Termenul de plată a plăților este de un an. Se apropie termenul limită pentru plata primelor de asigurare pentru luna martie

Termenul limită de plată a primelor de asigurare în 2017-2018- o întrebare care nu își pierde relevanța, mai ales în lumina schimbării în administratorul majorității contribuțiilor care a intervenit din 2017. În consecință, s-au produs modificări în raportarea contribuțiilor și în pregătirea facturilor pentru plata acestora. Există modificări în termenele de plată a contribuțiilor, care sunt aceste termene în general? O vom analiza în articol.

Termenele limită pentru transferul primelor de asigurare în 2017-2018

Termenele de plată a contribuțiilor de asigurări pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate, precum și asigurările sociale în caz de invaliditate și maternitate pentru angajatorii care efectuează plăți către salariați, sunt stabilite din anul 2017 prin art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit textului paragrafului 3 al acestui articol, contribuțiile calculate pentru o lună calendaristică, ca și până acum, trebuie plătite cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei pentru care au fost calculate aceste contribuții. În plus, dacă a 15-a este o zi roșie a calendarului, atunci ultima zi pentru transferul contribuțiilor către autoritățile fiscale- primul muncitor care îl urmărește.

Regulile de calcul și plata contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale sunt reflectate în Legea „Cu privire la asigurările sociale obligatorii...” din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ. Potrivit acesteia, sumele calculate la rata de asigurare trebuie virate și către Fondul de Asigurări Sociale până în data de 15 a lunii următoare. Primele de asigurare sunt calculate și plătite în ruble și copeici.

IMPORTANT! Din 2017, organizațiile și diviziile separate care efectuează plăți către angajați transferă primele de asigurare (cu excepția plăților pentru vătămări) către inspectoratele Serviciului Fiscal Federal. Sumele contribuțiilor transferate de organizație și diviziunea sa separată sunt determinate din sumele plătite angajaților la locația lor.

În ceea ce privește antreprenorii individuali care nu au angajați, precum și notarii și avocații angajați în practică privată, termenele de plată a contribuțiilor pentru ei înșiși din anul 2017 sunt stabilite de art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acești contribuabili plătesc sume fixe pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate, precum și contribuțiile la asigurările de pensie, calculate pe venituri de peste 300.000 RUB, în baza următorilor termeni:

• sume fixe pentru anul - cel târziu la 31 decembrie a anului curent;
• contribuții calculate pe venituri care depășesc 300.000 RUB. - până la data de 1 aprilie a anului următor celui de facturare.

Citiți mai multe despre plățile obligatorii ale contribuțiilor făcute de antreprenorii individuali.

Citiți despre regulile de completare a bonurilor de plată în articol .

Termenul de prescripție pentru primele de asigurare din 2017

Angajatorul care plătește contribuțiile poate avea o plată în exces, pe care are dreptul să o returneze în contul său bancar sau să o socotească din plăți curente prin depunerea unei cereri corespunzătoare. Plătitorul de contribuții poate să nu afle imediat că are o astfel de plată în exces. Se pune întrebarea: există un termen de prescripție pentru restituirea plăților în exces la primele de asigurare?

Bineînțeles că există. Potrivit art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, este de 3 ani. Acesta trebuie socotit de la data plății sumelor excedentare. În același timp, un certificat eliberat de autoritatea fiscală cu privire la statutul decontărilor pentru impozite și taxe nu confirmă faptul recunoașterii unei plăți în exces și, de exemplu, un act de reconciliere semnat de ambele părți poate servi drept acest tip de probe, cel putin pentru instanta.

Puteți face cunoștință cu metodele de identificare a plăților în plus la impozite, motivele formării plăților în plus, procedura de compensare și rambursare și nuanțele care o însoțesc.

În ceea ce privește termenul de prescripție pentru restanțe, acesta se calculează prin însumarea termenelor stabilite pentru procedurile „colective”. Din 2017, reglementările privind colectarea restanțelor primelor de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate, asigurările medicale obligatorii și asigurările sociale în legătură cu invaliditatea și maternitatea sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 46).

Astfel, în caz de neplată a contribuțiilor la timp, serviciul fiscal emite o cerere plătitorului (articolul 69 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta trebuie îndeplinit în termen de 8 zile, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă mai lungă în cerința în sine.

Dacă plata nu se face în termenul specificat, restanțele se încasează silit. În primul rând, autoritățile fiscale transmit băncii decizia de colectare. Decizia se ia la expirarea termenului stabilit in cererea de plata, dar nu mai tarziu de 2 luni de la aceasta. Dacă perioada de 2 luni este ratată, restanțele pot fi recuperate numai prin instanță. Cererea la instanță trebuie depusă de organele fiscale în termen de 6 luni de la expirarea termenului stabilit în cererea de plată. Dacă acest termen a fost depășit dintr-un motiv întemeiat, instanța are dreptul de a restabili termenul de depunere a cererii.

Dacă Bani conturile nu sunt suficiente, organele fiscale pot decide să încaseze restanțele din proprietate sau numerar în limita sumelor creanței. Decizia se ia de șeful inspectoratului fiscal sau adjunctul acestuia și se transmite executorului judecătoresc pentru punere în aplicare. O astfel de decizie trebuie luată în termen de un an. După aceea - numai cu cerere la instanță; se acordă 2 ani pentru depunerea acesteia de la sfârșitul termenului de plată specificat în cerere.

IMPORTANT! Termenul de prescripție pentru colectarea restanțelor ar trebui să fie diferențiat de termenul de prescripție pentru tragerea la răspundere pentru infracțiuni fiscale. Acesta din urmă este definit la paragraful 1 al art. 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este egal cu 3 ani. Se calculează din ziua în care a fost comisă încălcarea. Excepție fac încălcarea gravă a regulilor contabile și neplata impozitelor și contribuțiilor la buget. În conformitate cu aceste excepții, termenul de prescripție se calculează din ziua următoare încheierii perioadei fiscale relevante.

FSS va continua să încaseze restante la primele de asigurare pentru accidente și boli profesionale în perioada 2017-2018, în baza Legii 125-FZ. Artă. 26.6 și 26.7 din prezentul document stabilesc procedura de încasare a restanțelor atât din fondurile asigurătorului, cât și din proprietatea acestuia. La stabilirea restanțelor, FSS trebuie să trimită o cerere în termen de 3 luni de la data descoperirii restanțelor, iar în cazul unui audit - în termen de 10 zile de la data deciziei asupra acestuia. Asigurătorul trebuie să îndeplinească cerința în termen de 10 zile de la data primirii, dacă nu se specifică altfel în cerință. În caz contrar, Fondul trebuie, în cel mult 2 luni, să trimită băncii asigurătorului o decizie de anulare a fondurilor necesare sau să ia decizia de a încasa sumele prin intermediul unui executor judecătoresc pe cheltuiala proprietății. Clauza 1 Art. 26.27 din Legea 125-FZ, prin analogie cu art. 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse vorbește despre imposibilitatea tragerii la răspundere pentru o faptă ilegală săvârșită în domeniul asigurării împotriva accidentelor, dacă au trecut mai mult de 3 ani de la data săvârșirii acesteia sau în ziua următoare perioadei în care acesta a fost comisă până în ziua în care a fost luată hotărârea.

IMPORTANT! Din anul 2017 a fost instituit un termen de prescripție de 3 ani pentru a aduce în justiție încălcările în domeniul contabilității individuale a persoanelor de asigurări pentru acordarea de pensii.

Aflați termenul de prescripție pentru taxa de transport pt indivizii se poate in articol .

Rezultate

După transferul funcțiilor administrative pentru primele de asigurare către autoritățile fiscale, procedura de plată a contribuțiilor transferate sub controlul Serviciului Fiscal Federal s-a schimbat, dar nu și momentul plăților. Din 2017, contribuțiile pentru asigurări de sănătate și pensii, precum și contribuțiile transferate în legătură cu maternitatea și invaliditatea, trebuie plătite la biroul fiscal al organizației sau diviziei sale separate, dacă aceasta este autorizată să plătească venituri persoanelor fizice. Modificările din 2017 nu au afectat contribuțiile pentru accidentări. Ele, ca și înainte, sunt listate în FSS. Termenul limită de plată pentru toate contribuțiile este data de 15 a lunii următoare sau prima zi lucrătoare după data de 15 dacă se întâmplă că această zi este un weekend.

Vă vom spune care sunt termenele limită de plată a primelor de asigurare în 2019 către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări sociale al Federației Ruse și Fondul de asigurări medicale obligatorii, de ce este important ca organizațiile și antreprenorii individuali să respectați-le și ce se va întâmpla dacă ordinul este încălcat.

Termenele de plată a primelor de asigurare în 2019 pentru angajați

Din 2017, administratorul plăților pentru contribuții s-a schimbat. Acum, în locul Fondului de pensii, Fondului de asigurări sociale și Fondului de asigurări medicale obligatorii, plățile sunt acceptate de Serviciul Fiscal Federal. Fondul de Asigurări Sociale plătește în continuare doar contribuții pentru accidentări.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali, ca regulă generală, transferă contribuțiile cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost acumulate din salarii și alte plăți către angajați (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care ziua de 15 este într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată este următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trebuie să plătiți și să raportați cu privire la asigurarea obligatorie pentru accidente de muncă și boli profesionale la Fondul de asigurări sociale. Termenele de plată sunt aceleași ca și pentru alte tipuri de asigurări sociale - nu mai târziu de data de 15 (clauza 4 a articolului 22 din Legea 125-FZ) Vezi tabelul cu termenele de mai jos.

Termenele de plată a primelor de asigurare în 2019 pentru angajați

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2019

Antreprenorii persoane fizice care nu au angajați au dreptul de a plăti primele de asigurare în 2019 într-o singură sumă sau împărțite în mai multe. Antreprenorul individual determină în mod independent frecvența plăților (lunar, trimestrial, o dată pe an).

Dacă venituri pentru 2019:

• nu va depăși 300 de mii de ruble- antreprenorul va trebui să plătească o plată fixă ​​la timp cel târziu 31 decembrie 2019(paragraful 2, clauza 2, articolul 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Antreprenorul stabilește pentru el însuși sumele și termenele specifice de plată a plății fixe în cursul anului 2019. Puteți plăti integral fie la sfârșitul anului, fie împărțiți în mai multe plăți periodice. Principalul lucru este să faceți întreaga sumă fixă ​​de plată până la sfârșitul anului 2019.
• va depăși 300 de mii de ruble- este necesar să se plătească contribuții suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 1% din excedentul. Termenul limită de plată este cel târziu 1 iulie a anului următor anului de raportare. Plata pentru 2019 - cel târziu la 1 iulie 2020.

Procedura de completare a bonurilor de plată depinde de ce taxe plătește compania.

Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale. Compania transferă plățile pentru vătămări către Fondul de Asigurări Sociale. Prin urmare, trebuie să completați bonurile de plată conform regulilor din Anexa 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Regulile nu s-au schimbat. Compania completează statutul 08 în bonul de plată. Acum are un alt nume. Se spune că acest statut ar trebui folosit pentru plățile către sistemul bugetar, cu excepția impozitelor și contribuțiilor. Dar acest statut este încă eligibil pentru contribuții pentru vătămare corporală. Nu setați statutul 01 pentru contribuțiile „nefericite”.

Notați baza de plată (câmpul 106) cu un cod din două cifre. Pentru plăți curente - TP. Apoi reflectați perioada fiscală pentru care plătiți contribuții. Aceasta este o lună. De exemplu, pentru ianuarie - MS.01.2019.

Plata primelor de asigurare în 2019 de către divizii separate

Anterior, o unitate separată își plătea propriile taxe dacă îndeplinea trei condiții (Partea 11, Articolul 15 Lege federala din 24 iulie 2009 Nr. 212): disponibilitatea unui cont bancar, bilant separat, calculul platilor catre angajati.

Diviziile trebuie să plătească contribuții și să depună calcule dacă acumulează plăți în favoarea angajaților (clauza 13 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ministerul Muncii crede că nu se va schimba nimic pentru companii. Primele două semne au fost de prisos, deci nu sunt în Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă divizia plătește ea însăși angajații, se presupune că are un bilanţ și un cont separat.

Inspectoratul de la locul de înregistrare va trebui să fie informat că departamentul însuși calculează plățile către angajați. Fondul de pensii însuși a furnizat informații cu privire la vechile unități care plătesc contribuții către autoritățile fiscale (clauza 1, articolul 4 din Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016).

Plata anticipată a primelor de asigurare în 2019

Compania poate plăti primele de asigurare în avans până la sfârșitul lunii sau cu un trimestru în avans. Dar inspectorii au întrebări cu privire la supraplata. „UNP” a întrebat organele fiscale ce s-ar întâmpla dacă organizația ar transfera contribuții pentru luna mai în luna mai. De asemenea, am întrebat dacă este posibil să plătim cu câteva luni în avans.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 1 pentru Moscova:

Vă puteți plăti cotizațiile mai devreme. Completați plățile ca de obicei. Pur și simplu va funcționa așa pentru tine plată în avans. Dacă detaliile sunt corecte, atunci nu va trebui să clarificați nimic, nu vă faceți griji. Este mai bine să faceți o factură de plată separată pentru fiecare lună, astfel încât să nu apară întrebări mai târziu. Dacă plătiți așa, atunci sunați-ne pentru orice eventualitate, o vom verifica în baza de date.

Serviciul fiscal federal nr. 3 pentru Moscova:

Este recomandat să vă plătiți cotizațiile luna viitoare înainte de data de 15, dar o puteți face în avans. Nu există încălcare. În talonul de plată, indicați luna pentru care plătiți. Puteți plăti pentru câteva luni, dar nu merită cu o singură plată - pur și simplu nu înțelegem.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 6 pentru Moscova:

Puteți plăti, de ce nu? Nu este indicat să plătiți timp de două luni deodată, dar în principiu este posibil. Este mai bine să utilizați două plăți separate. Este posibil chiar și în aceeași zi, dar la comenzi diferite.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 8 pentru Moscova:

Până acum nu am avut nicio restricție. Pe bonul de plată, principalul lucru este să scrieți pentru ce lună este. Nu este nevoie să plătiți cu câteva luni în avans.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 18 pentru Moscova:

Puteți plăti în siguranță, nu vă faceți griji pentru nimic. Legea prevede că până pe 15, dar nu mai târziu. Nu este nevoie să ne avertizați despre nimic. Principalul lucru este să scrieți în câmpul 107 și în scopul plății că acestea sunt contribuții pentru luna mai. Solicităm clarificări la plata a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3, nu contribuții.

MIFNS nr. 2 pentru regiunea Moscova (Korolev):

Cred că nu se va întâmpla nimic rău. Deși acest lucru nu este clar precizat. Nu ne avertizați în avans - totul va intra în cardul dvs. personal de cont și totul va fi bine. Ce rost are să ne avertizezi? Completați totul corect, iar plata nu va fi întârziată.

MIFNS nr. 16 pentru regiunea Moscova (Shchelkovo):

Vom vedea întreaga plată și nu vom cere nicio explicație. Nu este nevoie să ne avertizați. Puteți plăti câteva luni cu o singură plată, doar scrieți mai jos în scopul plății pentru ce perioadă este.

Inspectoratul Serviciului Federal de Taxe pentru orașul Dmitrov, regiunea Moscova:

Principalul lucru este să plătiți luna mai cel târziu pe 15 iunie. O poți face în avans, e în regulă. Puteți citi capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Totul este scris acolo în detaliu. Puteți plăti în avans pentru întregul trimestru - totul va fi numărat. Dar, în mod ideal, este mai bine să plătiți după fapt - va fi mai ușor și mai calm. Vedeți, abia începem să lucrăm cu asta și pot apărea unele dificultăți.

Inspectoratul Serviciului Federal de Taxe pentru orașul Domodedovo, regiunea Moscova:

Principalul lucru este că nu încălcați termenul limită, altfel veți suporta penalități. Plățile vor veni la noi și vor intra pe cardul dvs. Nu este nevoie să puneți nimic suplimentar pe bonul de plată. Mulți oameni plătesc în avans, nu vă faceți griji. Este mai bine să trimiteți două plăți cu două luni în avans pentru a evita confuzia.

Răspunderea pentru încălcarea termenelor de plată a primelor de asigurare în anul 2019

Dacă plătitorul întârzie plata, autoritățile fiscale vor percepe penalități. Procedura generală de calcul a penalităților este următoarea. Din a 31-a zi de întârziere, dobânda pentru calcularea penalităților este de 1/150 din rata de refinanțare, până la 30 de zile - 1/300 din rata Băncii Centrale. Comandă nouă se aplică restanțelor apărute de la 1 octombrie 2017.

Este posibil să se reducă penalitățile pentru perioadele trecute. Redactorii UNP vor sfătui procedura.

În cazul în care autoritățile fiscale dovedesc că neplata a avut loc din cauza unei subestimari a bazei, vor fi amendate cu 20% (40% în caz de intenție) din valoarea neplății (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Taxele de asigurare reprezintă o parte importantă a sistemului de asigurări sociale obligatorii (SOIS). Datorită contribuțiilor regulate, statul are posibilitatea de a plăti permanent, sub formă de pensii, sau prestații temporare persoanelor care și-au pierdut temporar sau definitiv capacitatea de muncă din cauza accidentării sau bolii, s-au pensionat, au născut un copil. sau au nevoie de tratament.

Primele de asigurare (IC) implică deduceri pentru pensie, asigurări medicale și sociale ale cetățenilor ruși. Pensiile sociale, la rândul lor, sunt împărțite în contribuții în caz de invaliditate temporară (VNT) și îngrijire în, și „”.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Controlul asupra acumularii si transferului SV, transmiterea rapoartelor este incredintata fondurilor extrabugetare (PFR, FFMOS, FSS) si serviciului fiscal (FTS).

Pentru fiecare tip de contribuție, legiuitorul a stabilit anumite tarife de asigurare, calculul se poate efectua în funcție de reguli generaleși pe baza beneficiilor care se aplică de anumite categorii de plătitori în anumite cazuri, în funcție de tipul de activitate și de sistemul de impozitare ales. Asistența financiară este acordată populației cu dizabilități, dar contribuțiile se calculează din veniturile populației apte de muncă.

Asigurații din al căror venit se acumulează CB trebuie să fie angajați oficial de către asiguratul (angajator) sau să primească venituri pentru prestarea unui anumit tip de muncă. Pentru calcularea și plata contribuțiilor, asigurații trebuie să fie înregistrați la fiecare fond extrabugetar.

Plățile de pensie, medicale, contribuții la cazul VNT și maternitate începând cu anul 2019 se fac în conturile bugetare ale filialelor teritoriale ale Adunării Naționale. Contribuțiile „pentru accidentări” se plătesc, ca și până acum, în conturile de asigurări sociale. Termenul de plată a primelor de asigurare în anul 2019 se stabilește separat pentru diferite categorii de plătitori.

În legătură cu inovațiile care au intrat în vigoare în anul 2019, raportarea pe 3 tipuri de sisteme de stocare sub forma unui singur calcul se depune la fiscurile teritoriale unde este înregistrat sistemul de stocare. Raportul depus la Asigurările Sociale indică doar angajamente „pentru accidentări”.

Raportarea este transmisă trimestrial după perioada de raportare. Pentru antreprenorii individuali care nu au angajati se stabilesc si alte termene de raportare, o data pe an dupa incheierea anului calendaristic. Ca si pana acum, rapoartele sunt depuse de catre platitorii cu pana la 25 de angajati pe hartie, cu Mai mult, doar în formă electronică.

Ce spune Legea

Legiuitorul a stabilit noile reguli privind SV în Codul fiscal, în secțiunea 11 și capitolul 34. Legea fundamentală (Legea federală nr. 122) privind SV, care era în vigoare anterior, și-a pierdut puterea din cauza modificărilor aduse Codul fiscal. Conceptul de SV este acum stabilit de art. 8 NK. Pentru întrebări referitoare la asigurarea de „rănire”, care include accidentele industriale și bolile profesionale, trebuie să consultați în continuare Legea federală nr. 125.

Astfel, cea mai recentă ediție a Codului Fiscal privind SV este stabilită în articolul:

Obiectul de impozitare al SV este determinat diferit în 3 cazuri când se efectuează plăți:

În art. 422 din Codul fiscal precizează o nouă listă a plăților care nu sunt supuse impozitării.

Acestea includ, de exemplu, venituri din:

• transferul drepturilor de proprietate asupra proprietății în baza unui contract de cumpărare și vânzare, împrumut, leasing, împrumut etc.;
• plăți cetateni straini sau apatrizi atunci când lucrează pe baza unei unități separate situate în străinătate, dar deținute de o companie rusă;
• rambursarea cheltuielilor voluntarilor care îndeplinesc atribuții în baza AAP încheiat cu o organizație de caritate, cu excepția plăților pentru alimente în depășire față de diurna;
• plăți către cetățeni străini, apatrizi și voluntari atunci când participă la Cupa Mondială;
• social plătit beneficii de stat, asistență financiară iar pentru nașterea (adopția) unui copil sau în caz de deces a unei rude, plăți de despăgubiri;
• alții.

Conform noilor reguli, cheltuielile de călătorie, a căror listă este specificată în Codul fiscal, la art. 217 (clauza 3).

Cine este obligat să plătească

Legiuitorul include ca plătitori:

• intreprinderi;
• antreprenori individuali;
• persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali;
• persoane fizice implicate în practică privată independentă și care oferă servicii juridice, medicale, de consultanță și altele.

Toate categoriile de plătitori, cu excepția ultimului, plătesc contribuții la veniturile salariaților. Ultima categorie de persoane calculează contribuțiile pe venitul lor. Dacă un subiect aparține mai multor categorii de plătitori în același timp, atunci plătește SV separat din toate motivele.

Antreprenorii individuali plătesc SV pentru ei înșiși și pentru angajații lor, dar numai pentru pensii și beneficii medicale. Contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale sunt plătite de către antreprenori pe bază de voluntariat. Dacă un antreprenor nu are angajați, atunci plătește contribuții doar pentru el însuși.

Antreprenorii plătesc contribuții, indiferent dacă desfășoară afaceri și primesc sau nu venituri. Obligația de a plăti SV apare pentru antreprenorii individuali de îndată ce dobândesc acest statut.

Pentru întreprinzătorii individuali, legiuitorul prevăzut la art. 430 din Codul fiscal o listă a situațiilor în care acestea nu pot fi acumulate la SV deoarece activitatea nu se desfășoară, de exemplu:

• finalizarea serviciului militar;
• îngrijirea copilului după naștere până la 3–4,5 ani;
• îngrijirea unei rude apropiate în vârstă;
• locuiește în străinătate cu un soț care desfășoară activități diplomatice (maximum 5 ani);
• locuiește cu soțul obligat să efectueze serviciul militar la locul serviciului acestuia (tot timp de maximum 5 ani).

Dacă un antreprenor individual desfășoară afaceri și primește venituri din aceasta, dar în același timp are dreptul să nu plătească SV, este obligat să le plătească.

Procedura de acumulare

Conform inovațiilor din procedura de calculare a SV, ar trebui să se țină seama de faptul că:

• la plata veniturilor in natura, marimea acestuia este egala cu costul muncii (servicii, bunuri emise), care include accizele si TVA;
• valoarea indemnizației zilnice pentru călătorii de afaceri, care fac obiectul SV, în țară a crescut la 700 de ruble, iar în străinătate la 2,5 mii de ruble;
• baza maximă de calcul a contribuțiilor a crescut, pentru asigurarea pensiei la 755 mii ruble, pentru contribuții sub VNT la 876 mii ruble;
• pentru întreprinzătorii individuali, a fost stabilită o limită de venit pentru calcularea unei plăți fixe de SV - 300 mii de ruble, venitul de mai sus este supus impozitării suplimentare;
• plata asistenței financiare către un tutore pentru un copil este de 50 de mii de ruble. pe parcursul unui an.

Calculul contribuțiilor către întreprinderi și întreprinzători individuali, alte persoane fizice pentru lucrătorii angajați în 2019 ar trebui calculat în funcție de tarifele:

Contribuțiile sunt calculate separat pentru fiecare persoană căreia i se plătește venit. Calculul SV ar trebui să aibă loc în ziua acumulării venitului, nu în ziua plății. Daca sistemul de stocare nu are dreptul de a aplica tarife preferentiale, le foloseste pe cele principale.

Tarifele suplimentare sunt aplicate de către SHS pentru a calcula SV la veniturile angajaților care au dreptul la primirea anticipată a unei pensii din cauza condițiilor dificile de muncă în care lucrează. Venitul salariaților se calculează lunar.

Contribuțiile plătite de întreprinzătorii individuali și de alte persoane care nu folosesc forță de muncă angajată, adică „pentru ei înșiși”, sunt calculate pe baza salariului minim stabilit în 2019.

Acestea sunt taxate o dată pe an într-o sumă fixă:

Termenul limită de plată a primelor de asigurare în 2019

Noile reguli nu au afectat termenul limită de plată a primelor de asigurare în 2019. Ca și până acum, OC acumulate din veniturile angajaților sunt plătite lunar înainte de data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Dacă această zi este un weekend sau sărbătoare, atunci este transferată în următoarea zi lucrătoare (NC, Art. 6.1, clauza 7). În acest an, plățile pentru contribuțiile plătite în conturile NS sunt necesare folosind noul BCC.

Deși trebuie să plătiți CB decembrie până la 15 ianuarie 2019, puteți face acest lucru până la 31 decembrie 2019 pentru a utiliza vechile BCC. Plata pentru SV „pentru vătămări” în conturile Fondului de Asigurări Sociale se efectuează conform vechii CCA fără modificări.

În 2019, toate SV obligatorii sunt plătite până la maximum:

• 16 ianuarie;
• 15 februarie;
• 15 martie;
• 17 aprilie;
• 15 mai;
• 15 iunie;
• 17 iulie;
• 15 august;
• 15 septembrie;
• 16 octombrie;
• 15 noiembrie;
• 15 decembrie.

Perioada de calcul pentru calcularea SV ar trebui considerată un an calendaristic, iar perioada de raportare ar trebui să fie un trimestru, 6 luni, 9 luni, un an. Doar în unele cazuri pentru antreprenorii individuali și alte persoane fizice perioada de raportare este de un an.

Pentru plata cu întârziere a contribuțiilor, plătitorii vor fi supuși răspunderii administrative:

• neprezentarea la timp a raportului va atrage o amendă de 5% din suma indicată în acesta pentru fiecare lună de întârziere (minim 1 mie de ruble, maxim 30% din valoarea contribuțiilor neplătite);
• pentru o eroare brută în calcularea impozitului, atunci când baza impozabilă a fost subestimată - 20% din suma neplătită, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble;
• pentru plata intenționată sau incompletă – 40% din suma neachitată.

Pentru antreprenorii individuali

Termenele de plată a contribuțiilor de către antreprenori și persoane care operează fără angajați, adică „pentru ei înșiși”, diferă:

Este permisă reducerea cheltuielilor cu valoarea contribuțiilor, care afectează cuantumul impozitului pe venit, impozit unic, imputat și agricol. Prin urmare, antreprenorul însuși decide cum să facă plățile. Dar este necesar să se țină cont de faptul că plata fixă ​​pentru SV se plătește înainte de calcularea impozitului. Contribuțiile acumulate pentru beneficiile angajaților se efectuează lunar de către întreprinzătorul individual până în data de 15 a lunii următoare celei de facturare.

Unități separate

Conform noilor reguli, diviziile separate, cărora întreprinderea principală le-a dat permisiunea de a acumula venituri angajaților săi, calculează și transferă contribuțiile în mod independent. De asemenea, ei prezintă rapoarte în mod independent. La locația sa, unitatea trebuie să fie înregistrată cu fonduri fiscale și extrabugetare.

Întreprinderea principală transmite un mesaj la filiala teritorială a Serviciului Fiscal, unde este înregistrată, că permite sau retrage de la departament autoritatea de a plăti salariile angajaților. SN transmite aceste informații la locația unității către filiala teritorială a SN, iar aceasta către Fonduri.

Se crede că, dacă o divizie separată acumulează venituri, atunci se află într-un bilanț separat, are propriul cont bancar și, prin urmare, plătește salarii. Contribuțiile se plătesc la buget la locația unității. Termenele de plată sunt aceleași ca și pentru alte sisteme de stocare.

Perioada de prescripție

Datorită transferului constant de fonduri pentru plăți obligatorii, plătitorii SV pot experimenta o plată în exces. Rambursările fondurilor plătite în plus sunt permise la cererea depusă la Fondul de asigurări sociale sau la biroul fiscal. De asemenea, puteți aplica fonduri pentru plăți viitoare. Adesea, sistemele de stocare nu devin imediat conștiente de o plată în exces, dar ar trebui să știe că există un termen de prescripție pentru returnarea unor astfel de fonduri.

Potrivit Codului fiscal, art. 78 sunt 3 ani din momentul în care a apărut supraplata. Pentru a clarifica cuantumul plății în exces, este necesar să se întocmească din când în când rapoarte de reconciliere cu Fondul fiscal și de asigurări sociale. Documentul va deveni probă dacă problema trebuie soluționată în instanță.

În cazul în care sistemul de stocare are restanțe la plăți către Serviciul Fiscal, adică a fost depășit termenul de plată specificat de legiuitor, atunci plătitorul este obligat să vireze suma datoriei. Plătitorul este obligat să respecte cerința AN în termen de 8 zile. În plus, pentru întârzierea plății plătitorului i se va percepe o amendă și dobândă.

Arieratele la plăți neprimite în contul FSS vor fi colectate de acest fond. În acest caz, cerința de virare a creanței se emite plătitorului în termen de 3 luni de la momentul descoperirii încălcării. Plătitorul are 10 zile pentru a se conforma cerințelor Fondului.

Veți găsi în calendarul nostru termenele limită de plată a contribuțiilor, precum și termenele de plată a impozitelor în anul 2017.

Termenele limită pentru plata impozitelor de bază în 2017

Termenele limită pentru plata impozitelor pe proprietate în 2016

Termenele de plată a impozitului pe proprietate al organizațiilor, precum și a taxei de transport, sunt stabilite de legea entității constitutive a Federației Ruse.

Termenele de plată a impozitului pe teren sunt stabilite prin reglementări locale.

În consecință, dacă există obiecte de impozitare pentru impozitul pe proprietate, impozitul pe transport și/sau impozitul pe teren, plătitorul trebuie să se familiarizeze cu legea relevantă pentru a evita transferul în timp util a plății anticipate/sumei impozitului.

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal și Fondul de Asigurări Sociale în 2017

Una dintre cele mai importante schimbări din 2017 este că administrarea primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) va fi gestionată de Serviciul Fiscal Federal. În consecință, contribuțiile vor trebui transferate către Serviciul Fiscal Federal.

Dar termenul limită pentru plata primelor de asigurare va rămâne același. Astfel, angajatorii vor trebui să transfere contribuțiile din plăți către angajați cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost calculate contribuțiile (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Calculul primelor de asigurare, care este familiar tuturor întreprinderilor, va suferi unele modificări în 2017. Va intra în vigoare în ianuarie capitol nou Codul fiscal. Acum, toate plățile companiei pentru asigurări vor fi sub controlul autorităților fiscale, cu excepția plăților aferente asigurării pentru situații de urgență și accidentări la locul de muncă.

Aceasta înseamnă că Legea federală nr. 212 adoptată anterior încetează să aibă efect juridic, iar procedura de plată a primelor de asigurare în 2017 nu va fi de competența Fondului de asigurări sociale și a Fondului de pensii al Federației Ruse. Care va fi plata primelor de asigurare în 2017 se va discuta în continuare.

Procedura de calcul a primelor de asigurare in anul 2017

Ratele dobânzilor la contribuțiile sociale vor rămâne neschimbate. Următoarele procente pentru plata primelor de asigurare în 2017 se vor aplica fiecărui angajat din companie:

1. Contribuția la asigurarea obligatorie de pensie va fi de 22%.
2. Contribuția la asigurările sociale este de 2,9%.
3. Contribuția pentru asigurarea obligatorie de sănătate este de 5,1%.

Baza de calcul a plății asigurării rămâne suma salariile angajat. Un punct important în calcul este că baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2017 va fi următoarea:

• pentru asigurarea de pensie – 796 mii de ruble (peste limită, plata asigurării este calculată la o rată de 10%);
• pentru asigurări sociale - 718 mii de ruble (dacă limita este depășită, contribuția nu este plătită).

Anterior, s-a planificat creșterea bazelor maxime - pentru Fondul de pensii la 876 mii ruble, pentru Fondul de asigurări sociale la 755 mii ruble. Dar la începutul anului sumele vor rămâne aceleași.

Algoritmul de calcul al datoriilor de asigurare pentru antreprenorii individuali fără angajați va rămâne același. Modificările au afectat doar mărimea salariului minim, de care depinde direct volumul salariului fix. prima de asigurare. La începutul anului 2017, este de 7.500 de ruble. Antreprenorii pot transfera plăți pentru obligațiile de asigurare la un moment dat sau trimestrial.

Procentul stabilit al primelor de asigurare în 2017 pentru oamenii de afaceri care lucrează fără angajați va fi următorul:

• cota asigurării pensiei – 26%;
• cota pentru asigurarea de sănătate este de 5,1%.

Valoarea contribuției se calculează prin înmulțirea ratei dobânzii cu salariul minim și cu numărul de luni pe an în care omul de afaceri a desfășurat activitate de antreprenoriat. Adică, dacă un antreprenor individual a fost înregistrat la 1 iunie, acesta trebuie să plătească doar taxa timp de șapte luni.

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește limita de 300 de mii de ruble, 1% din excedent trebuie adăugat la valoarea contribuției de asigurări de pensie.

Procedura stabilită pentru calcularea primelor de asigurare în 2017 va fi similară cu perioada anterioară. Plata se calculează pe baza rezultatelor lunii. Baza trebuie înmulțită cu cea stabilită dobândă. Contribuția de asigurări sociale trebuie redusă prin plăți pentru certificatele de invaliditate temporară etc. (Articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru fiecare angajat este necesar să se facă calculul personal.

Termenele finale pentru plata primelor de asigurare în 2017 rămân aceleași:

• Companiile angajatoare efectuează calcule și plătesc plăți de asigurare pentru angajați lunar cel târziu în a 15-a zi după perioada de raportare (articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• antreprenorii care nu au angajați plătesc sume fixe de contribuții până la 31 decembrie; dacă valoarea limită a profitului a fost depășită, atunci plata trebuie transferată înainte de aprilie a anului următor anului de raportare (articolul 432 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Consultați tabelul pentru termenele limită pentru transferul plăților de asigurare.

Astfel, dacă termenul limită de transfer al primei de asigurare (al 15-lea) cade într-un weekend sau sărbătoare, data este amânată pentru următoarea zi a săptămânii. Dacă o companie nu reușește să efectueze o plată programată a primelor de asigurare, se confruntă cu penalități.

De asemenea, merită luată în considerare necesitatea depunerii la timp a rapoartelor privind plățile de asigurări. Este important să indicați corect cantitatea. Dacă suma totală nu coincide cu suma totală a plăților pentru fiecare angajat, formularul de raportare este considerat nedepus. Societatea nu va fi trasă la răspundere administrativă dacă documentația de raportare este corectată în termen de cinci zile.