Actul de împăcare a decontărilor reciproce arată. Acte de reconciliere cu furnizorii și cumpărătorii - conceptul și caracteristicile pregătirii

Indiferent de relația de încredere dintre contrapărți (persoane fizice, persoane juridice și întreprinzători individuali), este necesar să se efectueze decontări reciproce din când în când. Executarea unui extras de reconciliere a conturilor nu indică prezența suspiciunilor de o parte cu privire la fiabilitatea celeilalte; aceasta este o procedură la fel de banală ca și completarea formularelor. Desigur, nu ar trebui să abuzați, altfel toată interacțiunea dintre partenerii de afaceri se va reduce la procesarea continuă a tranzacțiilor deja finalizate, dar ar fi puțin iresponsabil să neglijăm oportunitatea de a rezuma rezultatele anuale sau trimestriale și de a vă asigura că nu există creanţă.

Mai jos vă vom spune cum să completați corect o declarație de reconciliere a calculelor, precum și unde puteți descărca gratuit un formular electronic Excel și o mostră a documentului completat.

Ce este o situație de reconciliere a conturilor și cum se întocmește?

Un act de decontari reciproce este un document contabil care se incadreaza in categoria documentelor facultative. În acesta, după cum sugerează și numele, ambele părți ale tranzacției (de exemplu, furnizarea de bunuri sau cumpărarea și vânzarea altor active) își oferă datele cu privire la costul total al tranzacției. Dacă valorile pentru fiecare articol (de obicei într-o pereche de debit-credit) sunt aceleași, nu sunt necesare clarificări suplimentare; în caz contrar, oricare dintre contrapărți sau ambele în același timp pot iniția deschiderea unor proceduri de amploare, până la depunerea declarație de revendicare la judecata.

Important: nu există un formular unic pentru declarația de reconciliere a calculelor; Spre deosebire de documentele care sunt mai semnificative din punct de vedere juridic, de exemplu, hârtia poate fi întocmită complet arbitrar. Actul poate fi completat pe computer și tipărit (puteți descărca formularul și o mostră gata făcută folosind link-urile de mai jos) sau scris de mână; principala cerință este lizibilitatea documentului și corespondența datelor introduse în acesta cu starea reală a lucrurilor.

În prezent, organizațiile și întreprinzătorii privați au dreptul de a nu certifica documentele contabile întocmite de aceștia cu sigilii și ștampile: sunt suficiente semnăturile persoanelor responsabile (contabil șef, șef departament, director al întreprinderii etc.).

De obicei, o declarație de reconciliere a calculelor este întocmită de un specialist din departamentul de contabilitate; dacă acest lucru nu este prevăzut în structură (acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenori individuali), formularul poate fi completat și certificat de orice angajat autorizat, inclusiv de cei din lista de mai sus.

Important: Nu există nicio lege, decret sau regulament care să impună „simetrie” între semnatari. Prin urmare, pe de o parte poate fi Contabil șef, iar pe de alta - directorul general; cu condiția ca semnăturile acestora să fie autentice, actul va avea forță juridică.

Acestea din urmă, însă, pot fi puse în discuție în cursul procedurilor judiciare, dacă ambele sau una dintre părți decid totuși să nu aplice sigilii sau ștampile pe document. Nu există o practică judiciară consacrată în această problemă: se poate întâmpla ca părțile în litigiu, deja nevoite să piardă timpul încercând să-și dovedească cazul, să fie nevoite în plus să conteste decizia instanței de judecată cu privire la temeinicia actului prezentat de decontare reciprocă. Nu este nevoie să economisiți niciun efort: o impresie în timp util va ajuta la accelerarea procesului în viitor.

Nu există cerințe pentru formatul foii pe care se va întocmi actul. Cel mai rațional este să folosiți standardul A4: în acest caz, toate rubricile formularului (îl puteți descărca din linkul de mai jos) și datele introduse vor fi clar vizibile; În plus, formatul standard oferă părților posibilitatea de a pune o semnătură completă, lizibilă.

Caracteristici ale proiectării și utilizării documentelor:

1. Actul de reglementări reciproce se întocmește în două exemplare - câte unul pentru fiecare parte. După cum ați putea ghici, la finalizarea reconcilierii, fiecare parte își păstrează propria copie cu semnătura contrapărții.
2. Odată finalizat, actul este tipărit, semnat de o persoană autorizată și trimis celeilalte părți a contactului. Ea, la rândul ei, face calcule pe baza datelor pe care le are și, dacă rezultatele se potrivesc, semnează ambele exemplare, după care returnează unul organizației compilatoare.
3. Pentru a accelera procesul, persoana juridica care este autorul documentului poate indica in scrisoarea de intentie termenele in care acesta trebuie returnat.
4. Un act de reconciliere a calculelor corect executat și semnat de reprezentanții ambelor părți (și mai bine – certificat prin sigilii) poate servi drept bază pentru întreruperea termenului de prescripție de trei ani. Dacă în acest timp una dintre contrapărți a trimis celuilalt documentul specificat, iar acesta l-a semnat, termenul de prescripție începe să conteze din nou.

Procedura de completare a actului de soluționare reciprocă:

1. Titlul trebuie să indice:
   • numele documentului („Actul de reconciliere”, „Actul de reglementare” și așa mai departe);
   • perioada de raportare (săptămână, lună, an etc.; de exemplu, „30 octombrie 2017 - 30 noiembrie 2018”);
   • numele complete ale contrapărților (dacă este necesar, se pot folosi nume oficiale abreviate), de obicei în secvența furnizor de servicii - consumator;
   • numărul și data încheierii acordului care a devenit baza pentru întocmirea actului.
2. Următoarele date sunt introduse în coloanele tabelului, împărțite în două părți egale pentru fiecare parte:
   • data tranzacției de intrare și de ieșire (nu a reconcilierii);
   • debit și credit (în mod firesc, pentru contrapărți se află în celule opuse);
   • cifra de afaceri totală pentru perioada specificată (un număr);
   • echilibru.

Important: toate datele specificate trebuie să se potrivească exact; în caz contrar, contrapartea care nu a primit fondurile poate insista asupra verificărilor suplimentare sau poate depune imediat o cerere la instanță.

1. Sub tabel trebuie să indicați datoria curentă pe baza rezultatelor fiecărei părți - desigur, aceste valori trebuie să fie și ele identice. Dacă nu există datorii, trebuie făcută o înregistrare corespunzătoare.
2. Secțiunea finală - semnăturile persoanelor responsabile și, dacă este posibil, sigiliile sau ștampilele organizațiilor contrapartide.

Sfat: pentru a conferi documentului o forță juridică mai mare din punct de vedere al procedurilor judiciare interne, acesta trebuie semnat de conducătorii companiei (directori, manageri etc.). Această condiție nu este obligatorie, dar poate simplifica procedurile ulterioare între părți.

Declarație de reconciliere a calculelor - formular (descărcare gratuit)

Puteți descărca gratuit formularul actului de reglementare reciprocă din linkul de mai sus. Documentul este complet gata pentru a fi completat; Îl puteți deschide și edita folosind orice program de calcul pentru foi de calcul - de exemplu, MS Excel.

Exemplu de declarație de reconciliere a decontărilor reciproce - descărcați gratuit

Puteți face cunoștință cu un eșantion de completare a unei declarații de reconciliere a calculelor descărcând documentul finalizat din linkul de mai sus. Formularul electronic este complet editabil.

Să rezumam

Actul decontărilor reciproce este un document facultativ întocmit la cererea uneia dintre părțile la tranzacție. Acesta poate fi completat fie pe computer prin descărcarea unui formular gata pregătit și familiarizarea cu eșantionul, fie manual pe o coală A4. Documentul trebuie să fie lizibil, certificat prin semnăturile persoanelor responsabile și sigiliile sau ștampilele contrapărților (ideal).

Datele părților din ambele părți ale tabelului de fapte trebuie să se potrivească; în caz contrar, persoana vătămată trebuie să solicite reverificarea sau să solicite la instanță recuperarea creanțelor, anexând ca dovadă documentul specificat.

Un raport de reconciliere este un document destinat să determine stadiul decontărilor reciproce între contrapărți. Legislația nu obligă organizațiile și întreprinzătorii individuali să întocmească fără greșeală aceste documente. Cu toate acestea, majoritatea lucrătorilor contabili preferă să efectueze periodic această muncă pentru a evita erorile contabile și eventualele neînțelegeri cu furnizorii și clienții.

Scopul documentului

Raportul de reconciliere are scopul de a documenta starea reglementărilor între două organizații la o anumită dată. Folosind acest document, puteți urmări toate tranzacțiile comerciale efectuate cu participarea contrapărților în contextul contractelor sau în general pentru o anumită organizație și puteți afișa soldul final la o anumită dată. Acest echilibru poate fi confirmat de ambii participanți la reconciliere, sau de unul singur entitate legală sau IP. Dacă conform datelor contabile există discrepanțe în valoarea soldului final, atunci acestea pot fi eliminate prin studierea tranzacțiilor care sunt indicate în raportul de reconciliere. Înregistrările contabile ale unei anumite organizații pot reflecta incorect suma oricărei vânzări sau plăți. Daca sunt depistate erori, contabilul face corecturi in contabilitate, dupa care se intocmeste un nou act de reconciliere, care se semneaza de catre persoanele imputernicite.

Frecvența compilării

Legislația țării noastre nu prevede obligația companiilor de a întocmi rapoarte de reconciliere la un moment strict definit. Fiecare organizație decide în mod independent când este necesar să verifice decontările reciproce cu contrapărțile și dacă merită să o facă. În același timp, există mai multe situații în care această procedură poate ajuta la evitarea erorilor contabile și a conflictelor cu furnizorii și contractorii. Un raport de reconciliere este necesar în următoarele cazuri:

1. Înainte de întocmirea situaţiilor financiare anuale obligatorii.

2. La efectuarea unui inventar al decontărilor reciproce cu contrapărțile.

3. Dacă furnizorul pune la dispoziție cumpărătorului un plan de rate.

4. Contractorii cooperează de mult timp.

5. Sume semnificative ale tranzacțiilor sau livrări frecvente și mari de bunuri sau servicii.

Rapoarte de reconciliere si intocmirea rapoartelor anuale

Majoritatea lucrătorilor contabili preferă să reconcilieze decontările reciproce cu contrapărțile înainte de a transmite rapoarte anuale. Datorită acestei practici, este posibilă găsirea și corectarea multor erori contabile care ar putea afecta fiabilitatea raportării. Acest lucru este necesar în special pentru organizațiile mari cu o cantitate mare diverse departamente. În astfel de condiții, documentele pentru achiziționarea oricăror produse, de exemplu, articole de papetărie pentru un anumit departament, pot pur și simplu să nu ajungă la departamentul de contabilitate la timp.

Acest lucru se întâmplă adesea atunci când mărfurile sunt livrate fără plată anticipată la sfârșitul perioadei de raportare. Materialele au fost primite, expedierea lor este reflectată în contabilitatea contrapărții, dar departamentul de contabilitate al organizației primitoare nu știe nimic despre acest lucru. În cazul plății anticipate, contabilii atenți încearcă de obicei să afle singuri dacă a existat o livrare și să obțină documentele relevante. Dacă transferurile Bani nu s-a întâmplat și nu este așteptată în viitorul apropiat, livrarea mărfurilor nu se va reflecta în contabilitatea destinatarului încărcăturii. Actul de reconciliere cu contrapartea vă permite să monitorizați dacă toate documentele privind tranzacțiile comerciale finalizate sunt reflectate în contabilitate, precum și să verificați corectitudinea reflectării lor. Mulți angajați, atunci când identifică discrepanțe între datele lor și cele ale contrapărții, împreună cu un raport de reconciliere semnat cu discrepanțe, transferă imediat setul de documente lipsă. Acest lucru accelerează semnificativ procesul de corectare a erorilor contabile.

Formularul documentului

Fiecare întreprindere își poate elabora și aproba propria formă de raport de reconciliere, care se va potrivi tuturor părților interesate și va permite efectuarea corectă a inspecției. Acte de reglementare Nu există un formular unificat pentru acest document. Însă, întrucât este primar, la întocmirea lui trebuie să se țină seama de toate cerințele impuse de lege pentru întocmirea acestui tip de documentație. În special, raportul de reconciliere trebuie să conțină următoarele detalii:

1. Nume.

2. Data formării sale.

3. Informații despre compilator.

4. Scurt rezumat al operației efectuate.

5. Contoare ale tranzacțiilor comerciale specificate.

6. Indicarea funcțiilor persoanelor responsabile cu înregistrarea tranzacțiilor comerciale și documentarea acestora.

7. Semnăturile de mână ale oficialilor indicați.

Procedura de umplere

Partea principală a raportului de reconciliere, care conține informații despre tranzacțiile comerciale efectuate de contrapărți, este un tabel. Este format din două părți. În stânga, de regulă, sunt reflectate activitățile organizației care a întocmit documentul. Include patru coloane. Primul dintre ele indică numărul de serie al înregistrării, al doilea - rezumat tranzacție comercială, în a treia și a patra - valoarea sa monetară prin debit sau credit. Partea dreaptă a tabelului rămâne goală; Datele sunt înregistrate acolo de către contraparte atunci când efectuează reconcilierea. Astfel, actul în cauză conține - în ordine cronologică - înregistrări ale tuturor operațiunilor efectuate de organizație, cu participarea unei anumite contrapărți, pe o anumită perioadă. După aceea, se calculează rulajele debitoare și creditare, iar soldul final este determinat pentru data necesară.

Realizarea reconcilierii

Compania care a primit raportul de reconciliere de la contraparte compară datele acesteia contabilitate cu informațiile furnizate de organizația de origine în document. Se verifică data tranzacției comerciale, tipul și valoarea acesteia. Angajatul contabil reconciliază și soldul la începutul perioadei. Dacă sunt detectate neconcordanțe, cel mai bine este să verificați mai întâi dacă documentele sunt reflectate corect în propria contabilitate. Pentru a face acest lucru, va trebui să ridicați facturile și facturile transmise de contraparte sau emise acestuia. Dacă este detectată o eroare, datele contabile sunt supuse ajustării, după care reconcilierea este efectuată din nou. Dacă nu este detectată nicio eroare, angajatul își indică informațiile în partea dreaptă a raportului, calculează cifra de afaceri și soldul final. Raportul de reconciliere este transmis contrapartei cu discrepanțe.

Reguli de semnare

Documentul trebuie semnat de directorul și contabilul șef al companiei. Sigiliul organizației se pune în spațiul prevăzut în acest scop. Ar trebui să prindă ultimele două litere ale semnăturilor. În lipsa directorului sau contabilului șef, actul de reconciliere este certificat prin semnăturile altor funcționari ai organizației care au dreptul să semneze astfel de documente. În același timp, este indicată poziția lor.

Starea documentului

Actul de reconciliere vă permite nu numai să identificați erorile în contabilitate, ci și să evitați neînțelegerile cu contrapărțile. Dacă, de exemplu, un debitor al unei organizații semnează un document, atunci el este de acord cu starea decontărilor și, prin urmare, își exprimă disponibilitatea de a plăti datoria. Actul de reconciliere cu anumite alte documente justificative servește și ca bază pentru anularea datoriilor neperformante după expirarea termenului de prescripție al acestora. Un document semnat de ambele părți este, de asemenea, necesar atunci când societatea se adresează instanței pentru a colecta datorii de la contrapartidă pentru bunurile furnizate sau serviciile prestate.

Pentru a reconcilia înțelegerile reciproce, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali întocmesc adesea un act corespunzător. Legislația nu prevede un singur șablon și obligația de a utiliza acest document, astfel încât fiecare companie își poate dezvolta propriul formular. Exemplu gata iar instrucțiunile de completare sunt prezentate în articol.

Înregistrarea tranzacțiilor de cheltuieli ale fiecărei companii este obligatorie. In acest scop se intocmesc documente de plata, chitante, facturi, comenzi si alte acte. Cu toate acestea, în practică, este necesară compararea decontărilor reciproce între două sau mai multe contrapărți, pentru care se întocmește un raport de reconciliere.

De regulă, este semnat de persoane juridice, precum și de antreprenori individuali. Numele părților sunt similare cu cele indicate în acordurile relevante:

• "Client";
• "Executor testamentar".

Documentul reflectă toate tipurile de tranzacții între companii (sau decontări individuale, selectiv) pentru o anumită perioadă - lună, trimestru, an ( perioadă de raportare stabilit prin acord). Personalul contabil este responsabil de înregistrare. Ei produc:

• întocmirea unui act;
• reconcilierea cu datele provenite de la contrapartidă.

Documentul poate fi întocmit ca anexă la contract sau ca document separat. Și în acest sens, putem distinge condiționat 2 soiuri:

1. Anexă la acordul principal - de exemplu, la un contract de furnizare. În acest caz, documentul este parte integrantă a prezentului acord și nu are forță juridică în sine, în lipsa unui acord de bază. De regulă, astfel de înregistrări înregistrează informații despre toate operațiunile care au avut loc în cadrul unui anumit acord.
2. Un document independent care este utilizat independent de un anumit acord. Combină decontări financiare reciproce pentru o anumită perioadă de timp (sau pentru grupuri individuale de bunuri și servicii).

Acordul de furnizare ar trebui să specifice în plus termenii de reconciliere a decontărilor reciproce, momentul și procedura de semnare a actului. În caz contrar, o contraparte fără scrupule poate evita semnarea documentului.

Formular și model de document

De regulă, este un tabel rezumativ cu o descriere a fiecărui tip de operațiune (serviciu, muncă) și valoarea acestuia. Documentul trebuie să reflecte detaliile și numele ambelor părți și să înregistreze prezența/absența datoriei clientului față de contractor la o anumită dată.

Forma și modelul actului de reconciliere a decontărilor reciproce sunt prezentate mai jos.

Numărul de copii este determinat de numărul de părți, deci minimul este de 2 documente originale care au forță juridică egală.

Instrucțiuni pentru compilare

În primul rând, trebuie să acordați atenție câteva recomandări:

1. Documentul trebuie să indice perioada de raportare pentru care se face reconcilierea.
2. Trebuie să indicați întotdeauna data la care a fost compilat. Nu trebuie să aibă legătură cu perioada de raportare. De exemplu, actul a fost întocmit la 29 ianuarie 2018, în timp ce perioada de raportare este de la 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2017.
3. Părțile indică nu numai tipurile de tranzacții (servicii), ci și documentele pe baza cărora au fost înregistrate (de exemplu, facturi).
4. De regulă, ele indică nu numai suma totală, ci și soldul de deschidere (sold).
5. La finalul paginii, reprezentanții partidelor și-au pus semnătura. De regulă, contabilul șef are dreptul de a semna. Poate fi semnat și de către manageri - acest lucru este deosebit de important în cazurile în care există neînțelegeri între parteneri cu privire la tranzacțiile de decontare.

NOTĂ. În unele cazuri, compania nu folosește tipul obișnuit. Apoi, reprezentantul trebuie doar să-și pună propria semnătură, să o descifreze (nume, inițiale) și să-și indice poziția.

Astfel, întocmirea unui act vă permite să simplificați procedura de reconciliere a decontărilor reciproce și să confirmați absența pretențiilor între client și antreprenor. Documentul este de obicei întocmit în formă tipărită; ștersăturile și corectările nu sunt permise.

Un raport de reconciliere este un document destinat să determine stadiul decontărilor reciproce între contrapărți. Legislația nu obligă organizațiile și întreprinzătorii individuali să întocmească fără greșeală aceste documente. Cu toate acestea, majoritatea lucrătorilor contabili preferă să efectueze periodic această muncă pentru a evita erorile contabile și eventualele neînțelegeri cu furnizorii și clienții.

Scopul documentului

Raportul de reconciliere are scopul de a documenta starea reglementărilor între două organizații la o anumită dată. Folosind acest document, puteți urmări toate tranzacțiile comerciale efectuate cu participarea contrapărților în contextul contractelor sau în general pentru o anumită organizație și puteți afișa soldul final la o anumită dată. Acest echilibru poate fi confirmat de ambii participanți la reconciliere, sau de o singură persoană juridică sau întreprinzător individual. Dacă conform datelor contabile există discrepanțe în valoarea soldului final, atunci acestea pot fi eliminate prin studierea tranzacțiilor care sunt indicate în raportul de reconciliere. Înregistrările contabile ale unei anumite organizații pot reflecta incorect suma oricărei vânzări sau plăți. Daca sunt depistate erori, contabilul face corecturi in contabilitate, dupa care se intocmeste un nou act de reconciliere, care se semneaza de catre persoanele imputernicite.

Frecvența compilării

Legislația țării noastre nu prevede obligația companiilor de a întocmi rapoarte de reconciliere la un moment strict definit. Fiecare organizație decide în mod independent când este necesar să verifice decontările reciproce cu contrapărțile și dacă merită să o facă. În același timp, există mai multe situații în care această procedură poate ajuta la evitarea erorilor contabile și a conflictelor cu furnizorii și contractorii. Un raport de reconciliere este necesar în următoarele cazuri:

1. Înainte de întocmirea situaţiilor financiare anuale obligatorii.

2. La efectuarea unui inventar al decontărilor reciproce cu contrapărțile.

3. Dacă furnizorul pune la dispoziție cumpărătorului un plan de rate.

4. Contractorii cooperează de mult timp.

5. Sume semnificative ale tranzacțiilor sau livrări frecvente și mari de bunuri sau servicii.

Rapoarte de reconciliere si intocmirea rapoartelor anuale

Majoritatea lucrătorilor contabili preferă să reconcilieze decontările reciproce cu contrapărțile înainte de a transmite rapoarte anuale. Datorită acestei practici, este posibilă găsirea și corectarea multor erori contabile care ar putea afecta fiabilitatea raportării. Acest lucru este necesar în special pentru organizațiile mari cu un număr mare de divizii diferite. În astfel de condiții, documentele pentru achiziționarea oricăror produse, de exemplu, articole de papetărie pentru un anumit departament, pot pur și simplu să nu ajungă la departamentul de contabilitate la timp.

Acest lucru se întâmplă adesea atunci când mărfurile sunt livrate fără plată anticipată la sfârșitul perioadei de raportare. Materialele au fost primite, expedierea lor este reflectată în contabilitatea contrapărții, dar departamentul de contabilitate al organizației primitoare nu știe nimic despre acest lucru. În cazul plății anticipate, contabilii atenți încearcă de obicei să afle singuri dacă a existat o livrare și să obțină documentele relevante. Dacă nu a existat niciun transfer de fonduri și nu este așteptat în viitorul apropiat, livrarea mărfurilor nu se va reflecta în contabilitatea destinatarului bunurilor. Actul de reconciliere cu contrapartea vă permite să monitorizați dacă toate documentele privind tranzacțiile comerciale finalizate sunt reflectate în contabilitate, precum și să verificați corectitudinea reflectării lor. Mulți angajați, atunci când identifică discrepanțe între datele lor și cele ale contrapărții, împreună cu un raport de reconciliere semnat cu discrepanțe, transferă imediat setul de documente lipsă. Acest lucru accelerează semnificativ procesul de corectare a erorilor contabile.

Formularul documentului

Fiecare întreprindere își poate elabora și aproba propria formă de raport de reconciliere, care se va potrivi tuturor părților interesate și va permite efectuarea corectă a inspecției. Actele de reglementare nu prevăd o formă unificată a acestui document. Dar, întrucât este primar, la întocmirea lui trebuie să se țină seama de toate cerințele impuse de lege pentru întocmirea acestui gen de documentație. În special, raportul de reconciliere trebuie să conțină următoarele detalii:

1. Nume.

2. Data formării sale.

3. Informații despre compilator.

4. Scurt rezumat al operației efectuate.

5. Contoare ale tranzacțiilor comerciale specificate.

6. Indicarea funcțiilor persoanelor responsabile cu înregistrarea tranzacțiilor comerciale și documentarea acestora.

7. Semnăturile de mână ale oficialilor indicați.

Procedura de umplere

Partea principală a raportului de reconciliere, care conține informații despre tranzacțiile comerciale efectuate de contrapărți, este un tabel. Este format din două părți. În stânga, de regulă, sunt reflectate activitățile organizației care a întocmit documentul. Include patru coloane. Primul dintre ele indică numărul de serie al intrării, al doilea - un rezumat al tranzacției comerciale, al treilea și al patrulea - valoarea sa monetară prin debit sau credit. Partea dreaptă a tabelului rămâne goală; Datele sunt înregistrate acolo de către contraparte atunci când efectuează reconcilierea. Astfel, actul în cauză conține - în ordine cronologică - înregistrări ale tuturor operațiunilor efectuate de organizație, cu participarea unei anumite contrapărți, pe o anumită perioadă. După aceea, se calculează rulajele debitoare și creditare, iar soldul final este determinat pentru data necesară.

Realizarea reconcilierii

O companie care a primit un raport de reconciliere de la o contraparte compară datele sale contabile cu informațiile furnizate de organizația de origine în document. Se verifică data tranzacției comerciale, tipul și valoarea acesteia. Angajatul contabil reconciliază și soldul la începutul perioadei. Dacă sunt detectate neconcordanțe, cel mai bine este să verificați mai întâi dacă documentele sunt reflectate corect în propria contabilitate. Pentru a face acest lucru, va trebui să ridicați facturile și facturile transmise de contraparte sau emise acestuia. Dacă este detectată o eroare, datele contabile sunt supuse ajustării, după care reconcilierea este efectuată din nou. Dacă nu este detectată nicio eroare, angajatul își indică informațiile în partea dreaptă a raportului, calculează cifra de afaceri și soldul final. Raportul de reconciliere este transmis contrapartei cu discrepanțe.

Reguli de semnare

Documentul trebuie semnat de directorul și contabilul șef al companiei. Sigiliul organizației se pune în spațiul prevăzut în acest scop. Ar trebui să prindă ultimele două litere ale semnăturilor. În lipsa directorului sau contabilului șef, actul de reconciliere este certificat prin semnăturile altor funcționari ai organizației care au dreptul să semneze astfel de documente. În același timp, este indicată poziția lor.

Starea documentului

Actul de reconciliere vă permite nu numai să identificați erorile în contabilitate, ci și să evitați neînțelegerile cu contrapărțile. Dacă, de exemplu, un debitor al unei organizații semnează un document, atunci el este de acord cu starea decontărilor și, prin urmare, își exprimă disponibilitatea de a plăti datoria. Actul de reconciliere cu anumite alte documente justificative servește și ca bază pentru anularea datoriilor neperformante după expirarea termenului de prescripție al acestora. Un document semnat de ambele părți este, de asemenea, necesar atunci când societatea se adresează instanței pentru a colecta datorii de la contrapartidă pentru bunurile furnizate sau serviciile prestate.

Raportul de reconciliere a decontărilor reciproce– un document care reflectă starea decontărilor reciproce între companii într-o anumită perioadă de timp. Scopul utilizării unui raport de reconciliere este de a determina prezența datoriilor sau de a evalua corectitudinea contabilizării decontărilor reciproce între organizații.

Oricare dintre contrapartide are dreptul de a iniția întocmirea unui raport de reconciliere. Motivul pentru aceasta poate fi verificarea dacă acordurile reciproce au fost întocmite corect și dacă partenerul său are vreo datorie. Actul reflectă toate operațiunile efectuate într-o anumită perioadă de timp. Perioada de revizuire este specificată de inițiator.

După semnarea actului, acesta trebuie transmis unei alte contrapărți, care trebuie să verifice toate datele necesare cu datele pe care le deține. Dacă nu există erori, partea semnează documentul și pune, de asemenea, ștampila corespunzătoare.

Dacă există neconcordanțe, acestea trebuie indicate separat la sfârșitul actului propriu-zis. În cazul în care partea inițiatoare este identificată cu vreo datorie, este posibilă întocmirea unui act de compensare a creanțelor reciproce, în care ambele părți vor avea posibilitatea de a rambursa datoria bilateral.

Raport de reconciliere a decontărilor reciproce: completare

Raportul de reconciliere are formă liberă (în baza scrisorii Ministerului Finanțelor din 18 februarie 2005 Nr. 07-05-04/2). Actul trebuie să indice perioada necesară pentru care au fost întocmite toate informațiile, precum și numele acelor contrapărți între care este stabilit. Este necesar să indicați data compilării sale, precum și să atribuiți un număr individual.

Toate datele contabile sunt furnizate în tabel (în fișierele atașate). Aceste date pot include și date privind tranzacțiile legate de plata mărfurilor și livrarea acestora. Pentru a confirma acuratețea tuturor informațiilor utilizate, este necesar să atașați fiecărei facturi asociate cu suma din actul de reconciliere câte un document corespunzător, care poate include un cec, factură etc.

Toate sumele indicate reflectate în conturile de debit și credit indică și data tuturor tranzacțiilor efectuate. Ca urmare, se calculează cifra de afaceri totală asociată cu debit și credit, după care se determină soldul final.

Pentru a indica datoria, la sfârșitul tabelului trebuie să scrieți: „Conform datelor „Introduceți numele organizației dorite” pentru „indicați aici data necesară”, datoria în favoarea „indicați aici a doua organizație” este „indicați suma”. Dacă nu există nicio datorie, trebuie să introduceți 0,00 ruble.

În lipsa datoriilor, contabilii șefi pot semna acest act. Dacă există o datorie, precum și un refuz al uneia sau alteia organizații de a plăti datoria dintr-un motiv oarecare, puteți depune recurs la instanță. În acest caz, este necesar să aveți o semnătură certificată a managerului, precum și un sigiliu.

Descărcați raportul de reconciliere pentru decontările reciproce. Eșantion, formă

Lecție video „Act de reconciliere a decontărilor reciproce în Contabilitatea 1C”