligată să plătească impozitul pe venitul personal. De fapt, statul evaluează ca venit primirea proprietății cadou și, prin urmare, te obligă să plătești impozite.

Legislația fiscală face distincție între două tipuri de persoane fizice:

rezidenți;
nu rezidenți.

Rezidenți sunt înțeleși ca persoane care petrec 183 de zile pe an pe teritoriul statului nostru în mod constant (fără întrerupere). Restul categoriei se încadrează în conceptul de nerezident.

Rata impozitului pe cadouri

Codul Fiscal stabilește și cota impozitului pe cadouri. Este diferit pentru diferite categorii de indivizi. Dacă cetățeanul este rezident, atunci este 13% din veniturile primite A. Dacă o persoană, dimpotrivă, nu este rezidentă, atunci este obligată să plătească statului un impozit în valoare de 30% din venitul primit.

O atenție deosebită trebuie acordată modului în care este determinată suma din care se calculează impozitul. Este important de luat în considerare faptul că Codul civil nu impune ca valoarea bunului donat să fie indicată în actul de donație.

Acest lucru se poate întâmpla în două moduri:

valoarea cadastrală a unui imobil de locuit;
evaluarea de piata.

În primul caz, după ce inspectoratul fiscal află despre tranzacția de donație, poate contacta ITO cu o solicitare în care va cere indicarea valorii cadastrale a imobilului de locuit. BTI va furniza costul din care se va calcula taxa. În al doilea caz, donatorul sau persoana care acceptă cadoul poate contacta un evaluator special care își dă o opinie cu privire la valoarea de piață a proprietății, ținând cont de particularitățile pieței și prețurile de astăzi.

Impozit pentru donarea unei acțiuni unei persoane care nu sunt rude

Printre cazurile de înregistrare a unui act de donație pentru bunuri imobiliare se numără tranzacții în care are loc donarea nu a întregului obiect, ci a unei părți din acesta. Acest lucru nu este interzis de lege. Pentru a evita confuziile, există o scrisoare a Ministerului de Finanțe al țării noastre nr.03-04-05/206855 din 2014, în care se precizează că în cazul unei donații a unei părți din imobil, procesul de calcul și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice se face conform aceluiași algoritm ca și când un obiect imobiliar cu drepturi depline ar fi fost oferit cadou. Nu există nicio diferență între donarea întregului bun imobil sau a unei părți din acesta.

Ce este mai profitabil: donația sau vânzarea?

Unii avocați recomandă o modalitate de a evita plata taxelor pe cadouri prin executarea unui contract de cumpărare și vânzare imobiliare fără a specifica valoarea acestuia. Calculul se face pe baza prevederilor actuale ale legii.

Există două tipuri de astfel de tranzacții:

vânzătorul deține proprietatea de mai mult de 3 ani;
vânzătorul deține imobilul de mai puțin de 3 ani.

În primul caz, nu se va plăti deloc impozit. În al doilea caz, este necesară plata impozitului, iar acest lucru se întâmplă conform următoarei scheme:

Este necesar să se efectueze o evaluare a proprietății.
Calculați impozitul. Merge așa. Conform legislației actuale, impozitarea are loc dacă valoarea proprietății depășește 1 milion de ruble. De exemplu, dacă un apartament costă 2 milioane, atunci se vor plăti 13% pe un milion.
După finalizarea tranzacției, plătiți impozit (acesta este plătit de vânzător).

Singurul dezavantaj al unor astfel de tranzacții este că este un acord fictiv care ascunde un altul (donație). Daca se stabileste Acest lucru, se naște răspunderea penală și financiară. Trebuie să vă amintiți acest lucru și să faceți totul corect.

La donare totul este simplu, se plătește suma din evaluarea proprietății.

Dacă vorbim despre ceea ce este profitabil, atunci, desigur, este mai bine să întocmiți un contract de cumpărare și vânzare, este mult mai ieftin. Totodată, beneficiarul cadoului este în general scutit de orice obligații fiscale față de stat.

Procedura de plată a impozitului

Procedura de plată a impozitului de mai sus are loc diferit pentru rezidenți și nerezidenți.

Schema de plată a impozitelor pentru rezidenți:

Efectuarea unei tranzacții de donație.
Stabilirea valorii imobilelor.
Înregistrarea dreptului de proprietate asupra proprietății donate la o agenție guvernamentală specială.
Completarea unei declarații de impozit pe venit, depunerea lui la biroul fiscal și așteptarea să sosească prin poștă o chitanță, care va indica cât trebuie să plătiți și în ce detalii.

Schema de plată a impozitului pentru nerezidenți este aproape aceeași ca și pentru rezidenți, doar că există o nuanță. Acesta trebuie plătit înainte de înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunului donat. După ce tranzacția a avut loc și proprietatea a fost evaluată, nerezidentul depune o declarație de impozit și plătește taxa. Și după aceea își înregistrează proprietatea.

Lista documentelor necesare pentru depunerea la fisc:

pașaportul cetățeanului sau alt document (dacă persoana nu este rezidentă);
contract de cadou și act de transfer de proprietate (dacă există);
deviz de cost (sau document de cost de la ITO);
declarație fiscală care indică valoarea imobilului.

Nuanțe

Nuanțele unor astfel de tranzacții includ următoarele cazuri:

Pe lângă rudele apropiate care sunt scutite de la plata impozitului de mai sus, sunt scutiți și angajații consulari și rudele acestora.
Valoarea cadastrală pe care ITO o poate furniza fiscului poate fi semnificativ supraestimată, astfel că va trebui să plătiți mai mult decât conform evaluării.
Dacă donatorul sau cel care acceptă cadoul decide să contacteze un evaluator, atunci ar trebui să știe că acesta trebuie să aibă o licență specială care să-i dea dreptul de a se angaja în astfel de activități.
La încheierea unei tranzacții de cumpărare și vânzare care „maschează” un acord de cadou, este necesar să contactați avocați competenți pentru a nu vă afla într-o poziție dificilă dacă este recunoscut ca fiind fictiv.
Doar o instanță poate recunoaște o tranzacție ca fiind fictivă, așa că dacă nu există o hotărâre judecătorească, iar organele guvernamentale cer recunoașterea faptului donației și plății impozitului, acțiunile lor pot fi atacate cu recurs.
Pentru depunerea cu întârziere a unei declarații privind primirea proprietății ca cadou (trebuie depusă înainte de 30 aprilie a anului următor tranzacției), se aplică o amendă de 100 de ruble.
Chitanța transmisă de fisc indică nu doar suma taxei, detaliile pentru plata acestuia, ci și perioada în care trebuie plătită (dacă este încălcată se vor aplica și penalități).

Vorbind despre plata impozitului pe cadoul de imobile către o nerudă, trebuie să știți că este de 13% pentru rezidenți și 30% pentru nerezidenți. Rata acestuia este determinată de valoarea proprietății, care poate fi furnizată de ITO sau dată de un evaluator. Dacă persoanele fizice doresc să ocolească această taxă sau să o reducă, trebuie să încheie o tranzacție de cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare, dar fac acest lucru în mod legal.

Un cetățean poate transfera orice imobil unei alte persoane. Aceste tipuri de proprietăți includ terenuri, o clădire rezidențială, un apartament sau o cameră, spații nerezidențiale și alte clădiri. Donarea de bunuri imobiliare este reglementată de alineatele 1 și 3 ale articolului 574 din Codul civil al Federației Ruse. Cum să transferați o proprietate pe alta, ce acte sunt necesare - toate detaliile sunt în articol.

Hârtia de fixare a proprietății pentru transfer ulterioar și condițiile în care se va efectua acest transfer se numește acord de donație imobiliară. Avantajul acestei lucrări este că destinatarul poate dispune de proprietatea sa după cum dorește.

Astfel, proprietarul care a donat proprietatea nu are dreptul de a stabili limite de utilizare a acestuia. El nu poate interzice vânzarea și schimbul, înregistrarea rudelor apropiate acolo, închirierea acestuia și efectuarea altor acțiuni prevăzute de lege.

Cui se transferă proprietatea?

Conform legii în vigoare în Federația Rusă, proprietatea este transferată ca un cadou oricărui cetățean sau rudă imediată. Cu toate acestea, puteți scăpa de plata impozitelor atunci când donați proprietăți imobiliare unei rude apropiate. Acestea includ:

copii: atat naturali cat si adoptivi;
parintii, inclusiv cei adoptivi;
surori și frați: atât frați întregi, cât și frați vitregi;
bunici, nepoți;
soț sau soție.

Proprietate pentru care se poate emite un act de donație

Potrivit legii, sunt doar câteva categorii de bunuri care sunt supuse cadou altei persoane. Înainte de a dona, donatorul ar trebui să verifice dacă nu există datorii asupra proprietății și că aceasta nu este în revendicarea terților.

apartament și teren aparținând proprietarului care le va dona;
bunuri donate cu permisiunea proprietarilor;
bunuri care nu fac obiectul sechestrului de către serviciile bancare;
un apartament donat care nu poate fi dat în judecată altor persoane.

Condiții speciale se aplică proprietăților care aparțin chiriei sociale. Inițial, o persoană trebuie să înregistreze privatizarea pentru aceasta și abia apoi să o transfere cadou unui alt cetățean.

Dacă proprietatea este situată într-o casă neterminată, atunci aceasta poate fi dăruită unei rude apropiate atunci când persoana intră în posesia proprietății.

Aspecte pozitive și negative ale încheierii unui contract cadou

Această lucrare are argumente pro și contra. Avantajele includ următoarele:

usor de executat si nu necesita legalizare;
dificil de anulat sau contestat: prin donarea proprietății, proprietarul transferă toate drepturile asupra acesteia unei alte persoane;
este imposibil să anulați acțiunile descrise în document la cererea personală a proprietarului;
dacă proprietarul decide să înregistreze o persoană dragă, atunci are dreptul să nu plătească impozit pentru această procedură.

Dezavantajele designului includ următoarele:

un cetățean care nu este rudă cu proprietarul trebuie să plătească impozit;
înregistrarea unui act de donație pentru bunuri imobiliare se efectuează gratuit;
proprietarul nu are dreptul de a se răzgândi și de a schimba condițiile pentru donarea proprietății.

Documente necesare

Să ne uităm la actele care se strâng pentru acte de cadou:

Pașaport.
Acord. Actele de cadou sunt emise în 2 glume. Unul este dat proprietarului, iar al doilea destinatarului. O copie a acordului este, de asemenea, furnizată și depusă la dosar.
Certificat de proprietate.
Extras din registrul casei. Indică numărul de cetățeni înscriși în această proprietate.
Dacă există bunuri imobiliare dobândite în timpul căsătoriei, consimțământul trebuie obținut de la soț. Rețineți că, dacă există mai mulți proprietari, sunt necesare mai multe permise.
Documente de la BTI. Acestea ar trebui să includă un certificat de inventar și un pașaport cadastral.
Cerere de transfer de proprietate completată. Proprietarul întocmește un document prin care se confirmă transferul dreptului de proprietate asupra proprietății. De asemenea, persoana care primește cadoul formalizează dreptul de a prelua proprietatea asupra imobilului.
Chitanță de la bancă care confirmă plata taxei de stat.
O procură completată. Este necesar atunci când actele sunt semnate de o persoană de încredere.
Permisiunea autorităților de tutelă și tutelă.

Reguli pentru întocmirea unui contract

La întocmirea unui document de transfer de imobil între rude, părțile trebuie să respecte următoarele cerințe:

Lucrarea se eliberează numai între cetățeni capabili care au peste 18 ani.
Între funcționarii publici se stabilesc condiții speciale de executare a documentelor.
Obiectul care va fi donat trebuie consemnat pe hârtie. Dacă nu este înregistrat, contractul poate fi declarat nul.
Actul de donație poate descrie condițiile în care imobilul este transferat rudelor apropiate după decesul proprietarului, dar această clauză nu este consemnată la întocmirea contractului.

Există 2 modalități de a emite un act de cadou:

Conform unui formular standard pe hârtie. În acest caz, nu este necesară participarea unui notar.
În forma prescrisă de notar, cu semnătura sa obligatorie.

Cum să întocmești în persoană documentele pentru donator

Un act de cadou pentru bunuri imobiliare poate fi emis în mai multe etape:

Contractul se intocmeste cu respectarea tuturor regulilor stabilite de lege.
Ambele părți semnează actele.
Proprietatea apartamentului donat este înregistrată.
Se plătesc impozite: 13% din valoarea totală a proprietății.
Pe hârtie trebuie consemnate datele personale ale participanților: numele complet, detaliile pașaportului, locul de reședință.
Se consemnează și obiectul contractului. Înregistrează informații despre proprietate: suprafață, număr de etaje, adresa, informații de la autoritatea de înregistrare de stat.
În continuare, se înregistrează data transferului tuturor tipurilor de proprietate. De obicei este indicat când proprietatea nu a fost transferată la momentul executării contractului.
La final, documentul este certificat prin semnăturile ambelor părți. În lipsa acestora, documentul este considerat nul.

Contactăm Camera de înregistrare sau MFC, care se află la locul de reședință al donatorului.
În continuare, se întocmește o cerere și se trimit acte pentru înregistrarea de stat. O mostră din înregistrarea acestuia poate fi obținută de la autoritatea de înregistrare.
Trebuie să obțineți o chitanță și un document care indică data producerii documentelor de la angajatul autorității de înregistrare.
În ziua stabilită, trebuie să vă prezentați pentru a primi actele de donație completate. Ar trebui să luați și documentele completate.

Rețineți că autoritatea de înregistrare are dreptul de a refuza înregistrarea. Pentru a evita acest lucru, puteți consulta serviciul de înregistrare cu privire la modul de completare corectă a lucrărilor. Când erorile sunt corectate, puteți contacta din nou serviciul.

Procesul de înregistrare a unui act de cadou la notar

Această procedură este considerată mai costisitoare, dar mai puțin tulburătoare pe ambele părți. Părțile nu vor trebui să colecteze documente suplimentare, deoarece acestea vor fi colectate de un specialist.

La înregistrarea unui act de cadou, veți avea nevoie de următoarea documentație:

pașaport;
certificat de proprietate asupra bunului primit;
certificat de înregistrare de stat a drepturilor de proprietate;
pașaportul tehnic al obiectului;
Împuternicire. Este necesar atunci când documentul este semnat de un reprezentant;
permisiunea celuilalt soț. Este necesar atunci când proprietatea dobândită în timpul căsătoriei este transferată;
permisiunea autorităților de tutelă și tutelă.

Odată depuse toate documentele, notarul poate cere următoarele taxe:

taxa de stat pentru certificarea hârtiei;
plătiți pentru serviciile unui notar care va întocmi documentul;
obligația de stat pentru eliberarea unui certificat de înregistrare de stat de proprietate;
impozite pe venitul din proprietatea înregistrată.

La înregistrarea actelor la notar, taxa de stat pentru certificatul de înregistrare a drepturilor este furnizată notarului. Apoi face o cerere la serviciul de înregistrare și emite un cadou.

Cine plătește taxe

Numai rudele apropiate nu pot plăti impozit. Pentru alte persoane, calculul impozitului se efectuează după cum urmează:

Dacă proprietatea nu este evaluată, valoarea impozitului depinde de următoarele circumstanțe:

În funcție de suma specificată în contractul de donație imobiliară. Rețineți că din 2017 se compară cu valoarea cadastrală și de piață, dar nu trebuie să depășească valoarea de piață cu 20%. Să vă reamintim că prețul de piață este considerat prețul pentru obiecte similare.
În funcţie de valoarea cadastrală totală. Din 2017, valoarea imobilelor supuse impozitului nu trebuie să depășească 70% din valoarea cadastrală.

Amintiți-vă că perioada de valabilitate a unui act de donație pentru bunuri imobiliare nu este limitată de lege.

Cu ce răspundere se confruntă o persoană care nu plătește impozitele la timp?

Dacă o persoană nu depune documentele la timp și nu plătește impozitul, atunci se confruntă cu următoarele tipuri de răspundere:

Dacă nu există o declarație în Formularul 3-NDFL sau dacă aceasta nu este depusă la timp, persoana trebuie să plătească 5% din suma totală a impozitului. Cu toate acestea, suma totală nu trebuie să depășească 30%. Acest lucru este reglementat de articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În lipsa unei declarații și a chitanței de plată a impozitelor, amenda este de 20% din valoarea impozitului. Acest proces este descris în articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă se depune declarație, dar impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este plătit în termenele strict stabilite, nu se va aplica nicio amendă. Cu toate acestea, valoarea penalității va fi de 1/300 conform Băncii Centrale a Federației Ruse.

Cum să revocați un document care a fost eliberat unei rude apropiate

Dacă ambele părți ale contractului sunt de acord cu această acțiune. Inițial, aceștia iau legătura cu notarul care a efectuat tranzacția. Apoi, persoana căreia i-a fost transferată proprietatea formalizează refuzul de a folosi proprietatea. După aceea, ei depun acte la camera de înregistrare.
Dacă persoana care primește bunul moare înaintea proprietarului. Rețineți că imobilele donate pot fi returnate numai atunci când această acțiune este consemnată în contract.
Dacă destinatarul bunului nu dorește să-l returneze, donatorul va trebui să se adreseze instanței.

Este posibil să anulați o donație?

Este dificil să anulați o decizie, dar această procedură poate fi efectuată în următoarele condiții:

dacă destinatarul a săvârșit o infracțiune împotriva proprietarului. Acest lucru trebuie susținut de dovezi;
dacă cel care primește cadoul îl tratează prost, ceea ce este atestat de martori;
dacă actul de dar a fost executat cu erori.

Cum să donezi un imobil unui minor

Dacă documentul este eliberat pentru o persoană care nu a împlinit vârsta majoratului, atunci pe lângă documentele de mai sus, va fi necesar acordul autorităților de tutelă și tutelă. Dacă proprietatea donată are o cotă care aparține copilului, atunci va fi necesară și permisiunea autorităților de tutelă și tutelă. Exemple de acorduri se află de obicei la autoritățile de înregistrare.

Cum să donezi o cotă într-un apartament

O persoană care are o cotă de proprietate are dreptul de a o da oricărei persoane. Amintește-ți că nu poți oferi cadouri doar profesorilor tăi. De asemenea, este important să știți că nu trebuie să informați alți proprietari că cota va fi donată. Un specialist cu experiență va putea să răspundă mai detaliat cum să donezi imobile.

Etapele înregistrării unui act de cadou:

Întocmim un act de cadou indicând cota donată și specificații toată proprietatea.
Primim un acord de la soț, care trebuie legalizat. Rețineți că permisul trebuie să fie de un tip special.
Dacă cota aparține unui cetățean minor, atunci va fi necesar acordul autorităților de tutelă și tutelă.
Apoi, trebuie să semnați un acord special întocmit și să vă înregistrați la Rosreestr cu transferul dreptului de proprietate.

Rețineți că impozitul pe venitul personal nu se plătește pentru transferul de bunuri imobiliare între rude apropiate. În alte cazuri, se plătește de către cetățeanul care primește proprietatea.

Nu este atât de dificil să aranjezi transferul imobilului sub formă de cadou. Principalul lucru este să studiați întreaga procedură, să vă familiarizați cu dificultățile și nuanțele care apar și să colectați pachetul necesar de documente.

Dacă proprietatea este moștenită prin testament sau prin lege, trebuie să plătiți impozite?

Atunci când primiți bunuri imobiliare ca moștenire, nu este nevoie să plătiți impozit pe venitul personal.

Responsabilitățile contribuabilului apar pentru moștenitor după înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunului imobil moștenit. Adică dacă ai moștenit teren, atunci când ați devenit proprietar, sunteți supus impozitului pe teren (articolul 389 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă ați moștenit un apartament, o clădire rezidențială, o altă clădire sau încăpere, sunteți supus impozitului pe proprietate pentru persoane fizice (articolul 401 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trebuie înțeles că costurile asociate cu înregistrarea directă a drepturilor asupra proprietății moștenite nu au nicio legătură cu impozitarea persoanelor fizice. Taxele de stat, care se plătesc pentru înregistrarea drepturilor și eliberarea certificatelor relevante, nu sunt taxe.

Materialul a fost pregătit cu ajutorul avocaților de la Priority, BGP Litigation, Lyubertsy Bar Association, Padva și Epstein, Basalt,Firma de avocatură BMS, „Rețeaua Miel de birouri imobiliare”

Dacă nu plătiți taxa, care sunt consecințele?

După înregistrarea unui contract de cadou și primirea unui certificat de proprietate, de exemplu, pentru un apartament, proprietarul proprietății donate este obligat să viziteze biroul fiscal înainte de 30 aprilie a anului următor după data tranzacției pentru a completa și depune o declarație de impozit pe venit pentru perioada contabilă trecută (articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

În cazul în care declarația nu este depusă până la 30 aprilie și taxa nu este plătită la timp, se va trimite o notificare de la biroul fiscal la adresa socială a noului proprietar. Penalizarea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații va fi de 5% din valoarea impozitului neachitat pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială, începând cu zi stabilită depunerea unei declarații (dar nu mai mult de 30% din valoarea impozitului neachitat). În acest caz - nu mai puțin de 1000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După depunerea unei declarații „întârziate”, taxa restante trebuie plătită până la data de 15 iulie a anului următor după tranzacția cadou. Pentru nerespectarea acestui termen, organul fiscal va aplica o amendă de 20% din valoarea impozitului. Dacă taxa nu este plătită intenționat, amenda va fi mai mare - 40% (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se calculează suma impozabilă în cazul unei donații de imobil?

Pentru bunurile imobile donate de un nemembru de familie, obiectul impozitării este:

Valoarea de piață a apartamentului donat (sau a unui imobil similar) la momentul tranzacției. De la 1 ianuarie 2016, pentru calcularea impozitului, se compară valoarea de piață cu valoarea cadastrală: conform standardelor, diferența de valoare nu trebuie să depășească 20%;

Costul apartamentului sau al casei donate specificat în contractul de donație. De asemenea, valoarea contractuală a bunurilor imobiliare nu ar trebui să difere de valoarea de piață cu mai mult de 20% în sus sau în jos (articolul 40 din Codul fiscal al Federației Ruse) - în acest caz, nu va ridica îndoieli în rândul autorităților fiscale și va permite destinatarul să perceapă un impozit echitabil pe cadou. De la 1 ianuarie 2016, valoarea contractuală, prin analogie cu valoarea de piață, se compară și cu valoarea cadastrală. Din punct de vedere fiscal, valoarea contractuală a bunurilor imobile nu trebuie să fie mai mică de 70% din valoarea cadastrală.

Dacă în contractul de cadou este specificat un preț, acesta este comparat cu prețul cadastral la calculul taxei. Daca pretul din contractul de donatie este mai mic de 70% din pretul cadastral, calculul se face din cantitate mai mare- 70% din cost conform cadastrului. Dacă prețul din contract depășește 70% din valoarea cadastrală, atunci plata taxei se calculează pe baza valorii de piață a proprietății.

Atunci când un terț donează o parte dintr-o casă sau un apartament, valoarea impozitului se calculează pe baza valorii cotei donate (calculată din 100% din valoarea întregii proprietăți).

Ce taxe trebuie să plătiți atunci când vindeți sau donați un apartament unui străin?

Restricții la achiziționarea unui apartament cetatean strain neconținută legal. În acest sens, apartamentul poate fi fie vândut, fie dat unui străin.

În ceea ce privește impozitarea, potrivit art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile primite cadou sunt scutite de impozit dacă donatorul și cel care primește bunuri imobiliare cadou sunt membri ai familiei sau rude apropiate, adică soții, părinți și copii, părinți adoptivi și copii adoptivi, bunici și nepoți, frați și surori.

Dacă nu există nicio legătură de rudenie (de familie) între cel care dă proprietatea și cel care o primește, atunci beneficiarul va trebui să plătească impozit. Pentru rezidenții ruși va fi 13% și 30% pentru cei care nu sunt.

Când un cetățean străin cumpără un apartament, el nu plătește impozit. Taxa va fi plătită de proprietarul apartamentului vândut. Dar un cetățean este scutit de taxe dacă proprietatea vândută a fost în proprietatea sa mai mult de 3 ani și a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2016. Pentru alte proprietăți care au fost achiziționate după 1 ianuarie 2016, această perioadă a fost majorată la 5 ani.

Trebuie să plătesc impozit dacă proprietatea a fost donată?

Impozitul pe un cadou de bunuri imobiliare depinde de starea relației donatorului.

Atunci când donați imobile între rude apropiate, nu este nevoie să plătiți impozit. Vă rugăm să rețineți că legislația nu stabilește obligații pentru donatar de a furniza organului fiscal orice documente, declarații sau declarații în acest caz. Sunteți pur și simplu fericitul proprietar al proprietății donate.

Astfel de condiții nu se aplică prietenilor și terților (paragraful 2, clauza 18.1, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Asupra contravalorii bunurilor imobile primite cadou de la altcineva decât un membru al familiei, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal în cuantum de 13%. Mai mult decât atât, orice beneficii sau avantaje la plata impozitului în legătură cu împlinirea vârstei de pensionare, deținerea titlului de Veteran al Muncii, sau baza pentru obținerea unui apartament nu sunt prevăzute pentru beneficiar.

În conformitate cu articolele 2 și 14 din Codul familiei al Federației Ruse, membrii familiei includ soții, părinții și copiii (inclusiv copiii adoptați); rudele apropiate sunt rude în linie directă ascendentă și descendentă (părinți și copii, bunici și nepoți), frați și surori întregi și jumătate (având un tată sau o mamă comună).

Cum vă puteți reduce baza de impozitare folosind deducerile fiscale?

În Rusia, există un sistem de deduceri, a cărui valoare reduce venitul total al contribuabilului, supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%. Când vindeți proprietăți imobiliare rezidențiale, suma maximă a deducerilor este de 1 milion de ruble.

Adică, contribuabilul are dreptul de a aplica o deducere a impozitului pe proprietate, și anume, poate reduce valoarea impozabilă a venitului din vânzare cu 1 milion de ruble plătind impozit numai pe acea parte a prețului apartamentului care depășește deducerea specificată. Cantitate.

Prin achiziționarea unui apartament, un cetățean primește dreptul la o deducere de proprietate, care este oferită o singură dată. Indiferent de costul apartamentului, această deducere nu poate depăși 2 milioane de ruble (excluzând costul plății dobânzii la un credit ipotecar).

Dacă vindeți un apartament achiziționat în cadrul DDU înainte de predarea casei la comisia de stat și după, cum va trebui să plătiți impozite?

Atunci când își cesionează drepturile în baza unui acord de participare la construcția comună, acționarul (vânzătorul) primește venituri sub formă de fonduri plătite de cumpărător pentru cesiune. Venitul impozabil va apărea pentru el chiar dacă acordul de participare la construcția comună a fost încheiat de acesta cu mai mult de trei ani în urmă.

Fondurile primite în cadrul unui acord de cesionare a creanțelor către un terț pentru participarea la construcția comună a unei clădiri rezidențiale sunt venituri din vânzarea drepturilor de proprietate. Și întrucât dreptul la un apartament în construcție în baza unui acord de participare la construcția comună nu se aplică proprietății, atunci când se atribuie un astfel de drept, clauza 17.1 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică. Adică vânzătorul obiectului construcție comună nu este scutită de plata impozitului nici după 5 ani, întrucât veniturile încasate în această tranzacție sunt considerate venituri din vânzarea drepturilor de proprietate, și nu din vânzarea proprietății.

Dacă vindeți un apartament după ce ați închiriat casa și ați primit un certificat de proprietate, va trebui să plătiți impozit, care se calculează diferit de la 1 ianuarie 2016, sau să așteptați 5 ani pentru a nu plăti.

Cert este că calculul bazei de impozitare pentru toate tranzacțiile care au fost încheiate după 1 ianuarie 2016 s-a modificat. Adică 13% se plătește acum nu din valoarea de revânzare, așa cum era înainte și pentru care au scăzut prețul în contracte, ci din diferența dintre prețul inițial de cumpărare și 70% din valoarea cadastrală.

De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament cu 4 milioane de ruble și îl vindeți cu 4,5 milioane de ruble, atunci veți plăti 13% nu pentru 500 de mii de ruble, ci pentru diferența dintre 4 milioane de ruble și 70% din valoarea cadastrală. Sa zicem, daca valoarea cadastrala este de 7 milioane, atunci 70% din aceasta este de 4,9 milioane, din care scadem 4 milioane din pretul de achizitie. Aceasta înseamnă că baza de impozitare va fi de 900 mii.

1) dreptul de proprietate asupra unui bun imobiliar a fost primit de către contribuabil prin moștenire sau printr-un acord de cadou de la o persoană recunoscută ca membru al familiei și (sau) rudă apropiată a acestui contribuabil în conformitate cu Codul familiei al Rusiei Federaţie;

2) dreptul de proprietate asupra imobilului a fost dobândit de către contribuabil ca urmare a privatizării;

3) dreptul de proprietate asupra unui bun imobil a fost primit de către contribuabil - plătitorul de chirie ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere.

În cazurile nespecificate mai sus, perioada minimă maximă de proprietate asupra bunurilor imobiliare este de cinci ani.

Atunci când vindeți imobile pe care o persoană le deține de mai puțin de 3 ani, este necesar să se calculeze și să plătească impozit prin depunerea unei declarații la fisc.

Termenul limită de depunere a declarației este 30 aprilie a anului următor celui de vânzare a bunului imobil sau a unei părți din acesta. Declarația se depune la biroul fiscal de la locul de reședință.

LA Când poți vinde un apartament după donație? Să ne dăm seama împreună.

Imobilele, inclusiv un apartament, în țara noastră pot fi nu numai cumpărate, vândute, moștenite sau câștigate la loterie, ci și primite cadou. Mulți destinatari ai unui astfel de cadou au în mod firesc întrebări.

Aici sunt câțiva dintre ei:

Ce tranzacții și când vor putea face cu apartamentul donat?
in ce conditii pot dispune de bunul obtinut in acest fel?
Există anumite precizări referitoare la vânzarea unui apartament primit prin act de cadou dacă în el sunt înscriși minori?
Este posibil să evitați plata impozitului pe venitul personal la vânzare?

Cât durează să vinzi un apartament primit cadou?

O persoană are posibilitatea de a dispune la propria discreție de un apartament (casă) primit cadou, ca orice alt tip de proprietate, din momentul în care proprietatea se transferă de la care dă cadoul la destinatar.

O astfel de tranzacție este înregistrată în Rosreestr, iar rezultatul este primirea unui certificat de proprietate.

Documentele de înregistrare se pot depune și prin intermediul MFC la locația obiectului de vânzare. Contractul de cadou în sine poate fi întocmit în formă scrisă simplă, fără participarea unui notar. Acest lucru este de înțeles, deoarece mulți vânzători doresc să economisească măcar cumva la tranzacție.

Dar în În ultima vreme Onorariile notariale au fost reduse semnificativ, în special pentru categoria de persoane care se încadrează în acest concept.

În plus, notarii sunt conectați, ceea ce le permite să primească informații operaționale de la Rosreestr, Serviciul federal executorii judecătorești și alte autorități, făcând astfel posibilă verificarea purității tranzacției.

Trebuie remarcat faptul că în practica judiciara Există un număr suficient de exemple deplorabile când fraudatorii au profitat de ignoranța cetățenilor asupra problemelor și de legalizarea opțională a contractelor pentru câștig personal.

Uneori, membrii familiei nu acționează în cel mai bun mod față de părinții și bunicii în vârstă. Neînțelegând toate consecințele, sperând în decența rudelor lor, bătrânii creduli sunt de acord să întocmească un act de cadou fără notar, privându-se astfel uneori de singurul lor adăpost.

Așadar, o bătrână N. s-a trezit peste noapte pe stradă la porunca nepoatei sale. Bunica, când a întocmit un act de cadou pentru ea, a sperat că își va putea trăi zilele în „apartamentul cu o cameră” natal, iar nepoata ei va putea dispune de apartament abia după moartea ei. Dar din cauza dificultăților financiare, o rudă a vândut apartamentul împreună cu bunica ei, apoi au mai urmat câteva vânzări. Ultimul proprietar al imobilului a evacuat-o pe bătrână prin instanțe.

Dacă rudele ar fi vizitat la notariat înainte de a-și înregistra drepturile, poate că o asemenea poveste nu s-ar fi întâmplat. Pentru că notarul, înainte de a certifica tranzacția, va explica părților toate consecințele înregistrării unui act de cadou.

Este necesar să se țină seama de faptul că un apartament dat unuia dintre soți nu aparține proprietății dobândite în comun, prin urmare nu este necesar acordul soțului pentru vânzarea acestuia. Dar dacă copii minori sunt înregistrați în apartamentul vândut în momentul tranzacției de cumpărare și vânzare, vânzătorul trebuie să obțină permisiunea consiliului de tutelă pentru a se asigura că drepturile lor nu sunt încălcate.

Vă rugăm să rețineți: din primele zile ale anului 2016, un acord de donație este supus avizării notariale dacă obiectul acestui acord îl reprezintă cota-parte dintr-un apartament, sau un apartament în care sunt înregistrați minori la momentul înregistrării donației.

Dacă, odată cu încasările din vânzarea unui apartament primit cadou, un nou spațiu de locuit este achiziționat în timpul căsătoriei, atunci acesta aparține deja proprietății dobândite în comun și, prin urmare, este supus divizării în cazul divorțului. soți (un exemplu de acord privind împărțirea proprietății comune a soților, puteți vedea ).

Pentru a evita consecințele negative, de exemplu, în caz de divorț, se recomandă:

să întocmească un acord privind împărțirea bunurilor noi, în care se precizează clar că este proprietatea soțului, deoarece a fost achiziționat cu veniturile din vânzarea bunurilor imobile donate;
să-l autentifice de către un notar.

Acte pentru vanzarea unui apartament primit cadou

Lista de documente este în multe privințe similară cu lista pentru alte tranzacții imobiliare:

documentele de identificare ale tranzacției efectuate;
certificat de proprietate asupra imobilului vândut;
pașaport primit de la Camera Cadastrală;
un extras din registrul casei sau un certificat de la oficiul de pașapoarte despre persoanele înregistrate în apartamentul vândut;
contract de cumpărare și vânzare în trei exemplare;
taxa (chitanță) plătită pentru finalizarea acțiunilor de înregistrare.

Impozit pe vânzarea unui apartament donat anterior

Anterior, obligația de a plăti impozitul pe venit era atribuită vânzătorului apartamentului dacă acesta era proprietarul apartamentului mai puțin de 3 ani.

De la începutul anului 2016 au intrat în vigoare modificări ale legislației privind perioada de proprietate asupra bunurilor imobile la momentul vânzării, supuse impozitării. Acum sunt cinci ani.

În prezent, impozitul pe venitul personal de 13% trebuie plătit la stat dacă vânzarea se face înainte de expirarea a 5 ani de proprietate a apartamentului primit cadou. La vânzarea unei cote dintr-un apartament, obligația de a plăti impozitul pe venitul personal rămâne în sarcina vânzătorului, indiferent de numărul de ani de proprietate asupra cotei.

Comparați: atunci când faceți o tranzacție cadou între străini sau rude îndepărtate, responsabilitatea de a plăti impozitul revine donatarului.

De asemenea, devine din ce în ce mai dificil să evadezi taxele prin subestimarea costului unui apartament. Dacă acordul de donație indică că valoarea apartamentului este mai mică decât valoarea estimată, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita un certificat de la ITO și de a percepe impozit pe valoarea specificată.

Proprietarii pentru care perioada de proprietate a unui apartament pentru scutire de taxe rămâne de 3 ani:

moștenitorii recunoscuți de Codul Familiei al Federației Ruse ca rude apropiate ale testatorului;
donatarii recunoscuți de Codul Familiei al Federației Ruse ca rude apropiate ale donatorului;
persoanele care au privatizat proprietatea;
persoanele care au primit drepturi de proprietate în calitate de plătitori de chirie în temeiul unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere.

Capcane pentru cumpărătorul unui apartament primit cadou

Trebuie amintit că acordul de cadou poate fi contestat de către rudele donatorului prin declararea acestuia incompetent sau neconștient de acțiunile sale la momentul tranzacției.

După ce actul de cadou este contestat și satisfăcut, instanța poate lua o decizie prin care toate tranzacțiile de vânzare ulterioare sunt nevalide și pot fi anulate.

Mai mult, numărul acestor tranzacții nu este luat în considerare: apartamentul poate fi vândut de mai multe ori sau chiar de două ori. În acest caz, instanța emite o hotărâre prin care declară tranzacția nulă și obligă vânzătorul să returneze bani gheata V în întregime conform contractului către cumpărător, iar obiectul litigiului – către vânzător.

În concluzie, aș dori să urez ambelor părți implicate în tranzacție să fie precaute atunci când întocmesc documentele de cumpărare și vânzare a proprietății, uneori unică.

Urmăriți un videoclip informativ despre taxa pe vânzarea locuințelor: